Prevención y control de riesgos de cuentas por cobrar empresariales: ¿qué empresas se toman como ejemplos?

Prevención y control de riesgos de cuentas por cobrar empresariales, análisis de la situación actual de las cuentas por cobrar de la Empresa D, a modo de ejemplo

(1) Introducción a la Empresa D

D La empresa fue fundada en 1958. Desde la industria militar y la industria de la televisión en color hasta la expansión diversificada de la electrónica de la información, la industria se ha expandido a la electricidad negra, electrodomésticos, TI/comunicaciones, servicios, repuestos, industria militar y otras categorías. Se ha convertido en una industria militar, un grupo empresarial multinacional integral que integra electrónica de consumo, investigación y desarrollo de dispositivos centrales y fabricación, y está avanzando hacia convertirse en un proveedor de servicios y contenido de dispositivos de información globalmente competitivo. Después de años de desarrollo, la Compañía D ha completado la transformación estratégica de una producción de un solo producto militar a una integración militar-civil, se ha convertido en un grupo empresarial multinacional diversificado e integral y se ha convertido gradualmente en un producto integral de electrodomésticos de información 3C globalmente competitivo e influyente. proveedor de servicios.

(2) Seguimiento del proceso y gestión de cuentas por cobrar de la Empresa D

Junto con el proceso de gestión de crédito, la Empresa D también realiza un seguimiento y controla todo el proceso de cuentas por cobrar. Implementar el proceso completo de cobranza y seguimiento basado en la antigüedad de las cuentas por cobrar para garantizar una gestión de ciclo cerrado de las cuentas por cobrar y mejorar las medidas correctivas posteriores. De acuerdo con las normas de gestión de la eficacia de los activos de las sociedades anónimas, las medidas de cobro y control son las siguientes en función de los diferentes estados de las cuentas por cobrar:

El cobro se realiza según diferentes categorías de clientes y diferentes antigüedades de las cuentas. Entre ellos, los grandes clientes son clientes de cadena con gran cobertura y bajo riesgo, por lo que el período de cobro es ligeramente relajado, mientras que los clientes generales están muy dispersos y tienen niveles de riesgo más altos, por lo que se implementan períodos de cobro estrictos;

Según las diferentes edades de las cuentas, las entidades de cobranza y atención son diferentes. Si el crédito tiene un atraso inferior a 120 días, el departamento de gestión de crédito será responsable de supervisar el cobro; si el crédito tiene un atraso superior a 120 días, intervendrá el departamento jurídico de la empresa.

Según las diferentes edades de las cuentas, los objetos de cobro son diferentes: para cuentas por cobrar vencidas con bajo riesgo, se instará directamente al vendedor a cargo a cobrar; para riesgos mayores, el gerente de ventas estará listo para trabajar con el Responsable de cobranza para solucionar los problemas del proceso de venta.

Según las diferentes edades de las cuentas vencidas, tome diferentes medidas de cobro, incluida la recolección de correo interno, cartas recordatorias, cartas de abogados, etc.;

Según las diferentes edades de las cuentas vencidas, como detener envíos de crédito.

Para diferentes cuentas vencidas, se adoptarán diferentes medidas de evaluación para que el departamento comercial impulse la implementación del sistema con beneficios económicos.

(3) Medidas de salvaguardia externas para el riesgo de cuentas por cobrar de la Compañía D

Para aprovechar al máximo el efecto de promoción del crédito en las ventas, mejorar la tolerancia al riesgo del sistema de la Compañía D y reducir Confianza del personal de ventas en el crédito Para evitar preocupaciones sobre las ventas, la Compañía D ha incluido a algunos de sus clientes de ventas a crédito en el sistema de seguro de crédito desde 2007. Posteriormente, con el surgimiento de instituciones financieras emergentes, se introdujeron selectivamente mecanismos de recuperación de deuda comercial basados ​​en la dificultad de cobrar diferentes cuentas por cobrar.

1. Mecanismo de seguro de crédito

La introducción del mecanismo de seguro de crédito ha tenido algunos impactos positivos en la Empresa D, proporcionando información externa útil para la gestión de crédito de la Empresa D y ampliando el alcance de la Empresa. El crédito de D, mejora aún más la sistemática y estandarización de la gestión de crédito y mejora la precisión del nombre de la entidad de liquidación. Después de participar en el seguro de crédito, la Compañía D puede entregar directamente los certificados de deuda relevantes a la compañía de seguros y obtener el pago del reclamo. según el contrato de seguro. En cuanto a si la compañía de seguros puede recuperar el dinero, no tiene nada que ver con la empresa y no hay necesidad de desperdiciar mano de obra y recursos materiales en litigios. Sin embargo, el seguro de crédito también tiene limitaciones porque es difícil que las exigencias de la compañía de seguros sean consistentes con las de la Compañía D. Las principales manifestaciones son las siguientes: Sin embargo, los clientes asegurados de las compañías de seguro de crédito están limitados al tipo de registro de "compañía ", que se diferencia del tercer y cuarto nivel. El mercado es en su mayor parte incompatible con la situación actual de los clientes de los hogares industriales y comerciales individuales. Incluso si el cliente es una empresa, existe una gran diferencia entre el límite del seguro de crédito y el límite de requisitos comerciales.

La empresa D y la compañía de crédito tienen demandas diferentes en cuanto a la ampliación de los canales de ingeniería. Los clientes nacionales están sujetos a un control más estricto a la hora de conceder créditos. Dado que los clientes nacionales tienen locales comerciales fijos y canales fijos, muchos de ellos son clientes que han cooperado con la Compañía D durante mucho tiempo, por lo que la posibilidad de correr peligro es pequeña. Para los clientes que tienen riesgos en la cooperación, la primera reacción del departamento de ventas de la Compañía D es compensar directamente los reclamos recuperando el inventario o confirmar algunos gastos en disputa para reducir las cuentas por cobrar.

2. Recuperación de deudas comerciales

Con la expansión de la industria de servicios, se ha establecido una tras otra un nuevo tipo de organización de servicios: las empresas de recuperación de deudas comerciales. Estas empresas generalmente están registradas en los departamentos industrial y comercial, cuentan con procedimientos completos, cumplen con las leyes y regulaciones y se especializan en brindar servicios de recuperación de deudas comerciales y privadas a los clientes. Generalmente logran sus objetivos mediante la coordinación, la comunicación y la estrecha cooperación con los acreedores, y se comprometen a garantizar que la relación entre acreedores y clientes no se vea comprometida. Cuando sea necesario, ejercer influencia legal y social a través de socios nacionales. Utilizando los métodos anteriores, se puede ejercer una fuerte presión sobre el deudor en un período de tiempo relativamente corto para obligarlo a resolver el problema de los atrasos.

Para explorar formas de recuperar deudas incobrables, la Compañía D probó selectivamente métodos comerciales de recuperación de deudas incobrables de clientes que tenían dificultades para cobrar los pagos. Sin embargo, debido a que los intereses de la empresa son diferentes de los de la empresa de recuperación de deudas comerciales, el negocio de cuentas por cobrar que es más difícil de recuperar generalmente se le entrega para su manejo.

(4) Análisis de riesgo de las cuentas por cobrar de la empresa D

Simplemente hablando, el riesgo de las cuentas por cobrar de la empresa D también debe provenir de dos aspectos: por un lado, puede provenir de los riesgos de los clientes, por otro lado, se pueden resumir como los riesgos potenciales provocados por el desarrollo estratégico de la empresa (aumento de la cuota de mercado mediante ventas a crédito, etc.).

1. Riesgo del cliente

Aunque la empresa D ha seleccionado clientes de manera efectiva, también existirán riesgos para el cliente, especialmente para algunos clientes nuevos. Los riesgos de los clientes se pueden dividir en: riesgos de clientes grandes, riesgos de distribuidores y otros riesgos de clientes pequeños según la clasificación de clientes de la Compañía D.

Riesgo de los grandes clientes, el riesgo potencial es principalmente el riesgo crediticio. Generalmente, los grandes clientes tendrán un suministro continuo. El límite de crédito autorizado por la empresa para los grandes clientes suele ser relativamente alto en comparación con otros tipos de clientes. A menudo hay retrasos en los pagos, lo que prolongará el ciclo de cobro de las cuentas por cobrar y afectará la capacidad de la empresa para monetizar sus cuentas por cobrar. Entre empresas similares, cómo prevenir el riesgo de retrasos en los pagos por parte de grandes clientes también es una tarea muy importante, y su importancia es incluso 10 veces mayor que la prevención de deudas incobrables.

El riesgo de los clientes distribuidores es menor que el de los grandes clientes. Su volumen de ventas y el volumen total de ventas de cuentas por cobrar no representan una proporción alta del saldo total de cuentas por cobrar. Sin embargo, los distribuidores tienen un número relativamente grande de clientes y están relativamente distribuidos, por lo que tienden a dedicar más tiempo y energía a la gestión que los grandes clientes.

5. El proceso interno es largo e ineficiente

El proceso de venta es largo y la información de las cuentas por pagar de los clientes es asimétrica, lo que dificulta a los gestores de crédito distinguir los componentes del proceso. cuentas por cobrar y cobro por cobrar No es lo suficientemente fuerte. La empresa comienza a calcular las cuentas por cobrar cuando las mercancías salen del almacén y los clientes comienzan a calcular las cuentas por pagar cuando las mercancías llegan al almacén. Las diferencias en los enlaces intermedios son difíciles de rastrear y pueden generar fácilmente inconsistencias entre las cuentas por cobrar de la empresa y las de los clientes. cuentas por pagar.

Contramedidas para mejorar la capacidad de la empresa para prevenir riesgos en las cuentas por cobrar:

(1) Fortalecer la autoconstrucción y mejorar la capacidad de respuesta a los riesgos

1 Fortalecer la autoconstrucción y adaptarse a los cambios en el entorno objetivo.

Los entornos externos económicos, legales, políticos y otros entornos objetivos en los que se encuentran las empresas cambian constantemente. Diferentes períodos tienen diferentes requisitos para las empresas. Sólo ajustar su propia construcción para adaptarse a los requisitos del medio ambiente, podemos lograr un rápido desarrollo. Por lo tanto, cuando las empresas buscan su propio desarrollo, deben establecer y completar su propio sistema de gestión y control de cuentas por cobrar de acuerdo con los requisitos del entorno. Deben contar con tecnología profesional avanzada, equipadas con recursos humanos profesionales y competentes, científicos y procedimientos operativos completos. y un sistema organizativo estricto, etc. Garantizar que las empresas puedan evitar eficazmente los riesgos de cuentas por cobrar y lograr un desarrollo progresivo mientras se adaptan a los requisitos de desarrollo del entorno objetivo.

2. Establecer conciencia sobre los riesgos de las cuentas por cobrar entre todos los empleados.

El riesgo de las cuentas por cobrar de una empresa no es sólo para una determinada persona o individuos, sino que está relacionado con los intereses de toda la empresa. . Se refiere a los intereses vitales de todos. El trabajo de cuentas por cobrar abarca todas las áreas de las actividades corporativas, involucrando varios puestos, desde líderes hasta trabajadores de base, y todo el contenido del trabajo está relacionado con las cuentas por cobrar. Especialmente para algunos puestos clave, los límites de riesgo de las cuentas por cobrar deben delinearse de modo que el personal relevante esté siempre alerta ante la ocurrencia de riesgos de cuentas por cobrar. Por ejemplo, cuando el personal de marketing de la Compañía D maneja las ventas a crédito, debe ser consciente de que las cuentas por cobrar pueden ser deudas incobrables e implementar un sistema de rendición de cuentas para el personal de ventas a crédito relevante. El cobro de las cuentas por cobrar está directamente relacionado con su desempeño, lo que permite a los gerentes comerciales. Existe el concepto de riesgo de cuentas por cobrar al manejar negocios, que puede evitar eficazmente la aparición de riesgo de cuentas por cobrar desde la raíz.

(2) Establecer un sistema de alerta temprana de riesgos de cuentas por cobrar

El mecanismo de alerta temprana de riesgos de cuentas por cobrar tiene sus propias características. Utiliza un formato digital para configurar la alerta temprana de riesgos de la empresa. Mecanismo Analizar los factores de riesgo existentes en el entorno interno y externo de la empresa y las crisis que pueden provocar. Al mismo tiempo, buscamos métodos efectivos de advertencia de riesgos basados ​​​​en las características de riesgo de las cuentas por cobrar corporativas, incluidas las condiciones para la formación de riesgos de cuentas por cobrar, factores contribuyentes, peligros que pueden ser causados ​​por los riesgos, medidas de prevención de riesgos, etc. Los riesgos se pueden prevenir desde dos niveles:

1. Establecer indicadores de advertencia de riesgo para las cuentas por cobrar.

Establecer indicadores de advertencia de riesgo a largo plazo basados ​​en la situación general de la empresa. Establecer indicadores de advertencia de riesgo para departamentos relevantes, como producción y ventas de materiales, y establecer indicadores de riesgo correspondientes desde los aspectos de rentabilidad, solvencia, eficiencia económica, potencial de desarrollo corporativo, flexibilidad de las cuentas por cobrar, rentabilidad y riesgo de las cuentas por cobrar en operaciones de deuda. Indicadores de alerta temprana de riesgos de cobranza. Y establecer los valores de alerta temprana de estos indicadores según las características de la empresa.

2. Predecir el riesgo de las cuentas por cobrar en función de la situación del flujo de caja.

En el trabajo diario, el mayor impacto en el funcionamiento normal de las cuentas por cobrar es el flujo de caja, incluso si el libro es rentable En esta situación, si los activos corrientes de la empresa se componen íntegramente de inventario y cuentas por cobrar, será difícil para la empresa operar. A partir del flujo de caja, el seguimiento dinámico de la empresa puede predecir los riesgos potenciales de las cuentas por cobrar de la empresa. Las empresas deben establecer un sistema de alerta temprana de flujo de efectivo basado en sus propias circunstancias, utilizar como referencia la misma industria y las condiciones de años anteriores de la empresa, comparar el plan de desarrollo futuro de la empresa y formular una tabla de previsión de flujo de efectivo para prevenir eficazmente que ocurra. de riesgos de cuentas por cobrar.

(3) Mejorar el sistema de control interno de la empresa

1. Construir el sistema de control interno

Para lograr un desarrollo a largo plazo, una empresa primero debe hacerlo. Empecemos por mejorarnos a nosotros mismos. Sólo cuando el interior es fuerte podremos tener el poder de desarrollarnos exteriormente.

El control interno empresarial involucra todos los aspectos, desde las operaciones comerciales hasta la gestión de cuentas por cobrar, desde la producción hasta las ventas, desde el mercado hasta los clientes, desde la compra de materiales hasta las ventas, desde la gestión de recursos humanos hasta el seguimiento de las capacidades de las cuentas por cobrar, etc. Mejorar el sistema de control interno de la empresa y supervisar estrictamente la empresa desde los procedimientos operativos de la empresa, normas de gestión, etc. Las normas de auditoría interna de la empresa son la garantía del sistema de control interno de la empresa. A través del control de auditoría interna de la empresa, se puede prevenir eficazmente la aparición de riesgos de cuentas por cobrar. El departamento de auditoría interna es una organización independiente responsable del nivel de toma de decisiones de la empresa. Supervisa el funcionamiento y la gestión de la empresa como profesional y se mantiene al margen. Por ejemplo, la auditoría interna de cuentas por cobrar de la empresa es independiente del departamento de cuentas por cobrar, que audita las cuentas por cobrar, maneja adecuadamente los problemas encontrados durante la auditoría y elimina de raíz los riesgos relacionados con las cuentas por cobrar.

2. Mejorar el sistema de control interno

Un sistema de control interno completo es la base para prevenir riesgos de cuentas por cobrar. La empresa D debe establecer reglas y regulaciones completas para las cuentas por cobrar, definir estrictamente las responsabilidades laborales, implementar la separación laboral para negocios riesgosos y mejorar la conciencia del personal de cuentas por cobrar para actuar de acuerdo con las reglas. Las empresas también deberían establecer sistemas de auditoría interna para detectar y prevenir riesgos de manera oportuna. La gestión de la empresa D se centra básicamente en la gestión financiera. Fortalecer la construcción del sistema de control interno y mejorar la profesionalidad del personal de cuentas por cobrar son los requisitos básicos para fortalecer la gestión financiera de la empresa D. Fortalecer la capacitación empresarial del personal de cuentas por cobrar, mejorar las habilidades comerciales y la conciencia de supervisión, mejorar el nivel de gestión del personal de cuentas por cobrar y brindar educación profesional y de calidad profesional al personal de cuentas por cobrar. El personal de cuentas por cobrar debe mejorar su conocimiento jurídico, recaudar y utilizar fondos de manera racional y esforzarse por mejorar la eficiencia de la operación de los fondos. La gestión financiera recorre todas las actividades comerciales de la Empresa D. Desde los indicadores de planificación hasta las pérdidas y ganancias de las cuentas por cobrar, debe existir un conjunto de reglas y regulaciones sistemáticas y estrictas. Sólo mediante la construcción de estos sistemas de control interno la Compañía D puede lograr la moderación y supervisión interna mutua, mejorar el cumplimiento de las cuentas por cobrar y prevenir desviaciones y malas prácticas en las operaciones.