Razones del fracaso de los controles internos corporativos
Establecer un estricto sistema de control interno corporativo. El sistema de control interno de una empresa debe incluir tres niveles de control relativamente independientes: el primer nivel es integrar el sistema de restricción y restricción mutua de todo el proceso de "suministro, producción y ventas" en la primera línea de la empresa, y Establecer una línea de seguimiento y defensa orientada a la prevención. El personal relevante debe comprender claramente su autoridad y responsabilidades en el manejo de negocios al realizar negocios. Se deben revisar todos los negocios generales o de contacto directo con el cliente. Es mejor implementar un sistema de doble firma para negocios importantes y está prohibido que una sola persona maneje todo el proceso comercial de forma independiente. El segundo nivel consiste en establecer la supervisión de puestos, es decir, sobre la base de la contabilidad periódica del departamento de contabilidad, realizar verificaciones periódicas y periódicas de sus puestos y negocios, y establecer una línea de seguimiento y defensa centrada en el "bloqueo". Para la supervisión post-evento se pueden constituir puestos profesionales correspondientes en el departamento de contabilidad, con fuerte sentido de responsabilidad y capacidad de trabajo integral, e incorporarlos a una gestión programada y estandarizada, retroalimentando directamente el proceso y los resultados de la supervisión. al responsable del departamento financiero de forma periódica. Si las pequeñas y medianas empresas no necesitan personal a tiempo completo, el jefe del departamento financiero puede ser directamente responsable de este trabajo. El tercer nivel consiste en establecer un comité de auditoría gobernado directamente por la junta directiva e independiente del departamento auditado sobre la base de los departamentos de auditoría, auditoría e inspección disciplinaria existentes. El comité de auditoría implementa el control interno sobre el departamento de contabilidad a través de auditorías internas de rutina, auditorías salientes, ejecución, supervisión e inspección de los estados contables corporativos, y establece una línea de defensa supervisora eficaz basada en la "inspección". El sistema de control interno construido en los tres niveles anteriores desempeñará un papel en la "prevención, bloqueo e investigación" de los departamentos económicos, comerciales y de contabilidad de la empresa, y desempeñará un papel importante en el descubrimiento oportuno de problemas, la prevención y la resolución de los riesgos operativos de la empresa y riesgos contables.
Reforzar la inspección y evaluación de la implementación de los sistemas de control interno y establecer un mecanismo de incentivo eficaz. Para garantizar que el sistema de control interno de la empresa pueda desempeñar un papel eficaz y mejorarlo continuamente, la empresa debe comprobar y evaluar periódicamente la implementación del sistema de control interno para ver si el sistema de control interno de la empresa se ha seguido eficazmente y qué logros. logros que se han logrado en la implementación, qué problemas ocurrieron, por qué un sistema de control interno no se puede implementar o no se implementa en su totalidad, y estimaciones de qué consecuencias pueden o han sido causadas. Se darán estímulos espirituales y recompensas materiales a quienes implementen estrictamente el sistema de control interno; se darán decisivas sanciones administrativas y económicas a quienes violen las normas y disciplinas, y estarán vinculadas a ascensos laborales. Sólo la combinación de presión y motivación puede lograr en última instancia el propósito del control interno.
Profundizar la reforma del sistema de derechos de propiedad y establecer y mejorar el sistema empresarial moderno. Que el control interno pueda realmente convertirse en una necesidad intrínseca de los administradores es la clave para determinar si el sistema de control interno de una empresa se convertirá en una mera formalidad. Para que el control interno se convierta en una necesidad intrínseca de una empresa, depende principalmente de dos puntos: primero, si la información contable determina la toma de decisiones de la empresa; segundo, si la empresa se gana la confianza de la sociedad al proporcionar información contable verdadera. Actualmente muchas empresas no consiguen alcanzar estos dos puntos. A primera vista, este fenómeno parece deberse a la falta de familiaridad de los líderes con las disciplinas financieras. De hecho, muchos líderes lo hacen a sabiendas y "la ignorancia o la comprensión de las disciplinas financieras" es sólo una excusa. Las razones más profundas detrás de esto son el sistema de derechos de propiedad y los problemas de agencia. Por lo tanto, sólo a través de la reforma del sistema de derechos de propiedad y el establecimiento de un sistema empresarial moderno, los líderes empresariales estarán estrechamente relacionados con el ascenso y la caída de las empresas, los líderes empresariales tendrán la motivación para implementar el sistema de control interno de la empresa y la empresa. El sistema de control interno desempeñará realmente el papel que le corresponde.
Fortalecer el control sobre las "personas", órgano principal del control interno, e implementar el trabajo de control interno. Cuando falla el control interno de una empresa, surgen riesgos operativos y riesgos contables, y todos los actores son seres humanos. Sólo siendo coherentes de arriba a abajo, comunicándonos de manera oportuna y manteniéndonos al tanto de los pensamientos, motivaciones y comportamientos del personal relevante en cualquier momento podremos hacer un buen trabajo en control interno. Específicamente, además de predicar con el ejemplo, los líderes también deben hacer lo siguiente: Primero, comprender oportunamente el estatus ideológico y conductual de los contadores corporativos. El personal comercial interno y el personal contable deben tener sus propios motivos para violar las leyes y disciplinas. Por lo tanto, los líderes de la empresa y los jefes de departamento deben analizar periódicamente los pensamientos y comportamientos del personal en puestos clave, centrándose en si participan en juegos de azar, comercio de acciones, negocios, contacto con males sociales y la búsqueda de consumo extraordinario, y comprender los factores externos. que puedan ocasionar que el personal relevante cometa delitos, a fin de tomar medidas de prevención y control. En segundo lugar, proporcionar educación sobre ética profesional y capacitación empresarial al personal contable. La educación en ética profesional debe fortalecer la ley y la disciplina, la educación anticorrupción e integridad para los contadores desde los aspectos positivos y negativos, mejorar la capacidad de autodisciplina de los contadores, implementar conscientemente diversas leyes y regulaciones, cumplir con las disciplinas financieras, cumplir con la ley. y ser honesto y autodisciplinado fortalecer la autodisciplina de los contadores. En la educación continua, se debe prestar especial atención a la capacitación de conocimientos comerciales básicos para el personal contable con capacidades comerciales deficientes, a fin de mejorar su capacidad de trabajo y reducir los errores técnicos; en el procesamiento empresarial contable.
Reforzar la supervisión externa e instar a las empresas a mejorar continuamente sus sistemas de control interno. Los departamentos de finanzas, impuestos, auditoría y otros deben dividir el trabajo de manera razonable, establecer un sistema de responsabilidad laboral y prestar atención a fortalecer los intercambios de información entre ellos, intercambiar información de manera regular y formar una fuerza de supervisión efectiva; comprensión, inspección y supervisión de los controles internos de las empresas, y fortalecer la aplicación de la ley y mejorar la disuasión. Los departamentos pertinentes deben supervisar eficazmente la calidad profesional de los contadores públicos certificados para garantizar que se cumplan las responsabilidades de supervisión social de los contadores públicos certificados; Los medios de comunicación como la radio, la televisión y las revistas exponen las violaciones corporativas de las leyes y disciplinas y aprovechan al máximo el efecto de supervisión de la opinión pública.
Establecer un buen sistema de comunicación de la información para mejorar la eficacia del control interno corporativo.
Un buen sistema de información y comunicación permite a las empresas comprender las condiciones comerciales de manera oportuna, proporcionar información completa, oportuna y correcta y comunicarse con los departamentos y el personal relevantes. En la actualidad, la contabilidad de las grandes y medianas empresas se ha separado básicamente del proceso contable manual. Una gran parte del control interno de muchas empresas también se ha informatizado, lo que no sólo ahorra tiempo y mejora la eficiencia del trabajo, sino que también reduce el tiempo. Impacto de los factores humanos en el efecto del control interno. En el futuro, debemos prestar especial atención al desarrollo y la introducción de software avanzado de gobierno y finanzas corporativas y establecer gradualmente un sistema de comunicación de información corporativa de alta calidad.