¿Qué son las deficiencias de control interno? ¿Cuáles son las categorías según su importancia? ¿Qué quieren decir?
Las deficiencias de control interno se refieren a la incapacidad del diseño u operación de los controles internos de la empresa para asegurar razonablemente el logro de los objetivos de control interno.
Clasificación según la severidad del control interno:
(1) Deficiencias mayores
Las deficiencias mayores también se denominan vulnerabilidades sustantivas, que se refieren a uno o más controles deficiencias La combinación puede afectar seriamente la eficacia del control interno general, causando así que la empresa sea incapaz de prevenir o detectar rápidamente desviaciones graves de los objetivos de control generales.
(2) Defectos importantes
Un defecto importante se refiere a una combinación de uno o más defectos generales, cuya gravedad es menor que la de los defectos mayores, pero que resulta en la la empresa no puede prevenir o detectar desviaciones graves de manera oportuna. La severidad del objetivo de control general sigue siendo significativa y requiere atención de la gerencia. Por ejemplo, el impacto negativo causado por los defectos se extendió en algunas regiones, dañando la reputación de la empresa.
(3) Defectos generales
se refiere a defectos distintos de los defectos importantes y los defectos mayores.
1. Defectos de diseño y defectos de funcionamiento. En pocas palabras, los defectos de diseño se refieren principalmente a una construcción imperfecta del sistema relacionada con el control interno, como estructuras organizativas faltantes o duplicadas y falta de una división clara de responsabilidades y autoridades entre los distintos puestos. Los defectos operativos se refieren principalmente al hecho de que el sistema existente no funciona según la intención del diseño debido a diversas razones, por ejemplo, el comité de auditoría corporativo no puede desempeñar eficazmente su papel de supervisión en el control interno y la decisión de "tres importantes y uno". -Los procedimientos de elaboración no cumplen con la normativa.
2. Defectos generales, defectos importantes y defectos mayores. Una falla importante es una combinación de una o más deficiencias de control que pueden hacer que una empresa se desvíe seriamente de sus objetivos de control, como el fraude por parte de directores, supervisores y altos directivos, la falta de sistemas para negocios importantes o la falla de sistemas y sistemas, etc. Un defecto importante es una combinación de uno o más defectos de control que pueden hacer que la empresa se desvíe de los objetivos de control. Su impacto es menor que el de los defectos importantes, como los procedimientos democráticos de toma de decisiones que existen pero no son perfectos y graves. pérdida de personal empresarial en puestos clave. Las deficiencias generales se refieren a otras deficiencias de control distintas de las deficiencias importantes y las deficiencias importantes, como procedimientos de toma de decisiones ineficientes y deficiencias generales en el control interno que no han sido rectificadas, etc.
3. Deficiencias de control interno en la información financiera y deficiencias de control interno en la información no financiera. Las deficiencias de control interno en los informes financieros se refieren a deficiencias de control que ocurren durante los procesos de confirmación, medición, registro y presentación de informes contables y tendrán un impacto directo en la autenticidad e integridad de los informes financieros, como la falta de firma para la confirmación como se requiere después de la inspección del inventario. , fijación empresarial Los registros de cambios del libro mayor de activos no se actualizan de manera oportuna, etc. Las deficiencias de control interno de los informes no financieros se refieren al hecho de que, si bien no afectarán directamente la autenticidad e integridad de los informes financieros, tendrán un impacto adverso en las operaciones y la gestión corporativa, como una construcción imperfecta de la cultura corporativa y una gran pérdida de credibilidad corporativa. personal técnico.