¿Cuál es el proceso contable y tributario?
1. Sistema de declaración electrónica
1.1 Certificación de facturas
1.1.1 Antes del día 30 o 31 de cada mes, el contribuyente deberá Se revisará la factura con IVA soportado obtenida de las cuentas por pagar (incluida la información facial completa, el área de contraseña impresa en un área limitada, el sello claro y completo, la cara limpia y sin daños). Si la factura con IVA no cumple con los requisitos, se devolverá. al comprador, y el comprador la enviará nuevamente al proveedor. El comerciante requiere facturas con IVA calificadas;
1.1.2 Computarizar y verificar las facturas con IVA calificadas y guardar los datos escaneados en un dispositivo de 3,5 pulgadas. disco o unidad flash USB el día 30 o 31 Llévelo a la autoridad fiscal para su certificación. La autoridad fiscal retroalimentará la información que ha pasado esta certificación al disquete presentado, y las facturas de entrada certificadas del mes en curso deberán deducirse en el mes en curso.
1.1.3 Leer el disquete que contiene la información de retroalimentación en el sistema de declaración electrónica para completar la certificación de la factura con IVA soportado. De acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, las facturas certificadas se encuadernarán en 25 copias para referencia futura. Si el impuesto soportado se utiliza como devolución del impuesto al activo fijo, no se permite deducirlo. Después de leer la información, se debe configurar en "Sin deducción para este período" en el sistema.
1.2 Impuesto duplicado
1.2.1 La declaración de impuesto duplicado consiste en presentar la información de la factura emitida por el sistema de facturación antifalsificación a las autoridades fiscales.
1.2.2 Antes del 1 al 10 de cada mes, el preparador de impuestos copiará la factura de salida emitida el mes pasado al sistema de facturación antifalsificación y leerá la información de la factura especial del impuesto al valor agregado emitida el mes pasado. en la tarjeta fiscal dorada Informe a las autoridades fiscales. Una vez completada la copia de impuestos, no se permiten más facturas antes de informar a las autoridades fiscales.
1.2.3 La declaración de impuestos del último mes se completó mediante declaración. Después de copiar los impuestos, las facturas resultantes se importan desde el sistema de control de impuestos antifalsificación al sistema de presentación electrónica de impuestos todos los meses para formar el impuesto resultante.
1.3 Ingreso manual de facturas
1.3.1 Antes de completar la declaración mensual de impuestos, los contribuyentes deben ingresar las facturas mensuales de compra, facturas de transporte y otras facturas ingresadas en el sistema de declaración electrónica, como impuesto soportado. para el mes actual.
1.3.2 Ingresar al sistema electrónico de declaración tributaria las facturas de ventas ordinarias emitidas en el mes en curso.
1.3.3 Para otros servicios gravados, las ventas no facturadas de este mes se ingresarán al sistema de declaración electrónica como ventas no facturadas.
1.4 Generar datos e informes de declaraciones electrónicas
1.4.1 Después de completar la recaudación básica del impuesto soportado y del impuesto repercutido, complete una serie de formularios de declaración del impuesto al valor agregado de acuerdo con el requisitos del sistema de declaración electrónica Informes (los informes están incluidos en el sistema), generar datos electrónicos para declarar a las autoridades fiscales e imprimir los informes en papel pertinentes.
2. Sistema de declaración gratuita y de reembolso:
2.1 Los declarantes de impuestos ingresan la información de exportación actual en el sistema de declaración de devolución de impuestos según el formulario de declaración de exportación unificado del gobierno (formulario blanco); Al formulario de declaración de aduanas (formulario amarillo), formulario de verificación de divisas y factura de exportación que se ha declarado para exportación, se ingresa la información de pago del documento actual. Una vez completado, se forma un formulario de declaración de aduanas y se envía a la autoridad fiscal. para la declaración previa, la autoridad fiscal enviará la información electrónica a la cotización y la empresa leerá Obtener información.
2.2 Después de leer la información de comentarios previa a la revisión, puede generar un disco de declaración formal para "sin reembolso de crédito", hacer una declaración formal a las autoridades fiscales e imprimir los formularios pertinentes.
2.3 Los datos del "Formulario de declaración sin reembolso" deben verificarse con los datos del "Formulario de declaración electrónica" para garantizar su exactitud.
3. Sistema de declaración del IRPF
3.1 Ingrese la información básica de los empleados de la empresa
3.2 Luego del cálculo del salario mensual, solicite al contador de salarios el salario mensual. declaración de salario de los empleados de la empresa e importarlo sistema para ver si el monto del impuesto calculado es consistente con la declaración de nómina.
4. Formulario de declaración de impuestos locales
4.1 Ingrese el formulario de declaración de impuestos basado en los ingresos del casino proporcionados por el personal del libro mayor/las ventas de bienes y servicios sujetos a impuestos declarados en el impuesto nacional. este mes.
4.2 Ingrese la declaración de impuestos en función del monto de la factura de la industria de alquiler/factura de la industria de servicios emitida este mes.
4.3 Rellenar el recibo y depósito de la factura de este mes
5. Declaración del Impuesto sobre Sociedades
5.1 Informar el beneficio operativo de este mes dentro de los 15 días siguientes a su finalización. de cada trimestre.
5.2 Dentro de los 4 meses siguientes a la finalización del año, reportar a la Dirección Nacional de Impuestos la información detallada sobre la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades.
2. Proceso de declaración de impuestos
2.1 Una vez completada la declaración de impuestos, las empresas pueden realizar declaraciones electrónicas y declaraciones sin devolución de impuestos este mes. En circunstancias normales, la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado es el impuesto a pagar este mes (IVA a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual).
Si hay ventas de exportación, la devolución del impuesto a la exportación se calcula para compensar el impuesto a pagar en el período actual, y la diferencia entre la devolución del impuesto y la recaudación de impuestos se transfiere hacia afuera en el período actual. Impuesto a pagar este mes = Impuesto repercutido - Impuesto soportado = Impuesto repercutido sobre bienes nacionales en este período - (Impuesto soportado en este período + Impuesto retenido en el período anterior - Impuesto no deducido en este período) - Monto del reembolso del impuesto es. igual al impuesto certificado de este mes Impuesto soportado + factura de compra + factura de transporte + factura de derechos de aduana pagados, etc.
2.2 Materiales de declaración de impuestos
2.2.1 Impuesto nacional
Tiempo de declaración: Declarar el impuesto del mes anterior antes del 1-10 del mes siguiente.
Contenido de la declaración:
(1) Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido y seis anexos.
②Balance general
③Estado de pérdidas y ganancias
④Formulario de declaración detallada de mercancías de exportación con exención, compensación y devolución de impuestos
⑤Exención de impuestos y reembolso Formulario de declaración detallada de colección de documentos de mercancías de exportación
⑥ Formulario de declaración resumida de exención de impuestos, crédito y reembolso
⑦ Lista de resultados de certificación de factura especial de impuesto al valor agregado
⑧Corporativo Formulario de declaración de impuesto sobre la renta (declarado antes de finalizar el día 15 de cada trimestre)
Impuesto local
Tiempo de declaración: Declarar el impuesto del mes anterior antes del 1 al 15 del mes siguiente .
Contenido de la declaración:
(1) ① "Formulario de Declaración de Impuestos Locales de la Provincia XX" y sus cinco anexos.
② Informe resumen de retenciones e ingreso del IRPF y modelo de informe detallado de retenciones e ingreso del IRPF.
2.2.3 Revisión del informe:
Los contribuyentes pueden imprimir las declaraciones anteriores según sea necesario, revisarlas con el gerente financiero, presentarlas a la oficina del subdirector para su firma y sello, y luego presentarlos ante las autoridades fiscales.
En tercer lugar, el proceso de pago de impuestos
Después de la declaración del IVA, la autoridad fiscal emite una nota de pago de impuestos. Una vez aprobado el pago, el cajero sella el sello reservado y envía el pago. nota Envíelo al banco donde se abre la cuenta (el impuesto se debe pagar antes de los 10 días, el impuesto local se difiere antes de los 15 días y se difiere en caso de días festivos), y el pago del impuesto se completa mediante transferencia bancaria.
Cuatro. Archivo de materiales relevantes
Después de las declaraciones de impuestos mensuales, envíe el aviso de certificación de factura de IVA, la serie de informes del sistema de declaración electrónica, la exención de impuestos, el informe resumido de crédito y reembolso, la exención de impuestos, el informe de suministro de crédito y reembolso, trimestralmente/ Los formularios anuales de declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades, las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas confirmadas por las autoridades fiscales, etc., se publican en un volumen por mes.