Proceso básico de contabilidad

Luego, verifique según los puntos finales de las dos líneas para ver si el saldo de cada cuenta en el libro mayor es consistente con el saldo acumulado al final del balance. . Verificar que las cuentas sean consistentes.

1. Primero, clasifique todos los documentos originales recibidos a lo largo del mes:

Al final del mes, el contador recoge todos los comprobantes originales del mes en la caja. Estos vales originales también pueden solicitarse en caja para ser clasificados con antelación. El contenido ordenado se clasifica según diferentes atributos del bono original. Los comprobantes originales son los siguientes:

1. Factura de gastos diarios: Cada factura de gastos diarios debe ser firmada y confirmada por el responsable, y se debe pagar la orden de transferencia bancaria correspondiente, o se debe pagar la factura. estampado con pago en efectivo (manual) o no. Por favor indique el pago en el reverso de la factura. Después de una factura total, va la correspondiente transferencia bancaria, o se escribe como pago al contado, o se escribe como impago en tres casos.

2. Recibo de Nómina: Recibo de nómina del empleado, con firmas personales y monto total de todo el personal.

3. Recibo de remesa de transferencia bancaria sin factura: es decir, la cuenta corriente entre la empresa y la empresa extranjera, y el recibo de transferencia bancaria remitido por la empresa extranjera. Por lo general, se requiere que el cajero anote el motivo del envío en el comprobante de transferencia. Ya sea pago por bienes vendidos o pago por adelantado por bienes no vendidos (las facturas no vendidas se refieren a facturas no vendidas) u otros asuntos,

4. Remesa de transferencia bancaria sin factura: es decir, el monto entre la empresa y otra. unidades, una nota de transferencia remitida por la empresa a otras unidades. Solicite al cajero que anote el motivo del envío en el recibo de la transferencia. Ya sea que el pago de la mercancía haya sido adquirido o pagado primero al finalizar la compra (la última orden de compra se refiere a la factura que aún no ha sido recibida) o remesa para otros asuntos.

5. Tipo de factura tributaria: Si el impuesto se paga mediante transferencia bancaria, se deberá presentar comprobante de remesa bancaria. Si el impuesto se paga en efectivo, se deberá hacer constar que se ha pagado en efectivo. (esta situación es relativamente rara).

6. Documentos de arrastre de efectivo y depósito bancario

7. Facturas al momento de la compra: Todas las facturas de compra de los bienes procesados ​​durante el proceso de compra de este mes, y cada uno de los Recibos correspondientes. y los comprobantes de transferencia bancaria, ordenados en orden cronológico, estaban amontonados en una pila. Cada vez que compra bienes de inventario (la compra aquí es solo la compra de bienes comerciales, excluyendo la compra de gastos diarios de la empresa), es decir, después de cada compra, 1) la factura emitida por el proveedor de la otra parte, 2) el recibo , 3) transferencia bancaria (si no hay transferencia bancaria o no hay pago en efectivo, se debe anotar en la factura de compra para que el contador pueda saber el motivo por el cual no hay nota de transferencia bancaria para esta compra: si es efectivo pago directo o no ha llegado el dinero.

8. Facturas al momento de la venta: Todas las facturas de venta en el proceso de venta de este mes, así como las órdenes de salida y órdenes de transferencia bancaria correspondientes a cada factura, están ordenados cronológicamente y amontonados en una pila (si el número de transacciones es pequeño, también se puede colocar junto con el recibo de salida de almacén cuando se venden los productos), es decir, después de cada venta, 1) la factura emitida por nuestra empresa, 2) el comprobante de salida de almacén, 3) el comprobante de envío bancario (si no hay un comprobante de envío bancario para el pago, las observaciones deben estar al lado de la factura. Si el pago aún no se ha recibido y no hay envío de depósito bancario, también debe anotarse junto a la factura. De esta manera, el contador puede saber el motivo por el cual no hay envío de depósito bancario para esta venta: si desea recibir efectivo directamente o enviar el dinero primero. >

9,

10,

(El trabajo anterior lo completa el cajero de la empresa. Los vales originales deben clasificarse de acuerdo con los requisitos anteriores al final del mes después de que la revisión contable sea correcta, se hará cargo de la cuenta).

En segundo lugar, realice asientos contables

Después de recibir los cinco comprobantes originales compilados anteriormente, el contador comienza a realizar la contabilidad. realizar asientos contables para los distintos comprobantes originales Los asientos contables son el puente entre los comprobantes originales y los libros de cuentas. Los asientos contables se registran en los libros de contabilidad resumiendo periódicamente la "evidencia" de las actividades económicas de la empresa, de modo que los asientos contables puedan documentarse. por contadores especializados una vez completado el comprobante, los comprobantes contables se pueden subdividir en comprobantes de ingresos, comprobantes de gastos y comprobantes de transferencia, pero en general basta con un simple comprobante de transferencia. Los contenidos que se deben completar en el comprobante contable son: 1) fecha. , 2. ) número (con el número, el contenido financiero original a verificar se puede encontrar en los libros de contabilidad posteriores), 3) resumen, una breve descripción del contenido económico del negocio, 4) realización de asientos contables, 5) firma de la persona que llenó el documento, 6) original El comprobante se adjunta al comprobante contable con un alfiler.

Por ejemplo, al realizar asientos contables, preste atención a cada asiento. ¿Está aumentando o disminuyendo? ¿Es coherente con el contenido empresarial real? Esto garantizará la exactitud de la entrada. Del mismo modo, las cuentas de activos aumentan cuando se producen débitos y disminuyen cuando se producen créditos, mientras que ocurre lo contrario con las cuentas de pasivo y de capital. Una vez completada la entrada, asegúrese de verificar si los débitos totales son iguales a los créditos totales. Después de cada asiento contable se deberá adjuntar un pin al comprobante original correspondiente.

1. Entradas de gastos diarios: Realice entradas una por una según las facturas de gastos. El formato de entrada es:

Débito: honorarios de gestión corporativa, crédito: efectivo (como pago en efectivo). en la factura) )

Préstamo: Préstamo para gastos de gestión empresarial: Depósito bancario (factura con comprobante de pago bancario)

Préstamo: Préstamo para gastos de gestión empresarial: Otras cuentas por pagar (factura no pagada)

Para fines de gestión, algunas empresas detallan los gastos y clasifican los gastos de la empresa por categorías para formar gastos de categorías de varias columnas. Se debe trazar una línea horizontal junto a la entrada de gastos de gestión empresarial para escribir el. categoría. Además, para facilitar la contabilidad interna, los honorarios de gestión corporativa se pueden dividir en honorarios de gestión, gastos financieros, gastos de fabricación, etc., pero todos son iguales, excepto que los honorarios de gestión corporativa del prestatario han cambiado, mientras que los del prestamista Las prácticas de cuentas permanecen sin cambios.

2. Realizar nómina. Generalmente, se paga en efectivo y las entradas son las siguientes:

Débito: préstamo para honorarios de administración empresarial: efectivo

Débito: préstamo para honorarios de administración empresarial: depósito bancario (las unidades individuales pagan los salarios en en forma de tarjetas bancarias)

En cuanto a los costes salariales, algunas empresas también exigen una lista detallada de los costes salariales de cada departamento. Por ejemplo, algunos tienen gastos del departamento de ventas, y el personal en nómina también debe estar clasificado por departamento, departamento de ventas, departamento de finanzas, etc. , de modo que los honorarios de gestión corporativa del prestatario original mencionado anteriormente puedan convertirse en gastos de ventas o gastos financieros correspondientes al realizar la contabilidad.

3. Realizar órdenes de envío por transferencia bancaria sin facturas: Generalmente se trata de órdenes de envío por transferencia bancaria única, que se pueden dividir en tres categorías según la naturaleza mencionada anteriormente.

1) Si ha sido vendido (si ha sido facturado y registrado en la cuenta), haga un asiento:

Débito: Depósito bancario Crédito: Cuentas por cobrar - empresa a.

2) Si al final de la facturación no se venden ventas, registre el asiento:

Débito: depósito bancario, crédito: recibo anticipado - una empresa (es necesario conocer la empresa en avance Si existe una cuenta corriente en el libro de cuentas anterior, de ser así, use esta cuenta correspondiente)

3) Si la orden de transferencia se importa de otros asuntos, ingrese:

Débito : Préstamo de depósito bancario: otras cuentas por pagar - Empresa A (De manera similar, también debe averiguar con anticipación si existen cuentas corrientes en los libros de cuentas de la empresa. Si es así, utilice esta cuenta correspondiente. Nota: En contabilidad, cuentas por cobrar Cuentas por cobrar y las cuentas por pagar generalmente se usan para transacciones comerciales principales, y otras cuentas por cobrar y cuentas por pagar se usan para transacciones comerciales no principales con otras unidades para distinguir las cuentas corrientes comerciales principales para el análisis de los estados financieros. de las órdenes de remesa si la empresa contraparte de estas órdenes de remesa ha creado una cuenta corriente en el libro de cuentas. Por ejemplo, no se prepare para abrir una cuenta corriente en el futuro, pero al crear una cuenta corriente, la empresa. El nombre debe ser lo más completo posible o configurar una cuenta detallada con un lenguaje coloquial fuerte para evitar que se repita la configuración de la cuenta. Esto se discutirá más adelante, pero el nombre de la empresa de la otra parte debe estar unificado.) Preste atención al realizar entradas <. /p>

4. Realizar órdenes de remesa por transferencia bancaria sin facturas: Generalmente son órdenes de remesa por transferencia bancaria única, que se pueden dividir en tres categorías según la naturaleza mencionada anteriormente.

1) Ya compradas. (factura recibida y registrada antes). Cuenta), asiento:

Débito: cuentas por pagar - préstamo unitario: depósito bancario.

2) Para el precio de compra que aún no ha recibido factura, realice un asiento:

Débito: Cuenta prepago (es necesario saber de antemano si la empresa ha configurado un cuenta corriente en el libro de cuentas anterior, en caso afirmativo utilice esta cuenta correspondiente)

Préstamo: depósito bancario

3) Si es una nota de transferencia para otros asuntos, ingrese:

Débito: Otras cuentas por cobrar - una determinada empresa (Del mismo modo, debe saber de antemano si hay una cuenta corriente en la cuenta anterior de la empresa y, de ser así, utilizar la cuenta correspondiente.

)

Préstamos: depósitos bancarios

(Nota: En contabilidad, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se utilizan generalmente para las principales transacciones comerciales, otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar se utilizan para no principales transacciones comerciales con otras unidades para distinguir las cuentas corrientes comerciales principales para facilitar el análisis de informes)

(Los contadores deben averiguar las compañías contraparte de estas órdenes de remesa a partir de las órdenes de remesa. ¿Hay cuentas corrientes en los libros de cuentas? Por ejemplo, no se prepare para configurar una cuenta corriente en el futuro, pero al configurar una cuenta corriente, intente utilizar el nombre completo de la empresa o utilice una forma coloquial para configurar cuentas detalladas para evitar cuentas repetidas. Esto se hará más adelante al realizar la negociación, pero el nombre de la empresa de la otra parte debe ser coherente). 5. Tipo de timbre fiscal: el tipo de timbre fiscal depende del timbre fiscal que se paga: general. Uno es un impuesto que se incluye directamente en el costo de los bienes o servicios, como el impuesto comercial, otro es un impuesto sobre el monto de la factura, como el impuesto al valor agregado, y el otro es un impuesto que no está incluido en los costos operativos. , como el impuesto sobre la renta.

1) Pagar impuesto de timbre: pedir prestado: comisión de gestión corporativa, préstamo: efectivo (o depósito bancario).

2) Recargo por impuesto de construcción urbana y tasa de educación: Débito: tasa de gestión empresarial-impuesto de construcción urbana (varias columnas) Préstamo: depósito bancario.

3) Pagar IVA: Débito: impuesto a pagar - Préstamo IVA: depósito bancario.

4) Pagar impuesto sobre la renta: Débito: Utilidad a pagar - Impuesto sobre la renta Crédito: Depósito bancario.

6. Depósito en efectivo y depósitos bancarios:

1) Retiro de efectivo del banco: Débito: Préstamo en efectivo: Depósito bancario.

2) Depósito en efectivo en cuenta bancaria: débito: depósito bancario préstamo: efectivo.

7. Emitir factura al comprar:

1) Pagado: Si en el reverso hay un comprobante de pago bancario correspondiente o una factura pagada en efectivo, haga:

Préstamo: Bienes de inventario-

Préstamo: Impuestos a pagar-IVA

Préstamo: Depósito bancario (efectivo)

2) El pago no ha sido remitido: Sólo hay una factura y un recibo.

Débito: Bienes de inventario -

Débito: Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado

Crédito: Cuentas por pagar - unidad a.

8. Factura de venta:

1) Ya recibida, seguida del recibo bancario correspondiente, o efectivo escrito al dorso.

Débito: depósitos bancarios

Crédito: ingresos por ventas

Préstamo: impuestos por pagar

(Si el número de transacciones es pequeño, Puede utilizar el documento de emisión para realizar un asiento de costos de cierre:

Débito: Costo de ventas

Préstamo: Bienes de inventario -

2) Si no se recibe el pago , luego use solo una factura como entrada para el documento de salida:

Débito: Cuentas por cobrar

Préstamo: Ingresos por ventas-

Préstamo: Tarifas de impuestos por pagar - impuestos a pagar

Al mismo tiempo, siga los costos arrastrados.

Débito: Costo de ventas

Préstamo: Bienes de inventario-

9. Llevar el costo de ventas: si la cantidad de ventas es grande, puede transferir todo el ventas este mes Consolide los pedidos salientes y transfiera el costo de ventas a una entrada de una sola vez:

Débito: Costo de ventas Crédito: Inventario de bienes -

11. cuenta.

En este punto, se han procesado todos los asientos contables de todos los comprobantes originales. El siguiente paso es cerrar las cuentas necesarias. Antes de cerrar cuentas, es necesario establecer una cuenta en forma de T. ¿Qué es una cuenta en forma de T? Es decir, dibuje todas las cuentas contables relevantes de los asientos contables realizados en el comprobante contable una por una con líneas en forma de T y registre el monto del débito de todos los asientos contables en el lado izquierdo de la cuenta contable en forma de T correspondiente. Y escriba los números correspondientes y registre el monto del crédito en el lado derecho de la cuenta en forma de T correspondiente en los asientos contables. y escribe los números correspondientes. Por ejemplo:

Después de que todos los asientos contables se hayan transferido a la cuenta T, la cuenta T suma los débitos y créditos y transfiere el total al Resumen de cuenta. Por supuesto, hasta ahora solo se han realizado asientos contables con comprobantes originales y el monto total de los asientos contables no se puede transferir a la tabla de resumen de cuentas.

12. Prepare las declaraciones de impuestos mensuales: antes de que se complete la transferencia de costos, se han determinado los ingresos totales por ventas de la cuenta tipo T para este mes.

Puede utilizar esto como declaración de impuestos, pero la declaración del impuesto sobre la renta que se realizará al final del trimestre solo puede determinar el impuesto sobre la renta a pagar en función de las ganancias acumuladas del año posterior a la verificación. Por tanto, es una excepción. En cuanto a cómo declarar impuestos, explique por separado

13 Cómo trasladar los asientos contables de costos:

Cuando todos los comprobantes originales se han realizado asientos contables y se han transferido al tipo T. cuenta, y después de sumar los créditos y débitos, ahora comience los asientos contables para el arrastre y la transferencia de costos. En términos generales, los impuestos y tarifas correspondientes a este mes deben pagarse en su totalidad de acuerdo con las regulaciones pertinentes, y luego el saldo de todos los activos de transición, como los honorarios de gestión corporativa, los gastos financieros, los gastos de ventas y los ingresos por ventas y otros pasivos de transición, deben pagarse en su totalidad. cero. A partir de los asientos contables para la transferencia de costos, cada asiento contable debe ir seguido de una cuenta correspondiente en forma de T. El contenido de los costos arrastrables es el siguiente:

1) Retirar el salario pagadero este mes. (Tenga en cuenta que se trata de una cantidad de salario relativamente fija. Algunos métodos simples consisten en registrar directamente el salario total en el costo (gastos administrativos de la empresa, de modo que no haya una cuenta de salario por pagar, directamente en efectivo).

Débito: Préstamo de honorarios de gestión empresarial: salarios a pagar

2) Retirar honorarios sociales y otros gastos acumulados, etc.

Débito: Honorarios de gestión empresarial Préstamo: Cuotas sociales a pagar

3) Retirar impuestos del impuesto. El llamado impuesto en impuestos se refiere a los impuestos que se deben pagar este mes en base al impuesto sobre precios adicionales, impuesto al valor agregado (no extraído del costo, pero retenido de los ingresos por ventas), como el impuesto a la construcción urbana, educación recargo, etc Esto depende de si hay un saldo acreedor del impuesto a pagar - IVA, o cuánto IVA se debe pagar de acuerdo con la ley tributaria, la tasa de construcción urbana y el recargo por la tasa de educación en base al IVA a pagar este mes, que se retira de la empresa. cuota de gestión. En este caso, se basa en los datos de una declaración cumplimentada:

Débito: Honorarios de gestión empresarial Crédito: Impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana, etc.

4) Arrastrar gastos directos: Existen dos métodos para arrastrar gastos directos.

1)) Un método de transición que primero transfiere el costo de ventas a los ingresos por ventas correspondientes y luego transfiere el saldo en la cuenta de ingresos por ventas a la ganancia por pagar. (Si el saldo final de los ingresos por ventas es un saldo acreedor, representa una ganancia; si es un saldo deudor, representa una pérdida). Este método facilita la visualización de las pérdidas y ganancias en la cuenta detallada de ingresos por ventas específicas en los libros de cuentas.

a) Según la cuenta de costos de ventas tipo T, los "activos" de transición deben ser cero primero, es decir, con base en el total del débito, y para asegurar que el saldo sea cero, una entrada de crédito. del mismo importe se deberá realizar. En términos sencillos, esto significa que todos los importes de los costos de débito se transfieren a los ingresos por ventas y se realiza una entrada.

Débito: Ingresos por ventas Crédito: Costo de ventas

b) Los ingresos por ventas eventualmente se toman prestados o el saldo acreedor se convierte en ganancias por pagar. Realizar entradas

a) Si el saldo final de los ingresos por ventas se refleja en el lado del haber, cerrar cero significa compensar el crédito con un débito del mismo monto: débito: ingresos por ventas.

Préstamo: Utilidad a Pagar

b) Si los ingresos por ventas finales se reflejan en el saldo deudor, cerrar a cero significa utilizar un crédito del mismo monto para compensar el débito:

Débito: Ingresos por ventas: el rojo indica eliminación.

Crédito: Ganancia por pagar: el monto rojo indica pérdida 2)) Uno es el método directo, que transfiere directamente los ingresos por ventas y los costos de ventas a la ganancia por pagar, respectivamente. La consolidación refleja la ganancia y pérdida general en ganancias por pagar.

a) Trasladar los ingresos por ventas a ganancias por pagar y realizar el asiento: ingresos por ventas.

Préstamo: Utilidad por Pagar

b) El costo de ventas se transfiere a Utilidad por Pagar como un asiento

Débito: Utilidad por Pagar

Crédito : Ingresos por ventas

5) Traspasar los costos indirectos: es decir, todos los activos de transición, como los honorarios de gestión corporativa o los gastos financieros, excepto los costos directos, es decir, el "costo de ventas", el resto son todos. trasladado a cero. Según el monto del débito de la cuenta tipo T, haga:

Débito: Ganancia a Pagar

Crédito: Comisión de Gestión Corporativa 14, complete el estado de resultados (estado de resultados): Ahora puede completar las entradas tipo T, ver ingresos por ventas, costo de ventas, impuestos a pagar - impuestos y otros datos.

Y calcular y determinar con base en la utilidad acumulada del año 15, retirar el impuesto a la renta por pagar: Con base en el impuesto a la renta por pagar de este trimestre calculado en el estado de resultados, retirar el impuesto a la renta por pagar de la utilidad por pagar, y hacer un asiento:

Débito: Crédito de utilidad por pagar: Impuesto por pagar - impuesto a la renta.

16. Haga una tabla de resumen de la cuenta: el monto total de préstamos y débitos de todas las cuentas en forma de T se divide en dos categorías según los activos, los pasivos y el capital del propietario. Se completa la tabla de resumen de la cuenta. dos formatos. Verificación: Débito - crédito para la clase de activo = Crédito - débito para la clase de deuda y de capital (si no son iguales, ya debe haber algún problema con la cuenta detallada, así que verifíquela hasta que se equilibre.

Otro formato: Transfiera los débitos y créditos totales de activos, pasivos y patrimonio a una tabla. Para los activos, si la diferencia se refleja en el saldo deudor, complete la columna de la izquierda con un número positivo y si la diferencia es un crédito. saldo, complete la columna de la izquierda con un número negativo. En cambio, para los pasivos y el patrimonio, se ingresa un número negativo en la columna de la derecha si la diferencia refleja un saldo deudor y un número positivo en la columna de la derecha si la diferencia. refleja un saldo acreedor 17. Contabilización: Los formatos del libro mayor y del libro mayor auxiliar son los mismos, pero el formato es el mismo. Los materiales y el contenido de los registros son diferentes. El libro mayor detallado y el libro mayor general son correspondientes, pero no necesariamente uno. a uno. Algunas empresas combinan dos o más libros mayores detallados en un libro mayor. Por ejemplo, generalmente hay varios libros mayores detallados para bienes, pero también hay un libro mayor general. Por ejemplo, los impuestos a pagar también se pueden dividir en varios impuestos detallados. categorías, pero solo hay un libro mayor. Otra cosa a tener en cuenta es que, en general, para evitar la corrupción y la falsificación, muchas unidades mantienen efectivo y los libros de depósitos bancarios utilizan libros de páginas fijas porque es fácil detectar si están alterados. Los libros de hojas sueltas se pueden utilizar para otras cuentas, pero el formato es el mismo: 1) Registre el libro mayor detallado según los comprobantes contables. 2) Ingrese el libro mayor según la tabla de resumen contable. 18. Verifique si el monto de cada cuenta en el libro mayor general es el mismo que el monto del libro auxiliar correspondiente.

19. Rellenar el balance: rellenar el balance a partir del saldo final del libro mayor. La clave es que los activos en el lado izquierdo de la columna inferior y los pasivos totales y el capital contable en el lado derecho son los mismos.

20. Los comprobantes contables se encuadernan con encuadernadora (o pequeño taladro manual) e hilo especial. Primero, apile los comprobantes contables en orden y luego cubra las portadas y contraportadas. Después de apilar cuidadosamente las esquinas diagonales izquierdas de cada hoja de papel, haga dos agujeros en la esquina superior izquierda con una perforadora y luego ate el hilo hacia adelante y hacia atrás para formar un libro. Y complete la fecha, el número de álbum y el número de serie del comprobante en la portada.