Análisis de casos contables
(1) El gerente del departamento de contabilidad de la empresa era familiar del gerente general, y el contador y el cajero estaban separados. La esposa del director del departamento de contabilidad es la cajera y también se encarga de los procedimientos diarios de compras y reembolsos del departamento administrativo. Los cheques y otras facturas son guardados por el contador, y el sello de retiro lo guarda el propio gerente general.
(2) La empresa estipula que la solicitud de compra de materiales debe ser aprobada por el gerente del departamento de compras y ejecutada por el personal de compras. Todos los gastos deben ser firmados por el gerente general antes de que puedan ser reembolsados. .
(3) Los departamentos de venta, entrega y recogida se configuran por separado. Al mismo tiempo, considerando que el departamento de ventas está relativamente familiarizado con los clientes, para facilitar las negociaciones comerciales, se determina autorizar al departamento de ventas para que actúe simultáneamente como agencia de gestión de crédito. Para grandes negocios de ventas, el departamento de ventas puede fijar precios de forma independiente y firmar contratos de venta.
(4) Para aumentar el entusiasmo de la sucursal, el director general de la empresa decidió conceder a la sucursal el derecho de decidir si proporciona garantías externas y si invierte externamente.
Requisito: Analizar este caso desde la perspectiva del control contable y señalar los problemas existentes.
Comprueba las respuestas y analiza las respuestas correctas (1) ① Es incorrecto que la esposa del gerente del departamento de contabilidad sea cajera. El responsable de la institución contable o el familiar inmediato del supervisor contable no podrá desempeñarse como cajero en la institución contable de la unidad. (2) El contador debe conservar los cheques y otras facturas de la empresa, y está mal que el director general guarde personalmente el sello de retiro. El cajero debe conservar el efectivo disponible y diversos valores, y el cajero también debe conservar los sellos para los retiros.
(2) Todos los gastos se pueden reembolsar sólo si están firmados por el director general. Esto no está bien. Las empresas deben establecer y mejorar el sistema de revisión y aprobación de reembolsos, y el personal de revisión y aprobación debe revisar y aprobar las solicitudes de pago de acuerdo con sus responsabilidades, autoridades y procedimientos correspondientes. El personal de aprobación debe negarse a aprobar las solicitudes de pago de fondos monetarios que no cumplan con las regulaciones y, si la naturaleza o el monto es importante, debe informar a los departamentos correspondientes de manera oportuna.
(3)①Es incorrecto que una empresa autorice a su departamento de ventas a actuar simultáneamente como agencia de gestión de crédito. Los puestos de gestión de crédito y los puestos de ventas deben estar separados. (2) Va contra la normativa que el departamento de ventas pueda fijar su propio precio. Las empresas deben establecer un sistema de control de precios de venta, formular listas de precios, políticas de descuentos y políticas de cobro, revisarlas periódicamente y aplicarlas estrictamente.
(4) Fue incorrecto que el director general de la empresa otorgara a la sucursal el poder de decidir de forma independiente si otorgaba garantías e inversiones, y violó las disposiciones del sistema de autorización y aprobación y de gestión de riesgos. sistema. La oficina central debe organizar investigaciones y predicciones sobre el entorno de inversión de proyectos relacionados con grupos empresariales y participar en el estudio de viabilidad de cada proyecto de inversión. De acuerdo con los requisitos de las “Normas de Control Interno de Contabilidad – Inversión Externa” y “Normas de Control Interno de Contabilidad – Garantías”, los procedimientos de toma de decisiones y ejecución de inversiones y garantías externas están estrictamente estipulados para controlar los riesgos y evitar errores en la toma de decisiones. .
Análisis de respuestas