¿Qué posiciones contables incompatibles deben separarse?

Los llamados cargos incompatibles se refieren a aquellos cargos en los que pueden ocurrir errores y fraudes, y los errores y abusos pueden ser encubiertos si los ocupa una sola persona. El núcleo de la separación de funciones incompatibles es la "contención interna", que exige que cada empresa económica sea responsable de dos o más departamentos o personal, de modo que el trabajo de una sola persona o departamento debe ser coherente con el trabajo de otras personas o departamentos o Relevantes, supervisados y restringidos por el mismo. El establecimiento e implementación del sistema de control interno debe implementar el principio de división incompatible de puestos de trabajo, que incluye:

(1) Es imposible que cada negocio sea manejado por una sola persona;

(2) Administrar dinero, cuentas y materiales. Por ejemplo, el empleado de almacén es responsable de la recepción, almacenamiento y administración de materias primas, y es responsable de registrar la cantidad de materias primas, y el contador es responsable de lo relacionado. procesamiento contable;

③ Contar con un sistema de vales sólido y estricto.

De manera general, las actividades económicas y empresariales de una organización se pueden dividir en cinco pasos: autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro. Si cada uno de los pasos anteriores es implementado o realizado por una persona o departamento relativamente independiente, puede asegurar la separación de responsabilidades incompatibles y así facilitar el desarrollo del control interno. En resumen, los principales deberes incompatibles que deben separarse dentro de la unidad son:

(1) Se debe separar autorizar la realización de un determinado negocio económico y realizar los deberes del negocio, como por ejemplo tener la autoridad para decidir o aprobar el personal de compras de materiales no puede actuar simultáneamente como compradores.

②Deben separarse las responsabilidades de realizar determinadas operaciones económicas y de auditar estas operaciones económicas. Por ejemplo, una persona que completa una factura de venta no puede ser también auditor.

(3) Las responsabilidades de realizar negocios económicos y registrar negocios deben separarse. Por ejemplo, el personal de ventas no puede actuar también como contadores.

(4) Deben separarse las responsabilidades por la custodia de ciertos bienes y materiales y su registro. Por ejemplo, el cajero del departamento de contabilidad debe estar separado del contable y no puede prestar servicios al mismo tiempo.

⑤Las responsabilidades de conservar ciertas propiedades y verificar los depósitos reales y los depósitos en cuentas deben separarse.

⑥Las posiciones para registrar cuentas detalladas y registrar libros mayores deben estar separadas.

⑦Las responsabilidades del registro del diario y del libro mayor deben estar separadas.

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