¿Qué son las diferencias permanentes y las diferencias temporales? Diferencias permanentes: Durante un período contable, debido a los diferentes calibres de los sistemas contables y las leyes tributarias para calcular ingresos, gastos y pérdidas, la diferencia entre las ganancias contables antes de impuestos y la renta imponible se producirá en el ejercicio actual. período y no serán transferidos a períodos futuros. Diferencias temporales: Diferencias en las ganancias contables antes de impuestos y en la renta imponible debido a diferencias en el momento de reconocimiento de ingresos, gastos y pérdidas en las leyes tributarias y sistemas contables, que ocurren en un período determinado y ocurrirán en uno o varios períodos posteriores. Hacer retroceder. Diferencia permanente, por ejemplo, sus ingresos este mes son 20.000 yuanes y sus gastos de entretenimiento este mes son 1.000 yuanes. Según el método contable, estos 1.000 yuanes pueden utilizarse como gastos y su beneficio es de 19.000 yuanes. Sin embargo, según la ley tributaria, solo se pueden deducir 500 por gastos de entretenimiento, por lo que su ingreso imponible es 19,500, y estos 500 son la diferencia permanente. No hay forma de compensar gastos futuros. La depreciación es evidente en las diferencias horarias. Por ejemplo, si una máquina cuesta 10.000 RMB, las normas contables estipulan una depreciación durante cinco años, que es 200.000 RMB por año, y la ley fiscal estipula una depreciación durante diez años, que es 60.000 RMB por año. Entonces la diferencia entre 20 y 10 es la diferencia temporal, pero la depreciación total no cambiará. Su ingreso imponible es 100.000 más que el beneficio contable en los primeros cinco años, y su ingreso imponible es 100.000 menos que el beneficio contable en los próximos cinco años, pero el momento es diferente. Las diferencias temporales y las diferencias permanentes se refieren a la diferencia entre la renta imponible sujeta al impuesto sobre la renta y la ganancia contable antes de impuestos. 1. Diferencia temporal: Es la diferencia provocada por diferentes tiempos de cálculo. Esta diferencia sólo existe por un tiempo y eventualmente deja de existir. Por ejemplo, en términos de tratamiento contable, la amortización de los gastos iniciales se "incluye en el resultado del mes en que se inicia la producción y las operaciones", pero la ley tributaria estipula que debe amortizarse en cinco años. El beneficio contable y la renta imponible son diferentes a lo largo de cinco años pero iguales después de cinco años. 2. Diferencia permanente: Es la diferencia provocada por la inconsistencia entre los dos calibres de cálculo, incluyendo diferencias de proyecto y diferencias estándar. 1. Diferencias del proyecto: El tratamiento contable cumple con el sistema contable, pero la ley tributaria no permite la deducción de la renta imponible. Por ejemplo, las donaciones de ayuda y bienestar no públicas se contabilizan como "gastos no operativos", lo que reduce las ganancias. Estas donaciones deben pagarse en su totalidad al calcular la renta imponible. El beneficio contable no es igual a la renta imponible. 2. Diferencia estándar: El tratamiento contable cumple con el sistema contable, pero la ley tributaria no permite deducir parte del mismo de la renta imponible. Por ejemplo, los salarios y el procesamiento contable están incluidos en los costos, pero la ley tributaria solo permite que los salarios sujetos a impuestos (es decir, 800 yuanes por persona por mes, que varía según la ubicación y la industria) se incluyan en los costos, y se paga el impuesto sobre la renta. sobre el exceso. De esta forma, el beneficio contable no equivale a la renta imponible.