¿Cuál es la diferencia entre activos financieros para negociar y activos financieros disponibles para la venta?

La diferencia entre activos financieros para negociar y activos financieros disponibles para la venta

Los activos financieros para negociar se refieren a títulos de deuda y valores de capital con los que las empresas pretenden obtener ganancias mediante la gestión y el comercio activos.

Los activos financieros disponibles para la venta se refieren a activos financieros para negociar, títulos de deuda y títulos de capital distintos de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento.

La diferencia entre activos financieros para negociar y activos financieros disponibles para la venta: los costos de transacción iniciales de los activos financieros para negociar se incluyen en la cuenta de ingresos de inversiones, y los costos de transacción iniciales de los activos financieros disponibles para la venta Los activos se incluyen en la contabilidad de costos disponibles para la venta.

Tratamiento contable de los activos financieros para negociar

Adquisición inicial

Débito: Activos financieros para negociar - costo (valor razonable)

En caso de dividendos recibidos (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)

Intereses por cobrar (intereses de bonos que han vencido pero aún no pagados)

Ingresos por inversiones (costos de transacción)

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar (incluido el impuesto al valor agregado que se puede deducir de los costos de transacción)

Préstamos: otros fondos monetarios, etc. (Precio total pagado)

Medición posterior

Cuando el valor razonable es mayor que el valor en libros:

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable< /p >

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Cuando el valor razonable es inferior al valor en libros:

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Al anunciar la distribución de dividendos en efectivo o intereses devengados al vencimiento

Débito: Dividendos por cobrar (o intereses por cobrar) )

Préstamo: ingresos por inversiones

Después de recibir dividendos en efectivo o intereses:

Préstamo: otros fondos monetarios, etc.

Préstamo: Dividendos a cobrar (o intereses a cobrar)

Venta de activos financieros para negociar

Préstamo: fondos en otras monedas, etc. (Precio de venta neto real recibido)

Préstamos: Activos financieros para negociar - costo

Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (o débito)

Ingresos por inversiones ( las diferencias se revierten, las pérdidas se cargan, las ganancias se acreditan)

La transferencia de productos financieros está sujeta al impuesto al valor agregado

Cuando se produce la transferencia de ingresos:

Préstamo: ingresos por inversiones, etc.

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros.

Cuando se pierde la transmisión:

Débito: Impuestos a pagar - Se paga IVA en transferencias de instrumentos financieros.

Préstamos: rentas de inversiones, etc.