47 Formas comunes de fondos en moneda falsa en el fraude contable

Primero, el fraude comercial en efectivo.

1. Los ingresos totales en efectivo están subestimados.

Es decir, el cajero o cajera de la empresa aprovecha el caos de control interno de la empresa para ocultar o romper deliberadamente los recibos internos informales emitidos con el fin de lograr desviaciones en los talones de facturas, contabilidad de facturas, comprobantes contables, cuentas. libros y estados de cuenta, y el efectivo no se puede encontrar como ingreso y lo tratamos como si existiera.

Por ejemplo, Wang, el cajero de una empresa de informática, recibió honorarios laborales a partir de 520 yuanes y emitió un recibo interno a la otra parte por triplicado. Debido a la desconexión entre las finanzas y los negocios, Wang rompió los talones de recibos y los libros de contabilidad. Las tarifas de servicio recaudadas van sin problemas a los bolsillos de cualquiera que no sea parte sin su conocimiento.

2. Hay un párrafo largo en el registro de error.

En el trabajo real, debido a la gran cantidad de cifras contables y al descuido del personal contable, a menudo se producen errores contables y el libro mayor general no coincide con el libro mayor detallado. Si la calidad del cajero no es alta, no podrá devolver el dinero durante mucho tiempo.

Por ejemplo, cuando el contador de una determinada empresa estaba resumiendo los comprobantes contables de un determinado mes, accidentalmente omitió registrar una cuenta corriente de 800 yuanes para recibir efectivo, porque el negocio omitido no afectó el saldo del plan de cuentas resumido (activo) se reduce una partida), lo que resulta en una diferencia entre el libro mayor general de caja y el libro mayor auxiliar. El cajero es demasiado egoísta para comparar el libro de caja con los 800 yuanes en efectivo del libro mayor.

3. Se requiere una factura en blanco y la tarifa se cobra de más.

Es un método común para todos, desde los líderes hasta el personal general, utilizar transacciones para obtener efectivo solicitando facturas en blanco.

Por ejemplo, un director ejecutivo de una empresa (no accionista de la empresa) recientemente encontró sus bolsillos casi vacíos y encontró una factura ilimitada en blanco sellada. Se coloca una hoja de papel encima y debajo de la factura, y el nombre, el propósito y el monto de la factura se agregan formalmente de acuerdo con el formato de la factura para ocultarla a los demás.

4. Cambiar el warrant para obtener la diferencia de precio.

La alteración de credenciales es un acto ilegal. Para satisfacer sus deseos egoístas, los delincuentes utilizarán cualquier medio para llevar a cabo actividades desenfrenadas.

Por ejemplo, Wang, presidente y director general de una determinada empresa, está empeñado en hacer grandes negocios y desafía todas las leyes y regulaciones. Utilicé mi experiencia en el extranjero para registrar una empresa de financiación extranjera con un capital registrado de 100 millones. Antes de que se recibiera el capital registrado según lo previsto, Wang ordenó al personal financiero que hiciera una serie de modificaciones y copias del primer certificado de inversión para la primera fase como un certificado de inversión falso para evitar la vista de los auditores.

5. Vales falsos y contenido ficticio

Hacer trampa cambiando vales o enumerar directamente gastos falsamente, como salarios, subvenciones, etc.;

Por ejemplo, División del trabajo dentro de la empresa No está claro, el personal de finanzas paga salarios, paga salarios. El líder está preocupado por el salario total y también examina los detalles, lo que deja un vacío legal que el personal financiero puede aprovechar. El personal financiero utiliza las empresas para evadir el impuesto sobre la renta personal y añade nombres y cantidades a listas de salarios falsas para lograr el propósito de corrupción.

6. Cabeza grande pero cola pequeña, malversación de efectivo

El cajón es un delincuente y hace lo que le da la gana. Para obtener ganancias, todos son mejores.

Los funcionarios públicos se aprovechan de la naturaleza de su trabajo para practicar el favoritismo, exagerar saldos y malversar efectivo;

Si Hu, el jefe de un determinado departamento de una unidad, acepta instrucciones de sus superiores para hacer un anuncio en los medios para su unidad, según entiende Hu. Después del mercado, se decidió publicarlo en un periódico. Para generar ingresos personales, Hu pidió a la empresa de publicidad que pagara 3.000 yuanes adicionales en honorarios de publicidad en la factura, lo que provocó que el anunciante cometiera fraude al pagar una factura adicional de 3.000 yuanes. Todos los aspectos de los impuestos eran imperfectos y los de la empresa de publicidad. el comportamiento de facturación no se controló.

7. Sobredenuncia de multas y obtención de fondos públicos.

El sistema de reembolso de algunas unidades no es perfecto y el personal financiero no controla estrictamente el reembolso. Los particulares aprovecharán esta oportunidad para mezclar algunos billetes, gastos de alojamiento y otros documentos acumulados durante el trabajo no oficial con billetes normales para reembolso y reclamación de fondos públicos.

Por ejemplo, cuando una empresa firmaba un reembolso de gastos de viaje, el director de la empresa no lo revisaba detenidamente y lo firmaba de un plumazo. Li, un vendedor "pequeño inteligente" al que le encanta golpear a Xiao Jiujiu, accedió a reembolsar al gerente cuando vio lo "pretencioso" que era, por lo que mezcló algunas facturas no oficiales, como gastos de alojamiento en viajes de negocios, en el formulario de reembolso. Tan pronto como la luz verde parpadeó, pasó con éxito la prueba y reclamó una compensación de 300 yuanes.

8. Depósito privado de fondos públicos y malversación de intereses

El personal financiero se aprovechó de sus propios sistemas imperfectos de control de efectivo y de control interno corporativo para depositar fondos públicos en bancos en sus propios nombres. sin autorización y malversación de intereses sobre depósitos. Hay muchas formas de malversar ahorros públicos y malversar intereses, como tener algo de efectivo extra a mano, usar parte del efectivo disponible para ahorros personales o deducir ingresos en efectivo y depositarlos directamente en el banco.

Por ejemplo, una empresa tiene un gran flujo de caja y no calcula la caja diariamente.

El cajero Li utiliza su propio efectivo para ahorros personales y, cuando declara las cuentas a final de mes, retira sus ahorros y los deposita en su cuenta bancaria. Durante el año pasado, el cajero malversó 5.000 yuanes en intereses.

9. Documentos falsificados para obtener dinero en efectivo y montar una bóveda privada.

La unidad retira efectivo para comprar cosas, lo almacena por separado y lo utiliza para gastos indebidos:

Por ejemplo, el gerente de una empresa y su contador deciden buscar facturas de algunos mercancías y modificar los datos adjuntos, cuentas de reembolso. El inventario real no se ha reducido y la empresa utilizará este desvío de efectivo para algunos gastos irrazonables.

10. Préstamo y apropiación indebida de efectivo

En las actividades diarias de producción y operación de las empresas, a menudo se producen gastos esporádicos.

Tales como: gastos de viaje, gastos de compras, etc. Debido a que el negocio es real, no habrá fraude relacionado en el procesamiento contable. Sin embargo, en algunos casos, los directores o gerentes financieros aprovechan sus cargos para otorgar préstamos por razones razonables, y lleva mucho tiempo reembolsarlos, logrando así el efecto de apropiación indebida de fondos para uso personal.

Según las disposiciones del sistema financiero, las empresas no pueden reemplazar el efectivo disponible con billetes blancos que no cumplan con el sistema financiero. Sin embargo, parte del personal corporativo se aprovecha de sus puestos para buscar beneficios personales para ellos mismos o para otros.

Por ejemplo, si el director ejecutivo de la empresa M no puede reunir una gran cantidad de dinero en efectivo para comprar una casa, escribirá una nota en blanco sin indicar el motivo. Debido a la práctica de que los líderes de las empresas tuvieran la última palabra, el personal financiero no tenía derecho a intervenir, lo que resultó en la malversación de enormes cantidades de efectivo de la empresa.

13. Reciclaje y apropiación indebida de efectivo

Las empresas buscan obtener ganancias comerciales y es inevitable que se encuentren con algunos clientes comunes de buena reputación en el curso de sus operaciones. Los clientes suelen pagar a plazos. De esta manera, el personal financiero puede utilizar esta relación comercial cíclica para lograr el propósito de apropiarse indebidamente de efectivo.

Por ejemplo, si una empresa vende un lote de bienes por valor de 33.000 yuanes, se le pagará en tres meses. Cuando el personal financiero recibe el primer pago, deja de llevar la contabilidad. Cuando reciben el segundo pago, compensan el último pago en efectivo con el segundo pago. Cuando reciban el tercer pago, compensarán el segundo pago. Cuando finalice el plazo de pago, el personal financiero compensará el dinero malversado para ocultarlo a los demás.

14. Denuncias falsas de insolvencias y malversación de pagos.

El dinero que aún se puede recuperar se revende como deudas incobrables y luego se devuelve total o parcialmente a la otra parte y se considera existente.

Por ejemplo, una empresa de materiales de construcción vende materiales de construcción a una empresa constructora, pero la persona de contacto directo de la empresa constructora ha dimitido y el resto del personal no ha intervenido en el asunto. Las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar durante muchos años se tratan como deudas incobrables. Pero como el vendedor de la empresa de materiales de construcción se enteró de que la empresa constructora debía continuar pagando la deuda anterior, fue a la empresa constructora y le pidió el pago original de 5.000 yuanes.

15. Malversación ilegal de rentas provenientes de la venta de activos del Estado y otras unidades.

Por ejemplo, los ingresos en efectivo procedentes de la venta de productos defectuosos, materiales sobrantes y materiales de desecho se depositan directamente en la pequeña tesorería.

16. Retención de diversas multas e ingresos confiscados a las empresas

Las multas y los ingresos confiscados retenidos por las empresas se utilizan para emitir bonificaciones, pagar sobornos y otras actividades especiales de los empleados, y evadir impuestos nacionales. y erosionar los activos estatales o privatizar el país.

17. Al emitir cheques en efectivo y retirar dinero, no ingrese la cuenta de efectivo por corrupción.

18. Aprovechar su cargo para alterar o falsificar contenidos relevantes en la nómina para cometer corrupción.

19. En el proceso de venta, la corrupción se lleva a cabo mediante ventas al descubierto, ventas al descubierto y subidas de precios.

20. Pagar la rebaja o depósito en efectivo.

En el proceso de venta de bienes, la empresa paga una determinada proporción de los ingresos al comprador o al personal de compras del comprador. El fraude contable ① es la tarifa de beneficio, que es un tema de "gasto no operativo" (2) cancelación de letras rojas y procesamiento de devolución (3) uso de la "pequeña tesorería" para pagar reembolsos y tarifas de beneficios para realizar los intereses; del vendedor y del personal de compras del comprador.

En segundo lugar, fraude en depósitos bancarios

1. Retiros no autorizados

Se refiere a la situación en la que el personal financiero tiene un sistema de gestión de cheques caótico y un sistema de control interno imperfecto. Emita un cheque en efectivo sin dejar un talón, no mantenga una cuenta y trate el efectivo retirado como si existiera.

2. Préstamo de cuentas

El personal o los líderes financieros utilizan su trabajo para prestar cuentas a otros por amistad.

Por ejemplo, Wang, un familiar del director financiero de una determinada empresa, recibió una comisión de 80.000 yuanes pero no pudo recibir efectivo. Por amistad, el tesorero ordenó al cajero que enviara un cheque por 80.000 yuanes al banco y se ofreció a entregar el efectivo a Wang. Las cuentas se equilibran en una entrada y una salida.

3. Crear diferencias

El personal financiero calcula mal deliberadamente el saldo de los diarios de depósitos bancarios, utiliza cheques de transferencia para comprar bienes o retirar efectivo sin autorización. Algunas personas también aprovechan la oportunidad para crear un déficit cuando sus saldos bancarios se agotan a final de mes. Este método es difícil de detectar para la gente común. A menos que se verifique en el año del fraude, será difícil de detectar.

4. Préstamo de cheques de transferencia

Los contadores aprovechan las comodidades del trabajo o las instrucciones de liderazgo para prestar ilegalmente cheques de transferencia a otros para liquidaciones comerciales con fines de lucro, o utilizan cheques en blanco como garantía para la transacción.

5. Cambie la fecha del talón del cheque de transferencia

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Empresas Comerciales, el impuesto soportado de los contribuyentes generales solo se puede deducir después de que se haya pagado el dinero.

Para evitar pagar impuestos, los líderes empresariales instruyen al personal financiero a utilizar talones de pago deducidos en años anteriores o talones de cheques no utilizados con fechas modificadas como prueba de las deducciones. Esto es un fraude fiscal ilegal por parte de la empresa.

6. Modificar la fecha del extracto de depósito bancario

Los contadores registrarán el pago del año anterior posterior a la fecha de modificación como el comprobante original del año fiscal. Luego realizar retiros no autorizados y malversación de fondos. Este tipo de fraude se produce principalmente mediante retiros repetidos de efectivo y contabilidad. Sin embargo, los saldos de cuentas, los diarios de depósitos bancarios y los estados de cuenta siempre son consistentes y no se descubren fácilmente.

7. Reembolso de depósitos

Los contables utilizan el comprobante de liquidación bancaria, es decir, el recibo del giro bancario, y el comprobante de pago correspondiente, es decir, el talón de cheque. llevar cuentas. Convierta uno en dos y cree dos cuentas para un solo negocio. Según el principio del saldo de la cuenta, el exceso registrado en la cuenta en la fecha del depósito bancario se retira de la cuenta y se considera existente.

8. Funda antirretorno

Los contables aprovechaban su posición para emitir cheques de transferencia para comprar bienes sin conservar los recibos ni llevar registros, y mantenían los bienes adquiridos como propios.

9. Abrir una "cuenta negra" para retener depósitos

Debido al imperfecto sistema interno de los bancos, algunas unidades, con el fin de operar con flexibilidad en el proceso comercial, además de cuentas bancarias normales, también use ciertas Abra otras cuentas en bancos con diferentes nombres, que pueden usarse para recibir y pagar fondos ilegales o servir como pequeña tesorería para empresas.

10. No guardes depósitos bancarios en tu cuenta y no malversas ni malversas.

Un fraude común entre el personal financiero y el personal comercial, como transferir varios recibos de efectivo a cuentas personales a nombre de "pago por adelantado", transferir los depósitos bancarios de la empresa a cuentas personales o transferir " "pago por adelantado". " se transfiere a la cuenta personal y los depósitos bancarios se transfieren a la cuenta personal en el negocio virtual. Diversos sobornos provenientes de actividades comerciales no deben entregarse ni mantenerse en cuentas privadas ni utilizarse para corrupción o apropiación indebida.

11. Transferencia de efectivo

Los líderes empresariales o el personal financiero utilizan las cuentas de depósito bancario de otras unidades para retirar efectivo. A primera vista, el tratamiento contable está vinculado a los préstamos corrientes: Préstamo de cuentas por cobrar: el monto de los depósitos bancarios permanece sin cambios, y luego otras unidades toman prestado: Depósitos y préstamos bancarios: el efectivo se retira y se entrega a líderes empresariales o personal financiero.

12. Depósitos faltantes en las cuentas

Los contables aprovechan las lagunas del negocio para omitir depósitos bancarios y retirarlos de las cuentas bancarias más tarde. En este caso, la mayor parte del dinero la cobra el banco. El banco notifica a la empresa sólo después de cobrar el dinero, y el contador oculta el recibo y no lleva cuentas.

13. Intereses de arbitraje

Cuando el personal financiero prepara comprobantes contables, solo registra los pagos de intereses sobre los préstamos, no los ingresos por intereses sobre los depósitos. Existe una diferencia entre el libro mayor y la cuenta de depósito bancario, y el depósito bancario excede el monto del libro mayor, lo que crea una oportunidad para que el personal financiero retire efectivo, es decir, equilibre el saldo de la cuenta bancaria y logre el propósito de retirar efectivo.

14. Emitir intencionalmente cheques sin fondos.

Cuando una empresa compra bienes, aunque el depósito bancario no es suficiente para pagar los bienes, con el fin de defraudar materiales para uso de emergencia, o algunas unidades tienen sistemas financieros y controles internos bancarios imperfectos, la unidad verifica se pierden y los tenedores de cheques se aprovechan de ellos para obtener ganancias personales.

15. Los bancos retiran más dinero y las empresas generan ingresos.

Cuenta incorrecta escrita debido a error bancario o del pagador. Si la empresa receptora no toma la iniciativa de devolver el dinero de procedencia desconocida, la empresa se quedará con esta parte del dinero que no le pertenece.

16. Malversación de fondos fuera de balance y beneficios ilícitos de la negociación de acciones.

Las empresas crean "cuentas negras" y crean cuentas fuera de balance. Las personas que tienen poder de decisión sobre la "pequeña tesorería" malversan fondos sin autorización y realizan actividades lucrativas fuera de las cuentas.

17. Abrir una cuenta larga y dejar de pagar el principal y los intereses del banco.

A medida que las empresas crecen cada vez más, solicitan más y más préstamos y la deuda externa se acumula cada vez más. Los propietarios desvían fondos, las tasas de recuperación de ventas caen y el dinero recuperado no es suficiente para pagar los intereses del préstamo.

18. Utilizar fondos públicos para solicitar tarjetas de crédito de forma privada, perjudicando los intereses nacionales.

Algunos líderes de unidad y personal financiero aprovechan sus puestos para buscar conveniencia o mostrarse, y utilizan fondos públicos para solicitar tarjetas de crédito privadas. Aunque los fondos públicos malversados ​​posteriormente se repusieron, perjudicaron los intereses nacionales.

19. No se registrarán ingresos por intereses si se prestan fondos sin autorización.

Los fondos corporativos están funcionando bien y son relativamente abundantes. Quienes estaban en el poder prestaron depósitos bancarios a otros sin autorización, recaudaron ingresos por intereses y establecieron pequeñas tesorerías para gastos indebidos.

20. Proporcionar cuentas bancarias a otras unidades o individuos y cobrar beneficios.

Por ejemplo, Li recibió una tarifa de diseño de 50.000 yuanes porque el principio de emitir un cheque era correcto para la empresa, pero Li tomó prestada la cuenta del Instituto de Diseño A y pagó una tarifa de beneficio de 10.000 yuanes.

3. Otros fraudes de fondos monetarios

Otros fondos monetarios se refieren a las cantidades de fondos monetarios en el proceso de producción y operación, que son diferentes de los lugares de almacenamiento y usos del efectivo disponible. y depósitos bancarios. Incluye principalmente depósitos externos, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios y fondos monetarios en tránsito.

(1) Depósitos extranjeros

Los depósitos extranjeros se refieren a los fondos remitidos por las empresas cuando abren cuentas especiales de adquisiciones en bancos extranjeros al realizar compras temporales o esporádicas en el extranjero.

1. Establecimiento ilegal de cuentas de depósito en el extranjero. Las principales manifestaciones son: falsificar solicitudes, defraudar créditos bancarios, abrir cuentas a compradores en otros lugares y realizar transacciones ilegales. Configure una cuenta de depósito en un lugar diferente con el socio y envíe los depósitos de la empresa a otros lugares como depósitos fuera del sitio.

2. Los gastos irrazonables e ilegales en depósitos en el extranjero se manifiestan principalmente en la apropiación indebida de depósitos en el extranjero para inversiones en acciones, inversiones en bonos y otras actividades comerciales.

(2) Giro bancario

El remitente deposita el dinero en un banco local, y el banco emite una factura al remitente para la liquidación de la transferencia remota o el retiro de efectivo, y la factura se depositado antes de la liquidación.

1. El uso de giros bancarios es irrazonable e ilegal, y se manifiesta principalmente en el uso excesivo y el retiro de efectivo. Retirar dinero en efectivo de otros lugares para actividades ilegales. Corrupción de depósitos de giros postales, descubrimiento de facturas falsas, discrepancias entre la unidad de facturación o el beneficiario.

2. Transferencia ilegal o apropiación indebida de giro bancario. En otras palabras, después de recibir el giro bancario, el departamento de contabilidad corporativo no lo depositó en el banco a tiempo, sino que lo transfirió a otras unidades mediante endoso y lo obtuvo ilegalmente.

3. No aceptar giros bancarios no válidos causará pérdidas a la empresa. Las principales manifestaciones incluyen: aceptar giros bancarios vencidos, inválidos o alterados; aceptar giros bancarios emitidos por entidades no bancarias o giros bancarios falsificados; el beneficiario del giro bancario recibido no es una empresa;

(3) Cheque de caja

El depósito de cheque de caja del banco se refiere al depósito formado por el solicitante antes de la liquidación, que es emitido por el banco al solicitante para la liquidación de transferencias dentro de la ciudad o retiro de efectivo.

El principal motivo del fraude es que el cheque de caja no coincide con el importe de la compra. El monto del cheque de caja era enorme y el vendedor usó facturas falsas para compensar el monto y apropiarse indebidamente del saldo.

(4) Fondos monetarios en tránsito

Los fondos monetarios en tránsito se refieren a los fondos remitidos entre la empresa y sus unidades subordinadas o superiores y subordinadas, pero que no han llegado al final de el mes y están en tránsito.

Las principales manifestaciones de fraude son: recibir depósitos o recibir fondos monetarios en tránsito sin transferirlos, malversarlos o malversarlos por ejemplo, aumentar falsamente fondos monetarios en tránsito para reportar falsamente ingresos por ventas, lo que se manifiesta como un aumento; fondos monetarios en tránsito.