¿Cuál es el método de preparación de los estados contables?
Existen dos tipos principales de estados contables: balance y estado de ingresos y gastos. Los métodos de preparación específicos son los siguientes:
(1) Elaboración del balance. El balance es un estado contable que refleja la situación financiera de una institución pública sindical en una fecha determinada. Se basa en los elementos contables, es decir, la interrelación entre activos, pasivos, activos netos, ingresos y gastos, y según ciertas normas de clasificación y un orden determinado, los activos, pasivos, ingresos, gastos y activos netos de una institución pública dentro de una fecha determinada. Se compila ordenando los proyectos de manera adecuada y condensando y clasificando una gran cantidad de datos generados durante un determinado período de trabajo. El balance puede reflejar de manera integral la composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y activos netos de una institución pública.
A través del análisis de esta tabla, podemos entender la solidez financiera, la solvencia a corto plazo y la capacidad de pago de la institución. Si comparamos y analizamos los balances de los períodos anteriores y posteriores, podemos ver. los cambios en los activos y pasivos de la institución, la situación financiera y las tendencias de desarrollo.
①El formato y contenido del balance. El formato del balance, con las categorías de activos a la izquierda, incluidos activos y gastos. El lado derecho es la categoría de pasivo, que incluye pasivos, activos netos e ingresos.
El formato del balance de una institución pública sindical (ver Tabla 49).
Cuadro 49
②Método de preparación del balance. La base para la elaboración del balance de una institución sindical es el saldo final de cada cuenta contable en las categorías de activos, pasivos, ingresos, gastos y activos netos. Elaborar un balance en una fecha concreta es rellenar los saldos de cada cuenta contable en esa fecha concreta en las cuentas correspondientes del balance.
Cuando el balance general es un informe mensual, el "monto inicial" en la tabla es el monto acumulado de cada partida en el mes anterior, y el "monto final" es el saldo de cada cuenta en el mes anterior. mes actual.
El balance anual se divide en dos tipos: antes del cierre y después del cierre El "saldo inicial" antes del cierre del balance es el saldo de cada cuenta transferido del año anterior al inicio del. este año, y el "saldo final" es el 31 de diciembre El saldo acumulado de cada cuenta en el día. El "saldo inicial" del balance después del cierre es el mismo que el "saldo inicial" antes del cierre. Los saldos de las cuentas de ingresos y gastos se transfieren al "saldo comercial" o al "saldo operativo" al final del año. Generalmente no hay saldo después del cierre. Dado que al final del año el saldo se transfiere en su totalidad a "Distribución de saldo", generalmente no hay saldo. Si el saldo operativo tiene pérdidas, no se transferirá a "Distribución de saldo". Las unidades con actividades relacionadas con el impuesto sobre la renta calculan el importe del impuesto sobre la renta a pagar y lo transfieren a la cuenta de "impuesto sobre la renta a pagar", y la parte restante se transfiere a la cuenta del "fondo de compromiso" y al "fondo especial" de acuerdo con las normas. no hay saldo en la cuenta "distribución de saldo". Una vez preparado el balance, se debe verificar si el monto total del departamento de activos y el monto total del departamento de pasivos son consistentes. Si son inconsistentes, se deben identificar las razones y se deben hacer ajustes.
(2) Elaboración de la declaración de ingresos y gastos. El estado de ingresos y gastos es un estado que refleja de manera integral el balance y la distribución de ingresos y gastos financieros de una institución pública durante su operación. El estado de ingresos y gastos puede juzgar los resultados operativos y el desempeño de una institución pública. ingresos, gastos, saldo y distribución de una institución pública durante un período de tiempo determinado. Se completa con sus datos de asignación.
①El formato y contenido de la declaración de ingresos y gastos. El formato del estado de ingresos y gastos de una institución sindical consta de tres partes: ingresos, gastos, saldo y distribución. La estructura básica consiste en enumerar las partidas en el orden del saldo de ingresos y gastos. En la columna "partida" del estado de ingresos y gastos, las partidas de ingresos y gastos se refieren a la composición de ingresos y gastos de la unidad durante un período determinado; la columna "saldo" se refiere al estado de balance y análisis de la institución para un período determinado; cierto período. El formato del estado de ingresos y gastos de las instituciones sindicales (ver Cuadro 50).
Tabla 50
② Cómo rellenar la tabla de ingresos y gastos. Cada unidad del estado de ingresos y gastos puede determinar informes mensuales y trimestrales en función de las condiciones y necesidades reales. Las columnas de la tabla se compilan en función de: ingresos y gastos. El "número de presupuesto" se completa de acuerdo con el número aprobado por la unidad superior, y el "número incurrido en el período actual" se completa de acuerdo con el monto total incurrido en el período actual. La columna de saldo es la cantidad real de ingresos menos gastos. La distribución del saldo es la suma del saldo comercial y el saldo operativo. Cuando el saldo operativo es un número negativo, no se transferirá a la distribución del saldo.
Para proyectos especiales o negocios especiales que no se completan en el año actual, los gastos y los ingresos relacionados incurridos se trasladarán al año siguiente y se liquidarán una vez finalizados.
③ Elaboración de lista detallada de gastos. El estado detallado de gastos de las instituciones sindicales incluye dos partes: gastos institucionales y gastos operativos. Es un apéndice al estado de ingresos y gastos. El formato de la lista detallada de gastos comerciales es: enumerados de acuerdo con cada elemento de la lista detallada, como salario básico, salario de subsidio, compra de equipo, etc. Los gastos comerciales y los gastos operativos en la tabla deben completarse de acuerdo con la fuente de fondos y el tipo de operaciones comerciales. Para obtener más detalles, consulte los siguientes métodos.
Primero, los gastos comerciales: las estadísticas se pueden completar según diferentes fuentes de fondos de gastos. Por ejemplo, los fondos con usos designados para unidades de nivel superior deben desglosarse y completarse según los propósitos designados. Se podrá cumplimentar de acuerdo con el presupuesto aprobado. Cuando la institución pública elabore el plan financiero integral, se organizarán con antelación los gastos pertinentes. Al completar varios gastos, consulte las estadísticas de resultados de ejecución presupuestaria.
En segundo lugar, los gastos operativos se pueden completar según el tipo de negocio.
En tercer lugar, las partidas de gastos detalladas en las filas de gastos comerciales y gastos operativos se completan de acuerdo con las estadísticas relevantes en las cuentas detalladas. El formato del calendario de gastos (ver Cuadro 51).
Tabla 51
Nota: 1. Las columnas "incluidos" de "Gastos comerciales" se completan de acuerdo con estadísticas de diferentes fuentes de fondos.
2. Las columnas "incluidos" de "Gastos de explotación" se pueden rellenar según el tipo de negocio.
④ Cuadro resumen de las cuentas finales de ingresos y gastos de sindicatos e instituciones superiores al nivel comarcal.
Para obtener información resumida sobre los ingresos, gastos y saldo de las instituciones sindicales por encima del nivel del condado y comprender completamente el estado financiero de las instituciones sindicales por encima del nivel del condado, es necesario resumir la ingresos, gastos y cuentas finales de las instituciones sindicales por encima del nivel de condado.
En primer lugar, el alcance del resumen de ingresos y gastos de los sindicatos e instituciones superiores al nivel comarcal.
El alcance de compilación de esta tabla incluye: instituciones públicas afiliadas a sindicatos a nivel de condado y superiores y sus unidades contables independientes afiliadas. Las instituciones públicas incluidas en el resumen se refieren a las disposiciones del "Sistema de Contabilidad". para Sindicatos e Instituciones Públicas". Cultural, publicidad, deportes, educación y otras instituciones no administradas por la empresa que sirven a los empleados, como palacios culturales, estadios (lugares), escuelas de cuadros sindicales, escuelas de aficionados para empleados (universidades), empleados los hogares de tratamiento (recuperación), etc., no incluyen empresas e instituciones comerciales dirigidas por sindicatos.
En segundo lugar, los procedimientos para la elaboración de las cuentas resumidas y finales de los ingresos y gastos de las instituciones sindicales superiores al nivel comarcal.
Los sindicatos a nivel de condado, es decir, los sindicatos de condado, distrito, oficina e industria, resumirán las liquidaciones de ingresos y gastos de sus instituciones afiliadas al final del año y prepararán el "Resumen de Ingresos y gastos de las instituciones sindicales por encima del condado y por encima ". Todas las cifras relevantes del proyecto se completan en la columna a nivel de condado. Una vez elaborado el cuadro resumen, se entregará al sindicato municipal dentro del plazo señalado.
Los sindicatos a nivel municipal revisarán el "Resumen de cuentas finales de ingresos y gastos de los sindicatos e instituciones públicas por encima del condado y por encima" informado por el sindicato a nivel de condado al que pertenecen, y lo resumirán en conjunto con el “Formulario Resumen de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas” del mismo nivel. Complete los números resumidos de proyectos relacionados con sindicatos a nivel de condado en la columna "A nivel de condado", y complete los números de proyectos relacionados de instituciones sindicales a nivel municipal en la columna "A nivel de ciudad", y envíelos al sindicato de nivel provincial después de la compilación.
Los sindicatos de nivel provincial revisarán el "Resumen de ingresos y gastos de los sindicatos e instituciones públicas en el condado y superiores" presentado por los sindicatos municipales a los que pertenecen y, junto con el "Resumen de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas" al mismo nivel, compilar el informe para toda la provincia. En el "Formulario Resumido de Cuentas Finales de Ingresos y Gastos de Instituciones Sindicales e Instituciones Públicas superiores al Nivel Distrital", los números de las partidas relacionadas a los sindicatos a nivel de condado deben completarse en la columna "Nivel de condado", y los números de los elementos relacionados con los sindicatos a nivel municipal deben completarse en la columna "Nivel municipal" Las cifras de los proyectos relacionados con. los sindicatos de nivel se completan en la columna "nivel provincial" y se resumen y equilibran a modo de prueba. Una vez compilados, son revisados y firmados por el responsable correspondiente antes de informarse al Departamento de Cuentas Generales.