¿Qué es la liquidación de divisas?
Pregunta 2: ¿Qué significa liquidación?
1. El concepto de liquidación de divisas
Liquidación de divisas significa que el beneficiario de la divisa vende divisas al banco y el banco paga la cantidad equivalente de RMB en función del precio. tipo de cambio de moneda extranjera. Los ingresos en divisas de la cuenta corriente que no estén estipulados o aprobados para ser retenidos en efectivo deben liquidarse en divisas los recibos de divisas de la cuenta de capital que no estén estipulados o aprobados para ser liquidados en divisas no deben liquidarse en moneda extranjera; intercambio. Los ingresos en divisas de las instituciones nacionales deben dividirse en cuentas corrientes y cuentas de capital, según la diferente naturaleza de los ingresos en divisas, y los bancos deben encargarse de los procedimientos de liquidación de divisas o de registro en cuenta, respectivamente. Los ingresos en divisas que no pueda demostrarse que provienen de la cuenta corriente se manejarán de conformidad con las normas pertinentes sobre liquidación de divisas en la cuenta de capital.
Dos. Requisitos para la liquidación de divisas
Las unidades nacionales deben liquidar divisas al obtener los siguientes ingresos en divisas y no pueden retener divisas.
1. Divisas obtenidas por la exportación o recepción de mercancías en tránsito y otras transacciones. Entre ellos, las divisas de exportaciones comerciales liquidadas mediante carta de crédito documental/carta de garantía y cobro documental se pueden liquidar con documentos comerciales válidos, y las divisas de exportaciones comerciales liquidadas mediante remesa se pueden liquidar con el documento de verificación de exportación extranjera. recibos de cambio.
2. Ganar ofertas de divisas en licitaciones internacionales bajo créditos del exterior.
3. Ingresos de divisas provenientes de mercancías nacionales libres de impuestos bajo supervisión aduanera.
4. Transporte (incluidos diversos modos de transporte), puertos (incluidos aeropuertos), correos y telecomunicaciones (excluidas las remesas internacionales), publicidad, consultoría, exposiciones, consignación, mantenimiento y otras industrias y negocios de agencias diversas en el extranjero. intercambio por bienes o servicios proporcionados.
5. Diversas tasas cambiarias y multas cobradas por autoridades administrativas y judiciales.
6. Divisas obtenidas por la transferencia de activos intangibles como derechos de uso de la tierra, derechos de autor, marcas, patentes, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, etc. Sin embargo, si el activo intangible es propiedad de una persona física, no se permite la liquidación de divisas.
7. Ganancias en divisas repatriadas por empresas de inversión extranjeras, divisas recuperadas mediante asistencia económica extranjera e ingresos en divisas procedentes de activos en el extranjero.
8. Ingresos por créditos externos, devolución de depósitos en divisas y otras divisas.
9. Divisas obtenidas por arrendamiento de bienes inmuebles y otros activos en divisas.
10. Las instituciones de seguros reciben ingresos en divisas provenientes de seguros de divisas.
11. Ingresos netos provenientes del negocio cambiario de instituciones financieras que hayan obtenido una licencia de negocio cambiario.
12. Recibos de divisas procedentes de donaciones, subvenciones y ayudas del exterior.
13. Otras divisas que deberán liquidarse según lo prescrito por la Administración Estatal de Divisas.
14. Los ingresos en divisas de las empresas con inversión extranjera en la cuenta corriente pueden retenerse dentro del límite máximo aprobado por la oficina de cambio de divisas. El exceso debe venderse a los bancos de divisas designados o venderse a través de la oficina de cambio. mercado de divisas.
Tres. Liquidación de cuenta corriente
1. Para los ingresos en divisas de instituciones nacionales equivalentes a menos de 50.000 dólares estadounidenses (incluidos 50.000 dólares estadounidenses), los bancos pueden gestionar la liquidación o el crédito en divisas por adelantado e indicarlo en la factura de liquidación de divisas o el aviso de cobro correspondiente. Número de orden de cancelación en la página especial de cancelación de recibos de exportación.
2. Los ingresos en divisas de las instituciones nacionales equivalentes a más de 50.000 dólares estadounidenses deberán liquidarse o contabilizarse de conformidad con las siguientes disposiciones, y en la liquidación de divisas deberá indicarse el número de orden de cancelación correspondiente. nota o aviso de cobro.
(1) Para el comercio de exportación de divisas liquidado mediante carta de crédito documental, carta de garantía o cobro documental, el banco se basará en los documentos comerciales válidos especificados en el método de liquidación de divisas anterior y en la información de exportación. proporcionado por la unidad exportadora correspondiente al negocio exportador. Se liquida o ingresa en cuenta el número del formulario de verificación para el cobro de divisas.
(2) Para cobros de exportaciones comerciales de más de 50.000 dólares estadounidenses que son reconocidos por la oficina de cambio como "empresas confiables para la liquidación de divisas" y liquidados mediante remesas, el banco puede liquidar primero las divisas. o introdúzcalo en la cuenta y luego confíe en que la unidad de recaudación de divisas proporcione el formulario de verificación de recaudación de divisas de exportación original estampado con el sello aduanero.
El banco deberá notificar a la unidad recaudadora de divisas para que acuda al banco para realizar los procedimientos de verificación pertinentes dentro de los 3 días hábiles siguientes a la fecha de liquidación o entrada de divisas. La unidad de cobranza de divisas deberá, dentro de los 30 días hábiles a partir de la fecha de liquidación o entrada de divisas, acudir al banco para realizar los procedimientos de verificación pertinentes con el comprobante de cobranza de divisas y el formulario de verificación de cobranza de divisas de exportación original sellado con el sello aduanero. .
(3) El cobro de divisas proveniente de exportaciones comerciales por valor de más de 50.000 dólares estadounidenses que se liquida mediante remesas sin ser una "empresa confiable para la liquidación de divisas" deberá presentar el formulario de verificación de cobro de divisas de exportación original sellado con el “sello de validación” aduanero de Liquidación o ingreso de divisas.
(4) Si el anticipo de exportación se liquida o registra en la cuenta, el banco lo manejará con el formulario de verificación de cobro de divisas de exportación y el contrato de exportación original presentado en la casa de cambio y sellado con el sello "pago anticipado".
3. Los bancos pueden encargarse primero de la liquidación o cobro de ingresos en divisas de instituciones nacionales mediante transferencias unilaterales no comerciales y otras cuentas corrientes con un valor equivalente inferior a 20.000 dólares estadounidenses (incluidos 20.000 dólares estadounidenses). ).
4. Si los ingresos en divisas de las instituciones nacionales provenientes de transferencias no comerciales, transferencias unilaterales y otras cuentas corrientes con un valor equivalente superior a 20.000 dólares estadounidenses están entre 20.000 y 50.000 dólares estadounidenses (incluidos 50.000 dólares estadounidenses), el El banco deberá Si el monto excede el equivalente a US$ 50.000, la unidad recaudadora de divisas deberá solicitar a la casa de cambio el contrato (acuerdo), factura y otros comprobantes proporcionados por la unidad de cambio, y la casa de cambio verificará la autenticidad Después de la aprobación de la oficina de cambio de divisas, el banco se encarga de los procedimientos de liquidación o entrada de divisas para la unidad recaudadora de divisas.
5. Para las remesas entrantes que se liquidan o ingresan en la cuenta primero y luego se verifican, el banco no emitirá un recibo de liquidación de cambio ni un aviso de recibo después de que el cambio se liquide o ingrese en la cuenta, pero el banco registrará cada transacción cuando el cambio se liquide o ingrese en la cuenta. La unidad de pago deberá proporcionar el comprobante de liquidación de cambio correspondiente y el formulario de verificación de cobro de cambio de exportación original sellado con el sello aduanero dentro del período especificado, y emitirá una liquidación de cambio. formulario o un aviso de cobro después de la verificación uno por uno.
6. Para ingresos en divisas en cuenta corriente equivalentes a más de 50.000 dólares estadounidenses, si la unidad de liquidación de divisas no es una "empresa confiable" y la unidad de recaudación de divisas no puede proporcionar el comprobante correspondiente al banco. o oficina de cambio de divisas, el banco no se encargará de la liquidación de divisas. La moneda original se transfiere a la cuenta bancaria temporal.
Para los ingresos en divisas por cuenta corriente de “Empresas Confiables en la Liquidación de Divisas” con un valor equivalente superior a 50.000 dólares americanos, si la unidad recaudadora de divisas no entrega al banco los comprobantes correspondientes y Complete los procedimientos de verificación pertinentes dentro del período prescrito, el banco compensará los ingresos en divisas al tipo de cambio del día. Devolverá la moneda original y la transferirá a una cuenta bancaria temporal.
7. Si la parte confiante es una institución nacional con derecho a reservar divisas, el banco receptor puede presentar el contrato de agencia original, el contrato de exportación y el "Certificado de registro de divisas de empresa con inversión extranjera" de la parte confiante. " o "Certificado de registro de divisas" proporcionado por el agente. Certificado de uso de cuenta de divisas" para transferir la moneda original e indicar el número de orden de verificación de los recibos de divisas de exportación en el recibo de liquidación de divisas o en el aviso de cobro.
8. Si la parte confiante es una institución nacional y no se le permite retener divisas, sus ingresos de exportación no pueden transferirse en la moneda original sin la aprobación de la oficina de cambio de divisas. el RMB a la parte encargante después de liquidar las divisas de conformidad con estas medidas.
Para reclamaciones de seguros de crédito a la exportación y otros seguros de carga de exportación, el banco puede liquidar o ingresar las divisas con el formulario de verificación de cobro de divisas de exportación y emitir un aviso de liquidación de divisas o un aviso de cobro con la verificación. número de orden.
Cuatro. Empresas confiables de liquidación de divisas
Las empresas que cumplan las siguientes condiciones pueden ser reconocidas como empresas confiables de liquidación de divisas por la oficina de cambio de divisas: 1. Una persona jurídica con derechos de importación y exportación aprobada por el Ministerio de Comercio Exterior y Cooperación Económica y registrada en la Administración de Industria y Comercio local. 2. Cumplir con las normas nacionales de gestión de divisas y no haber violado las normas nacionales de gestión de divisas en el pasado; dos años; 3. El director comercial principal ha aprobado la capacitación y evaluación local por parte de la Administración Estatal de Divisas y está familiarizado con las políticas nacionales de gestión de divisas; 4. Otras condiciones estipuladas por la Administración Estatal de Divisas o sus sucursales provinciales;
Verbo (abreviatura del verbo) Verificación de ingresos por exportaciones
1. Los exportadores nacionales deben pasar por procedimientos de verificación de divisas de exportación cuando exportan bienes al extranjero.
2. El trabajo de verificación del cobro de divisas de exportación implementará el sistema de empleado de verificación del cobro de divisas de exportación (en adelante, el empleado de verificación). Los empleados de verificación de las unidades de exportación son responsables del trabajo de verificación de la recaudación de divisas de exportación. Las regulaciones específicas del sistema de empleados de verificación serán formuladas por las casas de cambio locales.
3. El exportador deberá solicitar un formulario de verificación ante la Oficina de Cambios. El formulario de verificación es para uso exclusivo del exportador y no puede tomarse prestado, usarse de manera fraudulenta, transferirse ni comercializarse.
4. Antes de que la unidad exportadora solicite el "Formulario de Verificación" por primera vez, debe registrarse en la casa de cambio con los siguientes materiales: (1) Carta de presentación de la unidad y formulario de solicitud (2; ) Aprobación del departamento de comercio exterior para negocios de importación Original y fotocopia de los documentos; (3) Copia de la licencia de actividad industrial y comercial y su fotocopia; (4) Copia del certificado del código de persona jurídica de la empresa; (5) Copia del certificado de registro aduanero; fotocopia del contrato de exportación.
5. El formulario de verificación tiene una validez de dos meses a partir de la fecha de recepción. El exportador deberá devolver los formularios de verificación no utilizados a la oficina de cambio para su cancelación dentro del mes siguiente a la fecha de vencimiento y continuar manejando los procedimientos de verificación para los negocios de exportación de acuerdo con las regulaciones.
6. Para los ingresos de divisas a plazo cuya fecha prevista de recepción de divisas sea superior a 65.438+080 días (incluidos 65.438+080 días) desde la fecha de la declaración en aduana, el exportador deberá presentar el contrato de exportación a término. antes de la declaración en aduana, presente el formulario de cancelación en la oficina de cambio de divisas e indique el número de días adelantados en la columna "Método de recaudación de divisas" del formulario de cancelación. Si no están registrados en la oficina de cambio de divisas, se considerarán ingresos de exportación al contado.
7. El exportador deberá adjuntar la factura comercial y el formulario de declaración aduanera y presentar el talón del formulario de verificación a la casa de cambio dentro de los 60 días siguientes a la fecha de la declaración aduanera.
Para las exportaciones que superen los 654,38 millones de dólares EE.UU. (incluidos 654,38 millones de dólares EE.UU.) en forma de documentos de autolanzamiento, se deben proporcionar los documentos de aprobación correspondientes.
8. Después de que el banco confirme que los ingresos en divisas del exportador son pagos de exportación recibidos directamente del exterior, se encargará de los procedimientos para la liquidación de divisas o el ingreso a la cuenta de liquidación de divisas del exportador y emitirá un documento especial. Certificado de verificación de recibos de divisas de exportación.
9. El sello especial para verificación de recibos de divisas de exportación deberá redactarse junto con el sello de retención bancaria y el sello contable del beneficiario, y deberá contener los siguientes elementos: (1) nombre del banco manejador; (2) Fecha de liquidación o Pago. (3) Nombre y número de cuenta del beneficiario. (4) El monto y moneda de las divisas; (5) Los detalles, montos y monedas de diversas deducciones; (6) El monto y moneda de liquidación o entrada neta. (7) El número del formulario de verificación; (8) Las palabras "Sello especial para la verificación de la recaudación de divisas por exportación"; (9) Sello oficial de la actividad bancaria y sello especial para la verificación de la recaudación de divisas por exportación.
Para exportaciones múltiples y cobro de divisas único, el banco debe exigir al exportador que proporcione todos los números de orden de verificación correspondientes al cobro de divisas y completar todos estos documentos de verificación al emitir un sello de verificación especial. para el cobro de divisas de exportación. Número de orden de venta.
10. Los bancos no pueden emitir sellos especiales para la verificación y cancelación de los recibos de exportación para los siguientes recibos de divisas liquidados o registrados: (1) No pertenece a los recibos de exportación y no se puede determinar. como ingresos de exportación por el momento; (2) No son ingresos directos del exterior (3) Ingreso de varias cuentas de divisas distintas de las cuentas de liquidación de divisas (4) Apertura de varias cuentas de divisas (incluidas cuentas de liquidación de divisas); luego liquidar o retirar dinero (5) Retirar dinero de otras unidades o entidades nacionales Transferir desde otras cuentas en divisas de la unidad.
11. Después de que la casa de cambio complete los procedimientos de verificación para el exportador, debe endosar los ingresos netos de divisas, la moneda y la fecha en el formulario de verificación y el sello especial de devolución del impuesto a la exportación, y sellar el "Verificación". "sello, devuelve el sello especial para la devolución del impuesto de exportación al exportador.
12. Pérdida y reposición de formularios de verificación.
(1) Si la unidad exportadora pierde el formulario de verificación, deberá solicitar a la Oficina de Cambios que informe la pérdida por escrito dentro de los 15 días. Luego de la verificación, la casa de cambio lo declarará inválido de manera unificada (el costo correrá a cargo de la unidad que perdió el formulario de verificación), y lo manejará de la siguiente manera: a. Para los recibos de divisas que han sido declarados para exportación pero no han sido verificados para la exportación para un formulario de verificación, los recibos de divisas de exportación deben cancelarse primero y se debe emitir un "comprobante de reembolso y reembolso de impuestos de recaudación de divisas de exportación"; c. En principio, no se reexpedirá el formulario de verificación de recibos de divisas de exportación que haya sido cancelado. En circunstancias especiales, el exportador debe solicitar a la oficina de cambio un certificado de devolución de impuestos no relacionados con la exportación emitido por la autoridad fiscal correspondiente al formulario de verificación. Sólo después de la aprobación de la oficina de cambio podrá el exportador solicitar una "reembolso de impuestos". certificado de exportación formulario de verificación de cobro de divisas".
(2) Si el exportador pierde el formulario de declaración aduanera, deberá solicitar a la aduana una nueva emisión con el certificado de no cancelación emitido por la casa de cambio.
(3) Si una unidad exportadora pierde el sello especial para la verificación y cancelación de los recibos de exportación, primero debe solicitar un reemplazo a la oficina de cambio. Después de la aprobación de la oficina de cambio, ésta puede emitir un documento de aprobación para el exportador con un sello especial para la verificación y cancelación del cobro de divisas de exportación dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de recepción de la solicitud. El banco emitirá un reemplazo. sello para el exportador con un sello especial para la verificación y cancelación de la recaudación de divisas de exportación basada en el documento de aprobación, y marcar la palabra "reemisión" en el sello especial reemitido para la verificación de los recibos de exportación.
13. Si una unidad exportadora comete cualquiera de los siguientes actos, la oficina de cambio dará una advertencia, notificará al exportador de las críticas, confiscará las ganancias ilegales e impondrá una multa de no menos de 10.000 yuanes. no más de 30.000 yuanes: (1) A partir de la fecha de cobro de las divisas El talón del formulario de verificación no se envía a la oficina de cambio de divisas dentro de los 4 meses (2) Sin la aprobación de la oficina de cambio de divisas, la oficina de cambio de divisas; no se cobra dentro de los 180 días a partir de la fecha de la declaración en aduana o las divisas no se cancelan dentro de los 30 días posteriores a la cobranza de las divisas; artículos de exportación a plazo si las divisas se cobran más allá de la fecha esperada de cobro registrada en la divisa; oficina o si no se cancela dentro de los 30 días posteriores a la recaudación de las divisas (3) la diferencia de cancelación en la recaudación de divisas de exportación excede el 10% del precio total de la transacción sin razones justificables; se pierde No informar la pérdida a la oficina de cambio dentro de los 15 días a partir de la fecha de declaración de la pérdida (5) Los formularios de cancelación no utilizados no se devuelven a la oficina de cambio para su cancelación dentro de 1 mes a partir de la fecha de vencimiento (6; ) Formularios de verificación perdidos varias veces y las circunstancias son graves; (7) No devolver todos los formularios de cancelación no utilizados a la oficina de cambio para su cancelación a tiempo debido a motivos tales como despacho de aduana, suspensión, fusión, transferencia, etc.