Cómo llevar adelante el proceso contable a final de mes
Cómo arrastrar el proceso contable a final de mes
El arrastre, o arrastre de fin de período, se refiere a transferir el saldo o diferencia de una cuenta a otra cuenta al final del período. Aquí hay dos cuentas involucradas, la primera es la cuenta de transferencia de salida y la segunda es la cuenta de transferencia de entrada. En términos generales, después de la transferencia, la cuenta de transferencia de salida no tendrá saldo. A continuación se muestra el proceso de transferencia contable de fin de mes que les traigo. Bienvenido a leer.
Cómo llevar adelante el proceso contable a final de mes
El llamado "arrastre" es un negocio específico importante en el trabajo contable Generalmente es la transferencia de una cuenta contable. La práctica de transferir saldos y saldos a esta cuenta u otra cuenta contable se llama arrastre.
Por lo general, existen cuatro propósitos para el traspaso:
Primero, liquidar el saldo de esta cuenta contable.
Segundo, calcular el costo de este informe; período
El tercero es calcular las pérdidas y ganancias y la realización de ganancias del período actual
El cuarto es mantener la continuidad del trabajo contable y el saldo al final; del ejercicio contable en curso debe transferirse al siguiente ejercicio fiscal.
Los siguientes son ejemplos para ilustrar: En primer lugar, para liquidar el saldo, por ejemplo, de la cuenta contable de inventario "productos terminados", es necesario arrastrar el costo de producción de este mes. , es decir, cancelar el costo de los productos vendidos El propósito es calcular los productos terminados El saldo actual de Para calcular las ganancias, los ingresos por ventas actuales, los costos de ventas, otros ingresos comerciales, otros costos comerciales y no operativos. ingresos, gastos no operativos, impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas de productos y gastos adicionales del período (gastos administrativos, gastos de ventas, gastos financieros), etc. El monto de ocurrencia de la cuenta debe transferirse a la cuenta de ganancias de este año, finalmente, el El saldo de todas las cuentas contables debe trasladarse al siguiente año fiscal al final del año contable.
Además, en términos de ventas de marketing, existe un término para artículos remanentes, que se refiere a artículos del año anterior que se transfieren a las ventas del año actual.
Partidas arrastradas a final de mes
1. Arrastrar las materias primas y auxiliares utilizadas este mes,
Préstamo: coste de producción (materiales principales). )
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Débito: Gastos de fabricación (materiales auxiliares),
Crédito: Materias primas
2. Arrastrar los gastos de fabricación de este mes
Débito: Costos de producción
Crédito: Gastos generales de fabricación
3. Trasladar el costo de los productos terminados este mes
Débito: Bienes de inventario
Crédito: Costos de producción
4. Trasladar el costo de los productos vendidos este mes
Débito: costos principales del negocio
Crédito: bienes de inventario
5. Arrastrar ganancias y pérdidas (ingresos)
Débito: ingresos del negocio principal
Débito: otros ingresos del negocio
Crédito: beneficio del año
6, Arrastrar ganancias y pérdidas (gastos)
Débito: beneficio del año
Crédito: principales costos del negocio
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Crédito: otros gastos del negocio
Crédito: Gastos de gestión
Crédito: Gastos de explotación
Crédito: Gastos financieros, etc.
7. “IVA por pagar” e “IVA no pagado” Son todos temas secundarios bajo el tema “impuestos por pagar”.
1. Si se trata de un contribuyente general que incrementa sus facturas y paga anticipadamente el impuesto al valor agregado durante el período de asesoramiento o si se determina que el período de pago del impuesto al valor agregado es 1, 3, 5, 10, o 15 días, pago anticipado de impuesto Tiempo
Débito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado)
Crédito: Depósito bancario
Al final del mes, el impuesto a pagar este mes es mayor al pago anticipado Impuestos, parte saldo
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia IVA no pagado)
Crédito: IVA a pagar - IVA impago
Dentro de los 10 días posteriores a fin de mes
Débito: IVA a pagar - IVA no pagado
Crédito: depósito bancario
A pagar al final del mes El impuesto es menor que el impuesto pagado anticipadamente y el saldo es
Débito: IVA por pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (IVA excesivo pagado cuando se transfiere) )
El IVA pagado en exceso se realizará en los meses siguientes. El IVA será deducido.
2. Si se determina que el período de pago del impuesto al valor agregado es de un mes, no es necesario pagar impuestos por adelantado al final del mes, si "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado". "por pagar" es un saldo deudor, será "exceso de crédito". No es necesario contabilizar el "impuesto"; si es un saldo acreedor, el saldo será el impuesto al valor agregado pagadero para el mes actual, y la contabilidad El tratamiento es:
Débito: Impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (transferencia Impuesto al valor agregado no pagado)
Crédito: Impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto al valor agregado no pagado
Dentro de los 10 días posteriores a fin de mes
Débito: Impuesto al valor agregado a pagar – Impuesto al valor agregado no pagado Impuesto
Crédito: depósito bancario
Procesamiento contable de la distribución de utilidades
Arrastrar la utilidad neta no distribuida del año:
Débito: Beneficio del año
Crédito: Distribución de utilidades - los beneficios no distribuidos se acumulan al fondo de previsión y al fondo de bienestar público (devengados al 10% y 5% respectivamente)
Préstamo: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
Crédito: distribución de beneficios - Retiro de reserva excedente
- Retiro del fondo de bienestar público
Al mismo tiempo, arrastre la reserva excedente y el fondo de bienestar público
Débito: Distribución de ganancias - Retiro del excedente reserva
- Retiro del fondo de bienestar público
Préstamo: Fondo de reserva excedente
Fondo de bienestar público
Varios puntos sobre el traspaso en el Suplemento de fin de mes
El autor ha explicado completamente el problema del traspaso de fin de mes a través de la "Canción del traspaso de fin de mes contable". Aquí hay algunos puntos adicionales para explicar:
Arrastre contable de fin de mes El primer paso para trasladar los gastos generales de fabricación al asiento de costos es:
Débito: costo de producción
Crédito: gastos generales de fabricación
Significa trasladar gastos indirectos a gastos directos, ¿de dónde proviene el número de gastos de fabricación? Primero, analicemos cómo se generan los gastos de fabricación, que pueden ser materiales no productivos en el taller, salarios de taller. encargados, depreciación del taller, que deberá ser asumida solidariamente por el taller, facturas de agua y electricidad, gastos de mantenimiento del taller y otros gastos compartidos por el taller,
Débito: gastos de fabricación - gastos de mantenimiento
.Crédito: efectivo disponible
Depósitos bancarios
Débito: Gastos de fabricación - salarios
Débito: Compensación a pagar a los empleados - salarios - gastos de bienestarDébito: Gastos de fabricación - gastos de depreciaciónCrédito: depreciación acumuladaDébito: gastos de fabricación - préstamo de materiales para máquinas: rotación de materias primas préstamo de materiales: gastos de fabricación - facturas de servicios públicos
Préstamo: depósitos bancarios (servicios públicos pagados) Cuentas por pagar - Préstamo de la Oficina de Agua y Electricidad: fabricación Gastos - Oficina Honorarios
Crédito: Efectivo en caja
Depósitos bancarios
Débito: Gastos de fabricación - otros
Crédito: Cuentas prepago< /p >
Gastos prepagos (cancelados después de la reforma en 2007)
El resumen anterior de los datos de gastos de fabricación puede provenir de la página de la cuenta de gastos de fabricación del libro mayor, o de la forma de "T" de cuenta de gastos de fabricación.
El segundo paso del traspaso contable de fin de mes es transferir los costos de producción a bienes de inventario. Las entradas son:
Débito: bienes de inventario
Crédito: producción. costos
Significa calcular el costo de producción del producto terminado. El costo se puede dividir en tres categorías principales, materiales directos, mano de obra directa y gastos generales de fabricación. Puede encontrar las entradas:
. p> Préstamo: Costo de producción—— Productos/materiales directos
Préstamo: Materiales de rotación de materia prima
Depósitos bancarios (facturas de servicios públicos pagadas) Cuentas por pagar - Préstamo de la Oficina de Agua y Electricidad: Costos de producción - Productos/préstamos de mano de obra directa: Compensación a los empleados a pagar - salarios - cuotas sociales
Y las entradas de gastos generales de fabricación arrastrados en el paso anterior: Débito: costo de producción - producto/gastos generales de fabricación
Crédito: gastos generales de fabricación
El resumen de datos de costos de producción anterior puede provenir de la página de la cuenta de costos de producción del libro mayor o de la cuenta de costos de producción tipo "T". Cabe señalar aquí que al completar la página de la cuenta de costos de producción, las categorías de materiales directos, mano de obra directa y gastos generales de fabricación no se pueden completar incorrectamente. El tercer paso del traspaso contable de fin de mes es trasladar el costo de los productos vendidos. La entrada es:
Débito: Costo principal del negocio Crédito: Bienes de inventario
El significado es. Para calcular el costo de los productos vendidos, existen cuatro métodos generales de fijación de precios para los envíos de productos: método de fijación de precios individual, método de primero en entrar, primero en salir, método de promedio ponderado de fin de mes y método de ponderación móvil (método de último en entrar, primero en salir). ha sido cancelado en la reforma contable de 2007). El más utilizado es el método de promedio ponderado, este método es relativamente simple.
Costo promedio ponderado de fin de mes = (monto del saldo de inventario inicial + cantidad de inventario comprado en el período actual)/(monto del saldo de inventario inicial + inventario comprado en el período actual)
Acerca del valor agregado transferido Una pequeña explicación sobre los impuestos:
Impuestos a pagar: impuesto al valor agregado, generalmente en la práctica se dividirá en cuatro detalles: impuesto soportado, impuesto repercutido, transferencia hacia afuera del impuesto soportado y transferencia del IVA impago La relación entre ellos es:
Transferencia del impuesto al valor agregado no pagado = impuesto repercutido + impuesto soportado transferencia - impuesto soportado
Se puede entender que. si no hay transferencia del impuesto al valor agregado no pagado, entonces el monto del IVA que debe pagarse este mes no se puede calcular de una vez, por lo que la transferencia del IVA no pagado se establece de acuerdo con el principio de si lo hay. un préstamo, debe haber un préstamo y se establece una cuenta correspondiente: Impuestos por pagar ——No se ha pagado el IVA, por lo que el asiento es:
Débito: Impuestos por pagar—IVA (transferencia de IVA no pagado) Crédito : Impuestos por pagar: IVA no pagado
Entonces, la cantidad de impuesto al valor agregado que se debe pagar este mes se puede ver en la página de la cuenta de impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado Al pagar, haga esta entrada: <. /p>
Débito: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado Crédito: Depósito bancario
Crédito: Ganancia del año (el número es el ingreso total) 2. Gastos arrastrables
Débito: Beneficio del año (El número es el gasto total)
Crédito: Gasto
El beneficio de este año es como un espejo Tu apariencia está completamente determinada por el. En la aparición de la otra parte en el comprobante, la ganancia de este año es Si no se calcula, no es necesario restar los gastos de los ingresos.
Algunos puntos adicionales sobre el proceso de distribución de ganancias:
La distribución de ganancias se basa en el principio de distribuir primero a la empresa (las ganancias retenidas de la empresa) y luego a los accionistas: los siguientes pasos son:
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1. Préstamo: Utilidad del año
Préstamo: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
2. Préstamo: Distribución de beneficios - Préstamo de reserva excedente: Préstamo de reserva excedente Acumulación
3. Débito: Distribución de beneficios - Dividendos por pagar Préstamo: Dividendos por pagar
4. Débito: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas Préstamo: Beneficio distribución - Distribución de utilidades de reserva excedente - Dividendos a pagar
Si cambiamos este paso, será más fácil de entender: 1. Débito: Utilidad del año
Crédito: Distribución de Utilidades - No distribuida Beneficio
p>2. Débito: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas Préstamo: Distribución de beneficios - Reserva excedente 3. Débito: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas Préstamo: Distribución de beneficios - Dividendos a pagar 4. Débito: Distribución de beneficios —— Préstamo de reserva excedente: Reserva excedente
5. Préstamo: distribución de ganancias——Préstamo de dividendo a pagar: Dividendo a pagar
Es relativamente simple de entender de esta manera, distribución de ganancias——Las ganancias no distribuidas son transferido a distribución de utilidades-reserva excedente y distribución de utilidades-dividendos por pagar, y luego de distribución de utilidades-reserva excedente a reserva excedente, y luego de distribución de utilidades-dividendos por pagar a dividendos por pagar, para que pueda transferirse Distribución de utilidades-se compara la utilidad no distribuida a una olla, la distribución de ganancias - reserva excedente y distribución de ganancias - los dividendos a pagar se comparan con una cuchara, y la reserva excedente y los dividendos a pagar se comparan con un tazón, luego el proceso comienza desde la olla, el proceso de colocarlo en una cuchara. y luego verterlo de la cuchara en un tazón. El remanente real del final del período es verter la cuchara en el tazón con anticipación y luego sacarlo de la olla con una cuchara. ¡Puede entenderse como distribuirlo primero y luego sacarlo de la olla! luego acumulando dicho proceso ;