¿Qué es el fondo de reserva en contabilidad? ¡Cómo lidiar con un préstamo anticipado!
Transporte:
1. Cada departamento de la empresa completa el "Formulario de Préstamo Standby". Por un lado, el departamento financiero aprueba sus gastos esporádicos para una fácil gestión; Por otro lado, con este documento se paga en efectivo.
2. La caja chica de cada departamento no excederá, con carácter general, del importe prescrito. Si existen necesidades especiales, deben ser aprobadas por el director del departamento empresarial.
3. Para préstamos esporádicos en efectivo de pequeñas cantidades en cada departamento, se deben obtener facturas formales y enviarlas a los administradores de efectivo de pequeñas cantidades (cajeros) del Departamento de Finanzas de forma regular para uso de emergencia o complementario. préstamo.
Datos ampliados:
Alcance disponible
El fondo de reserva se utiliza principalmente para gastos de reembolso pequeños y esporádicos. El ámbito de uso es: excepto el pago de salario unificado. artículos estipulados por el estado. Otros gastos personales distintos de los gastos de viaje que los viajeros de negocios deben llevar consigo, otros gastos que realmente deben pagarse en efectivo, etc.
Aprobación
Para hacer frente a los gastos esporádicos diarios, la unidad presupuestaria necesita mantener una cierta cantidad de reservas de efectivo, generalmente no más de 3 a 5 días, para pagar los gastos requeridos. efectivo de forma esporádica. Cada unidad presupuestaria solicita un monto de reserva según su volumen de negocios, escala y gastos esporádicos. El centro de pagos examina y aprueba el monto de reserva según la solicitud de la unidad presupuestaria y las condiciones comerciales específicas, y firma una carta de responsabilidad de gestión de reservas.
Estándares
(1) Gestión de cuotas
La gestión de cuotas se refiere al método de gestión para aprobar las cuotas del fondo de reserva y asignar efectivo en función de las necesidades reales del departamento. que utiliza los fondos. Después, el departamento de pagos utiliza el fondo de reserva de acuerdo con el rango de gastos prescrito.
El reembolso se realizará al Departamento de Finanzas y Contabilidad con los comprobantes de gastos correspondientes, y el Departamento de Finanzas y Contabilidad pagará el importe total en efectivo para que el fondo de reserva siga siendo compatible con la cuota. En circunstancias normales, la caja chica utilizada para gastos debe gestionarse dentro de límites.
El fondo de reserva utilizado para las ventas se destinará al efectivo de acuerdo con la cuota aprobada por el grupo de ventanilla de empresas. Cada grupo de mostrador siempre puede retener el cambio aprobado del monto de ventas y no hay problemas con gastos y reembolsos.
Sin cuota
(2) Gestión sin cuota
La gestión sin cuota se refiere al método de gestión en el que el departamento de pagos cobra los pagos de la contabilidad departamento en función de las necesidades reales. Cuando se reembolsen al departamento de contabilidad los comprobantes de gastos pertinentes, se tratará como un fondo de reserva de cancelación hasta que se agote.
Si necesita complementar el fondo de reserva, realice procedimientos de apropiación y recaudación por separado. Los fondos de reserva para la compra de productos agrícolas y secundarios generalmente se manejan sin límite en temporada alta para compras concentradas, y con un cupo para compras esporádicas en temporada baja, complementadas con entrega.
En resumen, independientemente del tipo de medidas de gestión que se implementen, se debe establecer un sistema procesal sólido para la recaudación, custodia y reembolso de los fondos de reserva y se debe designar una persona responsable de la gestión de los fondos de reserva. establecerse. Cuando el personal directivo cambia, se deben completar los procedimientos de traspaso y se deben aclarar las responsabilidades financieras.
El cálculo de los fondos de reserva se puede realizar en la cuenta "otras cuentas por cobrar", o la cuenta "fondos de reserva" se puede configurar por separado. Pertenece a la cuenta de clase de activo. El registro de débito aumenta y el registro de crédito disminuye. El saldo representa la cantidad de fondos de reserva de inventario y se calcula de acuerdo con la cuenta de clasificación detallada de la unidad o individuo receptor.
Enciclopedia Baidu-Fondo de Reserva