La importancia y los requisitos específicos de la separación de funciones incompatibles dentro de las organizaciones contables
Todo el proceso de los negocios monetarios y de capital no podrá ser manejado por una sola persona por deberes incompatibles.
(1) El puesto de contabilidad está separado del puesto de cajero, y el cajero no puede realizar simultáneamente tareas como auditoría, mantenimiento de archivos contables y registro de ingresos, gastos, derechos de acreedores y cuentas de deuda; (2) Separación de responsabilidades de contabilidad y responsabilidades de auditoría; (3) Las responsabilidades de custodia de cheques y custodia de sellos están separadas de la posición de emisión de cheques. La posición de emisión de cheques está a cargo del cajero. y otro personal contable no pueden ocupar puestos concurrentes (5) custodia de sellos bancarios, custodia de sellos financieros corporativos y custodia de sellos de nombres personales Separación de funciones, todos los sellos necesarios para el pago no deben ser conservados por una sola persona y el contrato completo; El proceso de negocio no debe ser manejado por el mismo departamento o individuo.
(1) Separación de las responsabilidades de firma de contratos (o firma encomendada) y responsabilidades de formulación de cláusulas; (2) Separación de puestos de formulación de cláusulas y puestos de asesoría legal (3) Separación de responsabilidades de negociación de contratos y responsabilidades de fijación de precios de contratos; (4) las obligaciones de ejecución del contrato y las obligaciones de pago están separadas; (5) las responsabilidades de revisión del contrato están separadas de las responsabilidades anteriores, y todo el proceso de adquisición de activos fijos no debe ser manejado por el mismo departamento o individuo.
(1) Separación de las responsabilidades de aprobación de compras de las responsabilidades de procesamiento de compras; (2) Separación de los puestos de consulta y fijación de precios de los puestos de proveedores; (3) Separación de las responsabilidades de compra de las responsabilidades de aceptación; responsabilidades de aprobación de Separación de responsabilidades de ejecución de pagos; (5) Todo el proceso comercial de inversión no debe ser manejado por el mismo departamento o individuo debido a la separación de responsabilidades de adquisiciones, responsabilidades de registro de almacenamiento y responsabilidades de registros contables.
(1) Separación del trabajo de preparación del plan de inversión y trabajo de aprobación de la inversión; (2) Separación de las posiciones de operación de negocios de inversión y posiciones de registro contable; (3) Separación de la custodia de valores y registros contables; Dividendos de inversión y El puesto de gestión de intereses se separa del puesto contable y se "evitan" los miembros de la familia inmediata.
(1) Los familiares directos de los líderes empresariales no podrán actuar como responsables del departamento de contabilidad o supervisor contable de la empresa; (2) Familiares inmediatos de la persona a cargo del departamento de contabilidad y supervisor contable; no desempeñará cargos de cajero en el departamento de contabilidad de la empresa; (3) Los familiares inmediatos de los miembros de la Comisión de Inspección Disciplinaria no ocuparán puestos de liderazgo importantes en la empresa o sus empresas subordinadas.