¿Cuáles son las políticas de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas?
1. ¿Qué es la exención del Impuesto sobre Sociedades?
La reducción o exención del impuesto sobre la renta de las empresas se refiere a una medida de ajuste flexible adoptada por el Estado para utilizar el apalancamiento económico fiscal para fomentar y apoyar el desarrollo de empresas o determinadas industrias especiales. El "Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" prevé en principio dos políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos. En primer lugar, para las empresas de zonas étnicas autónomas que necesitan atención y estímulo, se pueden aplicar reducciones y exenciones fiscales periódicas con la aprobación del gobierno popular provincial; en segundo lugar, para las empresas a las que se conceden reducciones y exenciones fiscales mediante leyes, reglamentos administrativos y disposiciones pertinentes; del Consejo de Estado, deberán implementarlas de conformidad con la reglamentación. Las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta previas a la reforma del sistema tributario tienen un carácter político fuerte y una gran influencia, y favorecen el desarrollo económico y el mantenimiento de la estabilidad social. Pueden continuar implementándose con la aprobación del Consejo de Estado.
II. Principales contenidos de las políticas de reducción y exención del impuesto sobre la renta empresarial
(1) Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado pagan el impuesto sobre la renta en un tipo reducido del 15%; las nuevas empresas de alta tecnología establecidas por el Consejo de Estado están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción.
(2) Industrias rurales que sirven a la producción agrícola antes, durante y después de la producción, a saber, estaciones de extensión agrícola rural, estaciones de protección de plantas, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, y estaciones de productos acuáticos. . Las estaciones vivas, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores y cooperativas profesionales están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta sobre los ingresos derivados de la prestación de servicios técnicos o laborales, así como los ingresos derivados de servicios técnicos o laborales prestados por otras instituciones urbanas; unidades de investigación científica que prestan servicios a diversas industrias Realizar transferencia de tecnología, capacitación técnica y consultas técnicas con colegios y universidades. Los ingresos procedentes de la contratación de servicios técnicos y tecnología están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta; las empresas contables independientes de nueva creación o las unidades de negocio dedicadas a la consultoría (incluida la consultoría tecnológica, jurídica, contable, de auditoría, fiscal, etc.). ), la industria de la información y la industria de servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta durante 2 años a partir de la fecha de apertura de la empresa. Las empresas contables independientes de nueva creación o las unidades de negocio dedicadas al transporte, los correos y las telecomunicaciones están exentas del impuesto sobre la renta durante el primer año a partir del año; fecha de apertura de la empresa, y durante el segundo año a partir de la fecha de apertura de la empresa, el impuesto sobre la renta se reduce a la mitad cada año los contadores independientes recién establecidos se dedican a servicios públicos, comercio, industria de materiales, industria de comercio exterior, turismo, industria de almacenamiento, sector servicios residente, restauración, educación y emprendimientos culturales. Las empresas o unidades operativas dedicadas a servicios de salud podrán, previa aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de impuesto sobre la renta reducido o exento durante dos años a partir de la fecha de apertura del negocio.
(3) Ingresos provenientes de productos elaborados por la empresa en el proceso productivo de la empresa, así como productos elaborados con los recursos del "Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos" como principales materias primas, además a los productos especificados en el diseño original, y los ingresos de la empresa Los ingresos provenientes de productos de materiales de construcción producidos con ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes como principales materias primas provenientes de fuera de la empresa estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de producción y operación para el procesamiento y aprovechamiento de otros materiales enumerados en el “Catálogo Integral de Aprovechamiento de Recursos”. Las empresas constituidas por abandono de recursos pueden, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta por un año; .
(4) "Antiguo" determinado por el estado. Las nuevas empresas establecidas en zonas subdesarrolladas, zonas marginales y zonas afectadas por la pobreza pueden, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta durante tres años.
(5) Los ingresos provenientes de la transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología en empresas e instituciones con un ingreso neto anual de menos de 300.000 yuanes estarán temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
(6) En caso de desastres naturales graves como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, la empresa podrá reducir o eximir su impuesto sobre la renta por un año.
(7) Las empresas urbanas de servicios de trabajo y empleo de nueva creación que reasenten a más del 60% de los desempleados urbanos ese año pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante 3 años tras la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes; expira el período de exención de impuestos para las empresas de servicios de trabajo y empleo. Posteriormente, si las personas desempleadas recién reasentadas representan más del 30% del número total de empleados originales de la empresa ese año, previa revisión y aprobación por las autoridades fiscales competentes, el impuesto sobre la renta se puede reducir a la mitad durante 2 años.
(8) Los colegios y universidades y las fábricas administradas por escuelas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
(9) Fábricas de bienestar social y unidades de producción de bienestar social de subdistrito administradas por el departamento de asuntos civiles, que no cambian la producción a mitad de camino y donde las personas con "cuatro discapacidades" representan más del 35% de la el personal de producción total está temporalmente exento del impuesto sobre la renta. Si el número de personas con discapacidad representa más del 10% del personal de producción total pero menos del 35%, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad;
(10) Las empresas municipales pueden reducir el impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales.