¿Qué temas utilizan las empresas para calcular las devoluciones del impuesto sobre el empleo para personas con discapacidad?
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos no operativos-* *Ingresos por subvenciones
Empresa ¿Se puede eximir del impuesto sobre suelo urbano el empleo de personas con discapacidad? Según el artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales sobre el Uso de la Tierra para la Colocación de Personas con Discapacidad en Unidades de Empleo" (Finanzas e Impuestos [2010] Nº 121), el número medio mensual de Las personas discapacitadas realmente ubicadas en la unidad representan más del 25% del número total de empleados en la unidad (incluido el 25%) y el número real de personas discapacitadas alojadas excede 10, la proporción específica de reducción y exención de impuestos y las medidas de gestión serán determinadas por las autoridades financieras y tributarias de la provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central. Al mismo tiempo se deroga el punto 4 del artículo 18 de las "Interpretaciones y disposiciones provisionales de la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones específicas relativas al impuesto sobre el uso de la tierra" (Guo Shui Di Zi [1988] Nº 15).
¿Existe un límite de tiempo para la devolución del IVA por el empleo de personas con discapacidad? La devolución del IVA por el empleo de personas discapacitadas se reembolsa inmediatamente después de su recaudación y el plazo para la devolución no está claro. Las empresas que colocan a personas discapacitadas para empleo generalmente deben presentar una solicitud después de ingresar la declaración de impuestos del mes en la base de datos, y presentar un formulario de solicitud de empresa de bienestar, detalles de reembolso de impuestos, formulario de aprobación de reembolso de impuestos y tabla salarial a las autoridades fiscales. para gestionar los procedimientos de devolución de impuestos.
¿En qué consiste el formulario de revisión de solicitudes de devolución del IVA de unidades de empleo para personas con discapacidad? El proceso de operación de devolución de impuestos para empresas de bienestar social: envíe el formulario de solicitud, la lista de devolución de impuestos, el formulario de aprobación de devolución de impuestos y la hoja de salario a las autoridades tributarias todos los meses. La oficina de impuestos visitará su empresa y completará el informe de ajuste de saldo y la devolución de impuestos. materiales de inspección.
Si está satisfecho, adopte
Puede solicitar el IVA y obtener un reembolso de impuestos de inmediato. Dependiendo del número de personas discapacitadas, una persona puede reembolsar 35.000 yuanes en impuesto al valor agregado para la empresa por año, y las autoridades fiscales no reembolsarán el exceso.
Por ejemplo, si su empresa aloja a 10 personas discapacitadas, puede reembolsar 350.000 yuanes del impuesto al valor agregado realizado después de un año. Si el impuesto percibido no alcanza los 350.000 yuanes, equivale a la exención del impuesto al valor agregado. Si la cantidad excede los 350.000 yuanes, la empresa en realidad sólo pagará el impuesto excedente.
Finanzas e Impuestos 2010 (121) estipula la tasa del impuesto sobre el uso del suelo urbano para unidades que acomoden a personas discapacitadas. ¿Las unidades que albergan a personas discapacitadas también utilizan la misma tasa impositiva? En un año fiscal, si el número mensual promedio de personas discapacitadas realmente colocadas representa más del 25% (inclusive) del número total de empleados de la unidad, y si el número real de personas discapacitadas colocadas excede 10 (incluidos 65,438+) , la proporción específica de reducción y exención de impuestos y las medidas de gestión serán determinadas por la provincia, comunidad autónoma, determinada por las autoridades haciendas y tributarias municipales.
En otras palabras, existen dos condiciones para que las unidades que emplean personas discapacitadas reduzcan o reduzcan el impuesto sobre el uso del suelo urbano en un determinado año fiscal: (1) El número mensual promedio de personas discapacitadas colocadas en un año fiscal. representa el 60% del número total de empleados en la unidad Más del 25% (inclusive) (2) El número real de personas discapacitadas colocadas es más de 10 (inclusive);
Además, siempre que tu empresa cumpla las dos condiciones anteriores, eres un empleador para personas con discapacidad.
¿Se reembolsa inmediatamente el impuesto al valor agregado por la colocación de personas con discapacidad* * *? La Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas de la República Popular China publicaron el "Aviso sobre políticas preferenciales para promover el empleo de personas con discapacidad".
En primer lugar, para las unidades y hogares industriales y comerciales individuales que colocan a personas discapacitadas (en lo sucesivo, contribuyentes), las autoridades tributarias reembolsarán el impuesto al valor agregado en función del número de personas discapacitadas colocadas por el contribuyente. .
El límite específico de IVA reembolsable por mes para cada persona discapacitada lo determinan las autoridades fiscales a nivel de condado o superior de acuerdo con las leyes provinciales aplicables (incluidas las regiones autónomas, los municipios y las ciudades bajo planificación estatal separada). ) Gobierno Popular del distrito o condado donde se encuentre el contribuyente 4 veces el salario mínimo mensual aprobado.
Dos. Condiciones para disfrutar de políticas fiscales preferenciales
(1) Los contribuyentes (excluidas las instituciones para ciegos* * *) deberán colocar personas discapacitadas en una proporción mensual no inferior al 25% (inclusive) del número de empleados. y colocará a las personas discapacitadas en El número de personas con discapacidad no será inferior a 10 (inclusive);
La proporción del número de personas con discapacidad colocadas en instituciones para ciegos no será inferior a 25 % (incluido el 25 %) del número de empleados cada mes, y el número de personas con discapacidad alojadas no deberá ser inferior a 5 personas (incluidas 5 personas).
(2) Firmar un contrato laboral o acuerdo de servicios por más de un año (incluido un año) con cada persona discapacitada de acuerdo con la ley.
(3) El seguro social, como el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el seguro contra accidentes laborales y el seguro de maternidad, se han pagado en su totalidad mensualmente por cada persona desplazada.
(4) A través de bancos y otras instituciones financieras, cada persona discapacitada reubicada recibe un salario mensual que no es inferior al salario mínimo mensual aprobado por el gobierno popular de distrito, condado y provincia donde se encuentra el contribuyente. .
3. Empresas dirigidas por escuelas de educación especial según lo estipulado en el artículo 1, punto 7 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales de Educación" (Caishui [2004] No. 39), siempre que cumplan con lo dispuesto en el artículo 1 de este Aviso. Cualquier persona que cumpla las condiciones especificadas en el párrafo 1 del artículo 2 puede disfrutar de las políticas preferenciales del impuesto al valor agregado especificadas en el artículo 1 de este Aviso. Esas empresas pueden incluir a los estudiantes de tiempo completo de las escuelas de educación especial que trabajan en la empresa al calcular el número de personas con discapacidad, y también pueden incluir a los estudiantes antes mencionados al calcular el número de empleados de la empresa.
4. Los contribuyentes cuya calificación de crédito fiscal sea evaluada como C o D por las autoridades fiscales no disfrutarán de las políticas previstas en los artículos 1 y 3 del presente Aviso.
5. Los contribuyentes deberán solicitar a las autoridades tributarias competentes la devolución del IVA de acuerdo con el plazo de pago del impuesto.
Si el impuesto al valor agregado pagado durante este período impositivo es insuficiente para el reembolso de impuestos, el reembolso de impuestos se puede realizar del saldo del impuesto al valor agregado pagado en períodos impositivos anteriores dentro de este año fiscal después de deducir el impuesto al valor agregado reembolsado. Si la devolución de impuestos aún es insuficiente, se puede trasladar a períodos impositivos posteriores dentro del año fiscal actual, pero no se puede trasladar a períodos impositivos posteriores. Los períodos impositivos no son mensuales y el IVA sólo se puede reembolsar en los meses que califiquen.
6. Las políticas preferenciales del impuesto al valor agregado estipuladas en el artículo 1 de este Aviso solo se aplican a la producción y venta de bienes, la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación, la prestación de servicios modernos y la vida. servicios (excluidos los servicios culturales y deportivos y los servicios de entretenimiento) contribuyentes cuyos ingresos por servicios laborales dentro del alcance del valor agregado representan el 50% de sus ingresos por impuesto al valor agregado, pero no se aplica a los ingresos de los contribuyentes antes mencionados por ventas directas de bienes adquiridos (incluidos el comercio mayorista y minorista de bienes) y las ventas de bienes de procesamiento encomendados.
Los contribuyentes deberán calcular por separado las ventas de los negocios antes mencionados que disfrutan de políticas fiscales preferenciales y los que no. Si no puede calcularse por separado, no gozará de las políticas preferenciales previstas en este aviso.
7. Si son aplicables tanto las políticas preferenciales del IVA que promueven el empleo de personas discapacitadas como las políticas preferenciales del IVA que apoyan el empleo de grupos clave, soldados retirados, familiares de militares y cuadros retirados. , los contribuyentes pueden elegir políticas preferenciales de forma independiente, pero no pueden implementarse de forma acumulativa. Una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.
8. Los servicios de procesamiento, reparación y reposición prestados por personas con discapacidad están exentos del impuesto al valor agregado.
9. Las autoridades tributarias encuentran que los contribuyentes que han disfrutado de las políticas preferenciales del impuesto al valor agregado de este Aviso no cumplen con las condiciones estipuladas en los artículos 2 y 3 de este Aviso, o han falsificado o reutilizado certificados de discapacidad. o certificados militares incapacitados Si un contribuyente defrauda el tratamiento preferencial del Impuesto al Valor Agregado estipulado en este aviso por otros medios, durante el período de pago del impuesto en que ocurran las violaciones antes mencionadas, el contribuyente deberá recuperar el monto total de la devolución del impuesto disfrutado. este aviso y ponerlo en el tesoro, y dejar de disfrutar de este aviso dentro de los 36 meses siguientes a la fecha de su descubrimiento. Se estipulan diversos beneficios fiscales.
y militares discapacitados (niveles 1 a 8) dentro de la edad legal para trabajar, incluidas las personas con discapacidad mental que tengan condiciones laborales y disposición para trabajar.
(2) Personas con discapacidad se refieren a personas físicas.
(3) El número de empleados en servicio se refiere al número de empleados que han establecido una relación laboral con el contribuyente y han firmado un contrato de trabajo o acuerdo de servicios de conformidad con la ley.
(4) Las empresas dirigidas por escuelas de educación especial se refieren a empresas donde las escuelas de educación especial brindan principalmente lugares de pasantías para estudiantes, están financiadas por la escuela, son administradas por la escuela y todos los ingresos operativos pertenecen a la escuela.
11. Las medidas de gestión específicas de las políticas preferenciales del Impuesto sobre el Valor Añadido estipuladas en el presente aviso serán formuladas por la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China.
Doce. Este aviso se implementará a partir del 1 de mayo de 2065438. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas fiscales preferenciales para promover el empleo de personas con discapacidad" (Caishui [2007] Nº 92), "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la inclusión Transporte ferroviario e industrias postales en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Finanzas e impuestos [2013] 13) Si el saldo del impuesto al valor añadido que debe reembolsarse en el expediente del contribuyente en Finanzas e impuestos [2007 ] N° 92 y Hacienda y Tributación [2013] N° 106 antes de mayo de 2016, se podrá seguir lo dispuesto en el artículo 5 de este aviso.
¿Por qué las empresas deberían pagar un seguro de empleo para personas con discapacidad? Dado que las empresas tienen la obligación de cumplir con sus responsabilidades sociales, deben disponer de un cierto número de empleados discapacitados en proporción a sus empleados.
Si los empleados discapacitados contratados por la empresa no cumplen con el estándar, deben pagar primas de seguro de empleo para discapacitados de acuerdo con el número de personas que no cumplen con el estándar como compensación por el cumplimiento de esta obligación.
¿Pueden ser completamente gratuitos los impuestos sobre el empleo para personas con discapacidad? (94) El artículo 3 de Cai Shui Zi Nº 004 "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el ajuste del tipo del impuesto sobre el valor añadido de los productos agrícolas y la exención del impuesto sobre el valor añadido a algunos artículos" estipula que las personas físicas con discapacidad que presten servicios de procesamiento, reparación y reposición están exentos del impuesto al valor agregado. Según esta política, las personas discapacitadas que participan en servicios de procesamiento, reparación y reparación están exentas del impuesto al valor agregado. Si contratan a personas discapacitadas para realizar servicios de procesamiento, reparación y reparación, no disfrutan de esta política y deben pagar el IVA. Las personas con discapacidad que se dediquen a actividades comerciales distintas de los servicios de procesamiento, reparación y reparación, como el comercio minorista, y la ley fiscal no las eximen del IVA, deben pagar el IVA como de costumbre.
Los ingresos por servicios están exentos del impuesto empresarial. Según las reglamentaciones pertinentes, las personas discapacitadas están exentas del impuesto comercial sobre sus ingresos provenientes de la prestación de servicios laborales a la sociedad. Los ingresos de las personas con discapacidad provenientes de sueldos y salarios, los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, los ingresos del contrato de arrendamiento de empresas e instituciones, los ingresos de la remuneración laboral, la remuneración del autor y las regalías están exentos del impuesto sobre la renta personal de conformidad con el rango y plazo de reducción y exención que señale la provincia.
Ingresos salariales: se determinan en base al sueldo y renta salarial del año anterior. Si los ingresos totales por sueldos y salarios del año anterior no superan los 60.000 yuanes (incluidos 60.000 yuanes), el tipo impositivo se reducirá en un 50%, los ingresos totales de 60.000 a 6,5438 millones de yuanes (incluidos 6,5438 millones de yuanes); los ingresos totales se reducirán en un 40%; los de 100.000 a 150.000 yuanes (incluidos 150.000 yuanes) se reducirán en un 30%; los que superen los 200.000 yuanes; se reducirá en un 10%.
Se realizarán reducciones impositivas para los ingresos obtenidos por individuos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones, y los ingresos de individuos que establezcan empresas individuales y sociedades: la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes. Si la renta imponible anual está entre 30.000 y 50.000 yuanes (incluidos 50.000 yuanes), el impuesto sobre la renta personal se reducirá en un 100% del impuesto a pagar si la renta imponible anual; es entre 30.000 y 50.000 yuanes (incluidos 50.000 yuanes), el impuesto sobre la renta personal se reducirá en un 50% del impuesto sobre la renta si supera los 50.000 yuanes, no se proporcionará ninguna exención ni reducción;
Cuando se liquida y paga el impuesto sobre la renta de las empresas, se pueden deducir los sueldos y salarios de las personas discapacitadas, es decir, si el gasto en sueldos y salarios es de 2.000 yuanes, se pueden ingresar 4.000 yuanes en el impuesto sobre la renta. elemento de deducción.
¿Qué información deben proporcionar las empresas de Xiamen para aprobar o reducir el fondo de seguridad laboral para empleados discapacitados? ¿Cómo estuvo el espectáculo? Habrá avisos en el sitio web de impuestos locales en abril y mayo.