¿Por qué las empresas necesitan realizar auditorías internas?
Cuando una empresa se desarrolla hasta una determinada etapa, los propietarios y administradores de la empresa se separan. A medida que una empresa crece, los gerentes no pueden supervisar ni gestionar todo el trabajo. Era necesario un departamento que les ayudara a comprender las operaciones y el gobierno de la empresa, de ahí el surgimiento de la auditoría interna.
¿Por qué las empresas necesitan un departamento de auditoría?
El Departamento de Finanzas y Hambre únicamente involucra labores de contabilidad financiera y es parte integral de las funciones diarias de la empresa.
La auditoría interna es una supervisión integral del comportamiento de los distintos departamentos funcionales de la empresa, con el objetivo de mejorar la eficacia, economía y eficiencia de las operaciones de la empresa. Su alcance se extiende a todos los rincones de la empresa, no sólo al departamento financiero. Además, el departamento de auditoría interna debería, en principio, ser independiente y aceptar directamente el liderazgo del comité de auditoría o departamento similar dependiente del consejo de administración de la empresa.
¿Qué hace la auditoría interna corporativa? ¿Por qué realizar una auditoría interna? ¿El jefe no confía en el contador?
La auditoría interna es una auditoría realizada por agencias especializadas o personal establecido por varios departamentos y unidades. La auditoría interna supervisa e inspecciona principalmente los ingresos financieros, los gastos y las actividades de gestión de los departamentos y unidades. En la actualidad, los departamentos de auditoría interna en varios países del mundo generalmente se dividen en tres tipos debido a las diferentes relaciones de liderazgo: (1) dirigidos por el jefe de contabilidad o el subdirector general a cargo de finanzas ② bajo el liderazgo del director general; de la unidad; ③ bajo el liderazgo de la junta directiva de la unidad. En términos de independencia y autoridad de la auditoría, cuanto mayor sea el nivel de liderazgo, más segura será. En la actualidad, los departamentos de auditoría interna de mi país generalmente están dirigidos por los principales responsables de los departamentos y unidades, y aceptan la orientación de las instituciones de auditoría locales o de las instituciones de auditoría superiores en términos de negocios.
La auditoría interna es una auditoría realizada por agencias especializadas o personal establecido por varios departamentos y unidades. Se forma gradualmente con la expansión de la escala empresarial y el surgimiento de una gestión jerárquica interna. Las primeras auditorías internas nacieron en Gran Bretaña a mediados del siglo XIX. Después de la Segunda Guerra Mundial, a medida que la competencia en la economía de mercado se hizo más intensa, las empresas prestaron más atención a la gestión económica interna y la auditoría interna se desarrolló rápidamente.
La auditoría interna es principalmente una actividad que evalúa la efectividad de los controles internos, la autenticidad e integridad de la información financiera, y la eficiencia y eficacia de las actividades comerciales. La auditoría interna sirve a la organización interna y es aceptada por el general; gerente o la junta directiva El liderazgo es débil en independencia. La auditoría interna es la supervisión interna de la organización por parte del gerente general o la junta directiva y es una parte importante del sistema de control interno. La estructura organizacional dentro de la unidad debe estar sujeta a la supervisión de auditores internos. Los auditores internos siguen las normas de auditoría interna; la auditoría interna suele realizar auditorías regulares o irregulares de las organizaciones internas de la unidad y el cronograma es flexible.
La auditoría interna forma parte del control interno de la unidad. Como agencia de supervisión económica interna, la auditoría interna es parte del sistema de control interno de la unidad, aunque no participa en las actividades comerciales y de gestión de la unidad, principalmente supervisa si las actividades comerciales y de gestión logran objetivos predeterminados y cumplen con las reglas y normas de la unidad. regulaciones.
¿Por qué las empresas necesitan realizar auditorías de control interno?
1. La función principal de la auditoría interna es evaluar la eficacia de los controles internos.
Los auditores internos deben estar familiarizados con el estilo de gestión corporativa, la cultura corporativa, la contabilidad, los procedimientos de control, etc., y conocer los puntos clave de control de las diversas actividades comerciales, además, deben ser relativamente independientes y tener una; alto nivel de influencia en el estado de la empresa, lo que permite evaluar la efectividad de los controles internos.
2. El trabajo diario de la auditoría interna es supervisar la implementación del control interno.
Para garantizar que los correspondientes sistemas, medidas y procedimientos de gestión de la empresa se implementen de forma completa y precisa, es necesaria una supervisión. La auditoría interna no participa directamente en las actividades económicas relevantes de la empresa y se encuentra en una posición relativamente independiente, pero siempre existe en diversas actividades de gestión. Implementar supervisión interna es la mejor opción porque está familiarizado con diversas operaciones dentro de la empresa y tiene una mejor comprensión de los eventos. Las "Normas de Control Contable Interno - Normas Básicas (Ensayo)" emitidas por el Ministerio de Hacienda estipulan: "Las unidades deben otorgar gran importancia a la supervisión e inspección de los controles contables internos, y contar con agencias o personal especializado responsable de supervisar e inspeccionar la implementación de controles contables internos para garantizar que la Implementación de controles contables internos.
"Aunque no está claro quién realizará las inspecciones de supervisión, en teoría o en la práctica, es más apropiado que el departamento de auditoría interna y los auditores internos asuman esta responsabilidad.
3. Los auditores internos pueden Proporcionar servicios de consultoría de gestión
Dado que los auditores internos desempeñan un papel importante en el control interno, brindar consultoría de gestión a los departamentos o empleados relevantes de la empresa se ha convertido en un "servicio" natural para los auditores internos de las grandes empresas inmobiliarias con filiales de tercer nivel. (empresas matrices o empresas matrices) necesitan especialmente este tipo de "servicio" cuando es difícil administrar y controlar eficazmente sus subsidiarias. Una función importante de la auditoría interna es brindar servicios de consultoría de control interno para: Uno es el departamento funcional de la matriz. empresa u oficina central (por ejemplo, el departamento de ventas de viviendas quiere gestionar eficazmente la recuperación de préstamos y puede obtener opiniones imparciales del auditor interno; el segundo es la autoridad administrativa de la empresa subordinada (por ejemplo, el gerente de sucursal del siguiente nivel); Las instituciones de auditoría interna consultan sobre cómo establecer buenos controles internos en las sucursales).
¿Por qué debemos prestar atención y fortalecer la auditoría interna corporativa?
¿El fortalecimiento de la auditoría interna corporativa puede partir de lo siguiente? aspectos:
1. Mejorar la conciencia de los líderes empresariales sobre la importancia de la auditoría interna.
Aunque la auditoría interna representa los intereses nacionales hasta cierto punto, es adoptada por el estado para supervisar y controlar las actividades económicas. Es un medio, pero en mayor medida, es una necesidad del propio desarrollo de la empresa.
Por lo tanto, para fortalecer eficazmente la auditoría interna de las empresas privadas, sólo la propia empresa concede importancia. a ello, y la propia atención de la empresa se refleja en el propio desarrollo de la empresa. Esta es la garantía fundamental para hacer un buen trabajo en la auditoría interna.
2 Para mejorar la independencia de la auditoría interna, las empresas deben mejorar. la independencia de la auditoría interna Realizar el trabajo bajo la organización y guía de la junta directiva y su comité de auditoría, eliminar interferencias innecesarias y realizar el trabajo de auditoría interna de acuerdo con los requisitos de las leyes y reglamentos. realizar de forma independiente, lo que inevitablemente afectará el desarrollo y la finalización de alta calidad de la auditoría interna. La independencia de la auditoría interna es el alma de la auditoría interna. Sólo garantizando su independencia se puede reflejar su eficacia. Establecer y mejorar leyes y reglamentos de auditoría interna. Básicamente se ha establecido el sistema de supervisión. Desde la perspectiva de la auditoría * * *, existe la Ley Nacional de Auditoría; desde la perspectiva de la auditoría social, existe la "Ley CPA"; Bases para apoyar y garantizar el desarrollo de la auditoría nacional y la auditoría social. Sin embargo, las leyes y reglamentos para la auditoría interna empresarial no están completos. Actualmente sólo existe el "Reglamento de Auditoría Interna" emitido por la Oficina Nacional de Auditoría. Normas de Auditoría" y la "Auditoría Interna" emitida por el Instituto de Auditores Internos de China. Una serie de directrices específicas, como las "Directrices Básicas", son de nivel inferior y tienen menor efecto legal. El desarrollo de la economía de mercado socialista y los requisitos internos de las empresas, especialmente la promulgación de las "Directrices básicas para el control interno empresarial", han propuesto nuevos requisitos para el trabajo de auditoría interna. En este caso, para garantizar que el trabajo de auditoría interna tenga una base legal, el estado debe promulgar. leyes y reglamentos relacionados con la auditoría interna lo antes posible y mejorar aún más las correspondientes normas y reglamentos de apoyo.
4. Mejorar la calidad del personal de auditoría interna de las empresas.
Como se mencionó anteriormente, la calidad del personal de auditoría interna en las empresas generalmente no es alta y no puede satisfacer las necesidades del trabajo de auditoría interna. Por lo tanto, por un lado, es necesario fortalecer las instituciones de control y enriquecer a los auditores. Se debe prestar atención a reclutar camaradas jóvenes de todos los aspectos para enriquecer la organización de auditoría interna y garantizar la racionalidad de la estructura de personal. Por otro lado, se debe fortalecer la capacitación del personal de auditoría interna, incluida la comprensión del estado y el papel de la auditoría interna, aclarando las principales responsabilidades, tareas y métodos de trabajo de la auditoría interna, así como los requisitos para el trabajo de auditoría interna bajo el nueva situación. Al mismo tiempo, se debe instar a los auditores internos a aprender y dominar los conocimientos modernos de gestión empresarial para adaptarse a los requisitos de la nueva situación para el trabajo de auditoría interna. Con la informatización del trabajo de auditoría, también es muy importante fortalecer la capacitación informática de los auditores internos, enriquecer a los expertos en desarrollo de software y redes y realizar auditorías internas de nuevas maneras.
5. Establecer los correspondientes mecanismos de evaluación e incentivos.
Es un paso importante establecer un método de autoevaluación eficaz para el trabajo de auditoría interna, mejorarlo continuamente en el trabajo real y realizar correcciones y ajustes oportunos. Las reglas de comportamiento, disciplinas y estándares comerciales de los auditores internos deben incluirse en la evaluación diaria del jefe del departamento de auditoría interna, vinculadas a la remuneración personal y sujetas a la supervisión de todos los empleados para garantizar fundamentalmente la conciencia laboral de los auditores internos.
Espero que el cartel lo adopte.
Shenyang Kingdee Financial responderá a su pregunta.
¿Cuál es el objetivo principal de realizar una auditoría interna?
De manera general, los objetivos de la auditoría interna son las 5E: economía, eficacia, eficiencia, idoneidad y medio ambiente.
Es responsabilidad y propósito de la auditoría interna ayudar a la gerencia a mejorar la gestión financiera y detectar fraudes y errores financieros.
En cuanto a opciones, a es un poco extraño. No parece haber ninguna mención a las responsabilidades financieras de los directores. Debería ser la dirección de la empresa. Por ejemplo, ¿cuáles son las responsabilidades financieras de los directores independientes? Es difícil de decir.
¿A qué cuestiones debemos prestar atención al realizar auditorías internas?
1. Planificación, incluido el plan de progreso detallado y el plan de organización del personal.
2. Preste atención al método del proceso y realice la auditoría de acuerdo con el proceso. Si es la primera auditoría, se debe preparar una lista de verificación.
3. Haz preguntas por separado y presta atención a la forma en que la otra persona responde la pregunta.
4. Si se trata de un departamento relacionado con el negocio, debes prestar atención. No puedes hacer preguntas porque crees que lo sabes todo y no puedes aprovechar la oportunidad para tomar represalias.
5. Cuando hable con gerentes que son superiores a usted, preste atención a la forma y el método de hacer preguntas.
La auditoría interna debe estar en primer lugar, la capacidad de ejecución debe ser la más alta y la relación con el jefe debe ser como la relación entre Dai Li y Jieshi. Sin embargo, no debemos sentar las bases nosotros mismos para que otros se interpongan en nuestro camino. Estamos utilizando cosas de otras personas para realizar auditorías y también somos cuestiones a las que el departamento ejecutivo debe prestar atención al realizar auditorías internas. Desde una perspectiva, sólo maximizando la transferencia de conflictos y aprovechando podemos minimizar el daño a nosotros mismos y sobrevivir durante mucho tiempo, por otro lado, el departamento de auditoría interna debe ser un puente, un vínculo y un vínculo entre el pasado; y el futuro. enlace, implementar la intención de supervisión y proporcionar comentarios sobre las siguientes preguntas y sugerencias. Ésta es la esencia del Tai Chi.
Para hacer un buen trabajo en auditoría interna, debemos utilizar la disuasión. Con disuasión, la otra parte puede tomárselo en serio y su estatus en la empresa puede mejorar. De lo contrario, ni siquiera la detección y corrección de errores más básica se tomarán en serio, y mucho menos el desarrollo de nivel superior. Nadie se lo toma en serio y, por muy buenas que sean tus opiniones, son palabras vacías. Si las cosas siguen así, no habrá dirección. Por lo tanto, en casa y en esta etapa, la auditoría debe basarse en la detección y corrección de errores. Con esta base todo funcionará y te tomarán en serio allá donde vayas. Un departamento de auditoría disuasorio es como una espada desenvainada para el jefe, con el propósito de ejecutar. Especialmente cuanto más grande es la empresa, más débil es la capacidad de ejecución y será extremadamente incómodo en la cima. ¿Por qué dices eso? Un gerente no quiere que sus subordinados le digan que está equivocado. Los gerentes quieren ver ejecución. La auditoría interna debe tener la función de salvaguardar, ejecutar primero y luego hacer recomendaciones. Por lo tanto, para garantizar la capacidad de ejecución de la empresa, es más probable que se acepte hacer sugerencias de auditoría basadas en la situación real.
Los auditores también pueden caer en la trampa de las enfermedades profesionales, al ver que todo el mundo tiene problemas y todo puede salir mal. Esto se debe a que la comprensión ideológica no ha mejorado y, si las cosas continúan así, el desarrollo se verá restringido. Por lo tanto, no importa con quién cooperemos o tratemos, siempre miramos las ventajas y fortalezas de los demás. Sólo viendo los aspectos buenos podemos aprender bien, y siempre mirando el lado oscuro, nuestros pensamientos también se volverán oscuros.
La comunicación debe ocurrir durante todo el proceso de revisión. No se puede dejar de enfatizar la importancia de la comunicación en la auditoría interna.
La calidad es la vida del trabajo de auditoría interna. Los requisitos básicos de un informe son: no hay errores tipográficos, incluso la puntuación debe revisarse cuidadosamente, cuándo usar comas y cuándo usar puntos, la redacción debe ser cuidadosamente considerada, el formato debe ser coherente de arriba a abajo; La forma del informe de auditoría debe ser profesional, el contenido debe ser conciso y fácil de entender, y no debe haber demasiada jerga profesional para la gestión. Debes aprender a utilizar un lenguaje sencillo para explicar los entresijos de las cosas y expresar cosas complejas de una manera fácil de entender, para que puedas ver tus verdaderas habilidades.
¿Por qué deberíamos estudiar el papel de la auditoría interna en las empresas?
La auditoría interna de la empresa es una actividad independiente y objetiva de autosupervisión, autocontrol, aseguramiento de los estándares comerciales y consultoría del servicio. Es una actividad que la empresa debe realizar para lograr una gestión interna eficaz. Su propósito fundamental es agregar valor a la empresa y mejorar sus resultados operativos y su eficiencia.
¿Por qué es importante la auditoría de control interno?
El control interno es un medio doméstico moderno para fortalecer la gestión interna de las unidades. Entre ellos, la auditoría es una parte importante del control interno y también es uno de los temas y atajos necesarios para que la auditoría descubra defectos y lagunas en el control interno. En pocas palabras, la existencia de vulnerabilidades internas es una preocupación para el desarrollo sano y ordenado de la unidad. El fortalecimiento de la auditoría de control interno se ha convertido en un tema importante en la auditoría unitaria. En ocasiones, para comprobar la normatividad de las cuestiones económicas es necesario recurrir a auditorías de control interno para solucionar problemas de evidencia.
¿La auditoría interna requiere calificaciones de auditor?
Jaja, su pregunta debería ser: "¿Qué debo hacer si me deshago del requisito de que mis superiores trabajen en un puesto de auditoría?" Sí, el país ha promulgado recientemente el "Reglamento de Control Interno Empresarial". ", que se implementará el 1 de julio de este año. Ahora auditoría interna Existe un sistema de calificación laboral, pero aún no se requiere ningún certificado. Se podría decir que, de acuerdo con las Normas de Práctica de Auditoría Interna seguidas por el Instituto de Auditores Internos, los auditores internos no pueden auditar sus puestos o departamentos originales durante tres años. Dijiste que si los transfiero, no puedo auditar las finanzas de nuestra empresa en un corto período de tiempo, de lo contrario será ilegal y se implementará nuevamente después del 60 de julio. Sin embargo, esta es una manera de decirlo. De hecho, todavía no existe una normativa específica, pero puedes probarlo. En general, las personas que no están particularmente familiarizadas con la auditoría interna no son muy buenas para distinguirla. Y si usted es una empresa de Ele.me, definitivamente es arriesgado pasar del departamento de finanzas al departamento de auditoría como lo hizo.