Proceso de conciliación contable y de caja
(1) Verificación de cuenta. Verifique si los registros del libro contable son consistentes con los comprobantes originales y los comprobantes contables en términos de tiempo, tamaño del comprobante, contenido, monto, etc., y si la dirección contable es consistente.
(2) Conciliación. Verifique si los registros en diferentes libros contables son consistentes. Incluyendo: verificar el saldo de las cuentas relevantes en el libro mayor; verificar el libro mayor con el libro mayor auxiliar; verificar el libro mayor con el diario, etc.
(3) Consultar las cuentas. Compruebe si los registros contables coinciden con el importe real del inmueble. Incluyendo: verificar el saldo contable del libro de caja con el inventario de efectivo real; verificar el saldo contable del diario de depósitos de acuerdo con el extracto bancario, el saldo contable de varias cuentas por cobrar y por pagar del libro mayor debe verificarse con los derechos y deudas del acreedor correspondiente; unidades o individuos.
2. Método de conciliación contable y de caja:
(1) Verifique el monto de la cuenta detallada de la cuenta de depósito bancaria y el extracto bancario al realizar el pago, la cuenta detallada de la cuenta de depósito bancaria y el banco. declaración Las cantidades deben ser iguales.
(2) En términos de efectivo, dado que todo lo que hace el cajero se completa a tiempo (por lo que los errores al sumar y restar saldos suelen ser ciertos), es posible que el contador no lo complete hasta fin de mes. lo que puede dar lugar a omisiones de importes. En este momento, el saldo de caja se resta del saldo contable.
(3) Se calculan el saldo inicial del cajero, el débito del período actual, el crédito del período actual y el saldo final, y los números en el software financiero son correctos. Encuentre al prestatario si hay diferencias entre los prestatarios y encuentre los detalles del prestamista si hay diferencias entre los prestamistas. Prestatarios y prestamistas por igual. Cuando los saldos son diferentes, las sumas y restas del cajero son incorrectas.
3. El contenido de la conciliación contable y de caja es comprobar los depósitos bancarios y el efectivo. Los depósitos bancarios suelen ser más fáciles de comprobar y se refieren principalmente a cuentas abiertas. Esto lo maneja el cajero, basta con hacer un estado de conciliación bancaria.
En cuanto al efectivo, el cajero debe calcular cuánto efectivo ha recibido, pagado y retenido cada mes, y luego de que el contador complete el comprobante, verificar el saldo de cobros, pagos y retenciones de este mes. .
Datos ampliados:
Primero, los documentos contables están consistentes
A final de mes se deben revisar los libros de cuentas y comprobantes contables para saberlo. los errores y corregirlos. Esto también es para garantizar que los documentos contables sean realmente consistentes. Los principales métodos para comprobar la coherencia de los documentos contables son los siguientes:
1. Verificar si el libro mayor es coherente con la tabla de resumen de comprobantes contables.
2. Verificar si la tabla resumen de comprobantes contables es consistente con los comprobantes contables.
3. Verificar si los libros de contabilidad detallados son consistentes con los comprobantes contables, los números de cheque involucrados y otros tipos de notas de liquidación.
En segundo lugar, la coherencia de las cuentas y los hechos
La coherencia de las cuentas se refiere a la coherencia de varios libros de cuentas, que incluye principalmente la coherencia de los indicadores relevantes entre los distintos libros de cuentas. de la unidad, así como la coherencia de las cuentas corrientes de la unidad y de otras cuentas. El método específico es el siguiente:
1. Verifique si el saldo total de cada cuenta en la cuenta de activos del libro mayor es consistente con el saldo total en las cuentas de pasivo y capital del propietario. Es decir:
(1) Saldo de la cuenta de activos del libro mayor = σ saldo de la cuenta de pasivo del libro mayor y patrimonio del propietario.
(2) El monto del débito (o monto del crédito) de cada cuenta en el libro mayor = σ El monto del crédito (o monto del débito) de cada cuenta en el libro mayor.
2. Comprobar si las partidas del libro mayor son consistentes con la suma de las partidas de las cuentas subsidiarias.
(1) El monto total del período actual entre la cuenta del libro mayor general y sus cuentas del libro mayor subsidiario subordinadas debe ser igual.
(2) El saldo inicial y el saldo final entre la cuenta del libro mayor general y sus cuentas subordinadas del libro mayor auxiliar deben ser iguales.
3. Verifique si el libro mayor general y el libro mayor detallado del departamento de contabilidad son consistentes con las tarjetas de cuenta de los departamentos funcionales relevantes.
(1) El saldo de las cuentas detalladas de propiedades y materiales del departamento de contabilidad debe verificarse periódicamente con el saldo de las cuentas detalladas administradas por el departamento de almacenamiento de propiedades y materiales y el departamento de uso.
(2) Verificar regular o irregularmente los saldos de diversos reclamos y deudas con los deudores y acreedores relevantes.
(3) Los saldos de los diarios de efectivo y depósitos deben conciliarse periódicamente con los saldos de las cuentas pertinentes en el libro mayor.
(4) Las ganancias, impuestos y demás contribuciones presupuestarias entregadas al tesoro nacional serán verificadas ante la autoridad recaudadora en el plazo prescrito.
Fuente de referencia: Enciclopedia Baidu-Reconciliación