Se necesitan preguntas del examen de contabilidad con urgencia.

El valor en libros del inventario es de 4 millones y el valor en libros de la base imponible es de 4,6 millones. El valor en libros es menor que la base impositiva. La diferencia temporaria deducible al final del período es de 600.000 RMB. Los activos finales por impuesto a la renta diferido reconocidos debido al inventario = 60*20% = 12.

El valor en libros de los activos intangibles es de 2 millones, la base impositiva es 0 y el valor en libros es mayor que la base impositiva. La diferencia temporaria en la renta imponible al final del período es de 2 millones de yuanes, porque el pasivo por impuesto a la renta diferido que se reconocerá al final del período para los activos intangibles = 200*20%=40.

Activos por impuesto a la renta diferido del período actual = activos por impuesto a la renta diferido al final del período - activos por impuesto a la renta diferido al inicio del período = 12-30 = -18.

Pasivos por impuesto a la renta diferido para el período actual = pasivos por impuesto a la renta diferido al final del período - pasivos por impuesto a la renta diferido al inicio del período = 40-80 = -40.

Gasto por impuesto a la renta diferido = pasivo por impuesto a la renta diferido corriente - activo por impuesto a la renta diferido corriente = -40 - (-18) = -22.

Gasto por impuesto a la renta corriente = impuesto a la renta a pagar = 200*20% = 40

Débito: ¿Gasto por impuesto a la renta? 18

Pasivo por impuesto a la renta diferido 40

Préstamo: Activo por impuesto a la renta diferido 18

? Impuestos por pagar - ¿Impuesto sobre la renta por pagar? 40