Sanción por falsificación de documentos contables
¿Qué es el fraude con vales financieros?
El delito de fraude de comprobantes financieros se refiere al acto de utilizar comprobantes de liquidación bancaria, comprobantes de remesas, comprobantes de depósito bancario y otros comprobantes de liquidación bancaria falsificados o alterados para defraudar a otros grandes cantidades de bienes.
(1) Elementos del objeto
El objeto vulnerado por este delito es un objeto complejo. No sólo viola el sistema estatal de gestión de certificados financieros, sino que también daña la propiedad de la propiedad pública y privada. En términos generales, las letras de cambio, los cheques de caja y los cheques son todos ellos comprobantes de liquidación bancaria y tienen la misma naturaleza que otros comprobantes financieros, como los comprobantes de cobro encomendados, los comprobantes de remesas y los comprobantes de depósito bancario. Sin embargo, los comprobantes financieros objeto de este delito únicamente se refieren a los comprobantes de cobro encomendados, comprobantes de remesa y comprobantes de depósito bancario. Si el uso fraudulento de giros postales, cheques de caja o cheques falsificados o alterados constituye un delito, no constituye este delito, pero debería ser fraude de facturas.
(B) Factores objetivos
La manifestación objetiva de este delito es el uso de comprobantes de cobro encomendado, comprobantes de remesas, comprobantes de depósito bancario y otros comprobantes de liquidación bancaria falsificados o alterados para realizar actividades fraudulentas, la cantidad es mayor.
(3) Elementos principales
El sujeto de este delito es un sujeto general, incluyendo tanto a individuos como a unidades. Los miembros del personal de los bancos u otras instituciones financieras se confabulan con delincuentes de fraude de certificados financieros, es decir, antes y después de cometer fraude de certificados financieros, se confabulan en secreto entre sí, planifican juntos, discuten contramedidas, actúan como información privilegiada y brindan asistencia contra el fraude a los delincuentes. Debería ser sancionado por el delito de fraude de certificados financieros. Esto se debe a que las actividades de fraude de certificados financieros que logran su intención de defraudar ilegalmente a otros en sus propiedades son a menudo inseparables de que el personal interno de los bancos u otras instituciones financieras aproveche sus posiciones para proporcionar señales corporativas, números bancarios e información secreta a los delincuentes. También cabe señalar que los comportamientos antes mencionados del personal de los bancos y otras instituciones financieras no pueden generalizarse como fraude de certificados financieros. Por ejemplo, si el acto principal de una persona de aprovecharse de su puesto ha causado pérdidas económicas a la unidad, debe tipificarse como delito de corrupción o malversación de empleo. Sólo porque su ayuda causó pérdidas financieras a instituciones financieras distintas a la suya, y el personal de las instituciones financieras se aprovechó de sus posiciones para cometer corrupción y fraude, serán castigados con este delito. Pero sea cual sea el delito, debe ser castigado severamente. Si hay otros actos delictivos, como aceptar sobornos durante la comisión de dichos delitos, serán severamente castigados como delincuentes implicados.
(4) Factores subjetivos
Subjetivamente, este delito debe ser intencional y la negligencia no puede constituir este delito. El autor debe demostrar conocimiento de los documentos financieros falsificados o alterados utilizados. Si no sabe que los certificados financieros utilizados son falsificados o alterados, es decir, si no sabe que los certificados financieros utilizados son falsificados o alterados, no se cometerá este delito. Si el autor lo utiliza sin saberlo, si el titular del certificado financiero lo obtiene sin saberlo de sus manos anteriores mediante fraude, hurto, hurto o hurto o si se le confía al titular el uso del certificado financiero proporcionado por el mandante. dio el certificado financiero cometió fraude y no tenía ningún conocimiento de ello. El hecho de que no fuera intencional no constituye este delito.
Base legal
El artículo 43 de la “Ley de Contabilidad” establece claramente lo siguiente:
1. Falsificar o alterar comprobantes contables y libros contables, si se trata de la elaboración de Los informes contables financieros falsos constituyen un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley.
2. El comportamiento mencionado en el párrafo anterior no constituye un delito:
1. Previa notificación por parte del departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior, la unidad. puede recibir una multa de no menos de 5.000 yuanes pero no más de 100.000 yuanes. Se pueden imponer las siguientes multas:
2. La persona directamente responsable a cargo y otro personal directamente responsable pueden recibir una multa de no menos de 3.000 RMB. pero no más de 50.000 RMB;
3. Aquellos que sean trabajadores estatales, las sanciones administrativas que van desde la expulsión hasta la expulsión también serán impuestas por la unidad donde trabajan o las unidades pertinentes.
4. Para los contadores, el certificado de calificación contable será revocado por el gobierno popular a nivel de condado o superior y su departamento financiero.
Base jurídica
El artículo 162 de la "Ley Penal" establece que ocultar o destruir deliberadamente comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros que deben conservarse conforme a la ley;
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Si las circunstancias son graves, el infractor será condenado a una pena de prisión fija de no más de cinco años o a detención penal, y también o únicamente a una multa de no menos de 20.000 yuanes pero no más de 200.000 yuanes.
Si una unidad comete el delito del párrafo anterior, dicha unidad será multada, y el responsable directo y demás personal directamente responsable serán sancionados de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior.
Artículo 229 de la Ley Penal de la República Popular China
Responsable de evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría, servicios legales, patrocinio, evaluación de seguridad, impacto ambiental evaluación, seguimiento ambiental, etc. Personal de intermediarios. El que intencionalmente proporcione documentos de certificación falsos, y las circunstancias sean graves, será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de cinco años o prisión preventiva, y además será multado quien incurra en cualquiera de las siguientes circunstancias: pena de prisión no menor de cinco años ni mayor de 10 años, y además será multado:
(1) Proporcionar documentos de certificación falsos relacionados con valoración de activos, contabilidad, auditoría, servicios legales, patrocinio, etc. relacionados con la emisión de valores, si las circunstancias son particularmente graves;
(2) Proporcionar documentos falsos relacionados con transacciones importantes de activos Evaluación de activos, contabilidad, auditoría y otros documentos de respaldo, si las circunstancias son particularmente graves;
(3) Proporcionar evaluaciones de seguridad, evaluaciones de impacto ambiental y otros documentos de respaldo falsos en proyectos importantes y proyectos que involucran seguridad pública, causando pérdidas particularmente graves a la propiedad pública, al país y a los intereses de las personas.