¿Qué es el sistema de contabilidad de divisas? Describa brevemente las prácticas específicas del sistema de contabilidad separada de divisas.

1. Todas las transacciones en moneda extranjera se procesan a través de la cuenta "cambio de moneda".

Bajo este método, el tratamiento contable incluye lo siguiente:

(1) Si las transacciones en moneda extranjera de una empresa involucran tanto partidas monetarias como no monetarias, se deberá utilizar la misma moneda extranjera. El monto se acredita a las partidas monetarias y a la cuenta "cambio de moneda (moneda extranjera)" al mismo tiempo. Al mismo tiempo, el monto convertido a la moneda estándar contable de acuerdo con el tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción. la partida no monetaria y "cambio de moneda (moneda estándar contable)" "sujeto.

(2) Si las transacciones de una empresa sólo involucran partidas monetarias reflejadas en monedas distintas a la moneda funcional contable, se contabilizarán en la misma moneda y no es necesario contabilizarlas a través del "sistema de cambio de moneda". " cuenta; si se trata de dos o más tipos de transacciones Para divisas, el monto en la misma moneda debe acreditarse en la partida monetaria correspondiente y en la cuenta "Cambio de moneda (moneda extranjera)".

(3) Al final del período, cualquier saldo de la cuenta de "cambio de moneda" reflejado en una moneda distinta de la moneda estándar contable se convertirá al monto en la moneda estándar contable al final. del tipo de cambio del período, y se comparará con el "cambio de moneda (moneda estándar contable)". Compare el saldo de la cuenta "Moneda)" y transfiera la diferencia a la cuenta "Pérdidas y ganancias cambiarias": si es un débito. saldo, debitar la cuenta "Pérdidas y ganancias cambiarias" y acreditar la cuenta "Cambio de moneda (moneda estándar contable)". Si se trata de un saldo acreedor, se debitará de la cuenta "cambio de moneda (moneda estándar)" y se acreditará la cuenta de "pérdidas y ganancias cambiarias".

(4) Las diferencias de cambio que surgen de la liquidación de partidas monetarias en moneda extranjera se incluyen en "ganancias y pérdidas en cambio".

2. La contabilidad diaria de las transacciones en moneda extranjera no pasa por la cuenta "Cambio de Moneda" Sólo pasa por la cuenta "Cambio de Moneda" cuando las ganancias y pérdidas cambiarias se trasladan al balance. fecha.

Al utilizar este método, cuando se produce una transacción en moneda extranjera, la cuenta se procesa directamente en la moneda en la que se produjo la transacción. Al final del período, todas las cuentas reflejadas en moneda extranjera deben convertirse a saldos en la moneda de registro. Las partidas monetarias se convierten según el tipo de cambio al contado en la fecha del balance y las partidas no monetarias se convierten según el tipo de cambio al contado en la fecha del balance. tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción. Después de la conversión, la diferencia entre la suma de los saldos deudores de todas las cuentas y la suma de todos los saldos de las cuentas es la diferencia de cambio actual, que debe incluirse en las pérdidas y ganancias actuales.

El sistema de contabilidad detallada de divisas también se denomina método de contabilidad de moneda original. Se refiere a un método contable especial utilizado por los bancos comerciales para manejar negocios de divisas. Es decir, cuando se realizan negocios de divisas, las cuentas relacionadas con divisas, desde el llenado de comprobantes, el registro de libros de cuentas y la preparación de extractos, se calculan directamente en monedas extranjeras. Varias monedas extranjeras tienen sus propios sistemas contables independientes y no se confunden entre sí. otro. El contenido principal del sistema de libro mayor en moneda extranjera incluye los siguientes aspectos:

(1) Contabilidad separada de varias monedas extranjeras.

Al calcular los fondos en divisas, los bancos deben establecer estrictamente cuentas en moneda local y en moneda extranjera, respectivamente. Generalmente, las cuentas en moneda extranjera se configuran de acuerdo con las principales monedas extranjeras, se completan los comprobantes en moneda extranjera, se registran los libros de cuentas y se preparan los extractos para formar un sistema de contabilidad en moneda extranjera independiente. Refleja varias monedas extranjeras.

(2) Dividido en caja y divisas contables.

Con base en la clasificación de los métodos de liquidación de los bancos y los bancos extranjeros, los bancos comerciales deben dividir aún más las divisas en un sistema de contabilidad de caja y un sistema de contabilidad de divisas.

(3) Configure la cuenta "Comercio de divisas".

En el proceso de contabilidad de divisas, cuando se trata de dos transacciones en divisas diferentes, se deben contabilizar a través de la cuenta “Transacción en Divisas” para mantener la integridad e independencia de sus respectivos sistemas contables.

(4) Elaborar cuentas finales en varias monedas al final del año.

En las cuentas finales de fin de año, para reflejar plenamente los activos y pasivos en moneda local y extranjera, cada banco comercial debe convertir la moneda de cada subcuenta reflejada en la moneda original a la moneda local de acuerdo con el tipo de cambio en la fecha de liquidación final de fin de año, y se calcula con la moneda local. Las mismas cuentas en las cuentas finales se fusionan y las cuentas finales en varias monedas se preparan en la moneda local para reflejar las del banco. situación financiera y resultados operativos.