¿Qué deben hacer los contadores en diciembre?

En diciembre, los contadores inventariarán los activos físicos, verificarán las cuentas corrientes, inventariarán los fondos monetarios, evaluarán la implementación de asuntos tributarios especiales, prepararán estados financieros anuales y prepararán planes presupuestarios financieros para el año siguiente.

1. Inventario de activos físicos

1. Inventario de activos: debe completarse dentro de una semana antes y después del 31 de diciembre (si la empresa tiene activos prácticos en varios lugares, puede ser organizado y unificado Organizar e implementar por separado en diferentes momentos).

2. Proponer un plan de enajenación de los bienes desguazados.

3. Proponer un plan de enajenación y castigo de los activos fallidos.

4. Evaluar el valor de cada activo y calcular el importe de la provisión por deterioro.

2. Verificación de cuentas corrientes

1. Conciliación con clientes y proveedores: debe realizarse dentro de una semana antes y después del 31 de diciembre (si hay muchos clientes y proveedores, se puede empezar a enviar cartas de reconciliación a mediados de diciembre).

2. Verificar y emitir facturas de venta que deberán emitirse según lo acordado en los distintos contratos.

3. Verificar y solicitar las facturas de compra que deberán obtenerse según lo estipulado en el contrato.

4. Cobrar todas las cuentas por cobrar vencidas.

5. Pagar todas las cuentas por pagar adeudadas.

6. Calcular el saldo de cuentas por cobrar en función de la antigüedad.

7. Estadísticas de créditos que suelen ser incobrables (el deudor ha sido dado de baja o le han revocado la licencia o está en quiebra, la persona física ha fallecido, etc.).

8. Proponer un plan de cancelación de deudas incobrables (además de considerar la posibilidad de recuperación, también se debe considerar el impacto del monto cancelado de las deudas incobrables en el desempeño operativo del año, y preparar información de activos castigados).

9. Evaluar la razonabilidad de las estimaciones contables por deterioro de cuentas por cobrar.

3. Inventario de fondos en divisas

1. Conciliar con el banco apertura de la cuenta.

2. Cuente el efectivo disponible.

3. Verifique los saldos de fondos de varios depósitos, plataformas de pago de terceros y otras cuentas especiales.

4. Préstamos temporales internos claros (préstamos relacionados con el negocio de los empleados mediante reembolso o recuperación de saldo, etc.).

5. Haga un inventario de las diversas facturas retenidas (cheques, giros postales, etc.).

6. Realice un seguimiento de diversas facturas emitidas y endosadas (cheques, giros postales, etc.).

4. Evaluar la implementación de materias tributarias especiales

1. Ordenar las condiciones para las materias tributarias preferenciales.

2. Elaborar la información relevante necesaria para los incentivos fiscales.

3. Revisar la contabilidad de diversas rentas fiscales preferenciales (ingresos).

4. Organizar los materiales de presentación o declaración de impuestos preferenciales.

5. Analizar y evaluar la eficacia de la implementación de políticas fiscales preferenciales (decidiendo si es aplicable una determinada política fiscal preferencial).

5. Elaboración de cuentas anuales.

1. Elaboración de cuentas anuales (exprés).

2. Calcular los indicadores de gestión del presupuesto financiero para el año en curso.

3. Elaborar cuadro de análisis financiero preliminar anual (informe informativo).

6. Preparar el plan presupuestario financiero para el próximo año

1. Elaborar un informe sobre los cambios en las políticas contables (implementación de nuevos ingresos, nuevas finanzas y nuevas normas de arrendamiento).

2. Elaborar informe de ajuste de estimación contable.

3. Elaborar el plan presupuestario financiero (borrador) para el año siguiente.

(Si el tiempo apremia, esta parte se puede realizar en enero del año siguiente)