En el procesamiento de fin de período de la gestión del libro mayor del sistema de información contable, ¿a qué se refiere la conciliación?

La conciliación se refiere a las cuentas corrientes, que se refiere al trabajo de verificar y verificar los datos relevantes en los libros de cuentas para garantizar que los registros del libro de cuentas sean correctos y confiables. Las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad deben verificarse periódicamente con el inventario físico, los fondos monetarios, las unidades de negociación de valores o los individuos, etc., para garantizar que las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes y los hechos contables sean consistentes. El trabajo debe realizarse al menos una vez al año.

1. Los documentos contables son consistentes

Al final del mes, se deben verificar los registros contables y los comprobantes contables para encontrar errores y hacer correcciones. Las cuentas y los hechos contables son consistentes. Los principales métodos para comprobar si los certificados contables son consistentes son los siguientes:

1. Compruebe si el libro mayor y la tabla de resumen del comprobante contable coinciden.

2. Verifique si la tabla resumen de comprobantes contables coincide con los comprobantes contables.

3. Compruebe si las cuentas detalladas coinciden con los comprobantes contables y los números de cheques y otros tipos de instrumentos de liquidación involucrados.

2. Coherencia de las cuentas

La coherencia de las cuentas se refiere a la conciliación entre varios libros de cuentas, que incluye principalmente los indicadores relevantes entre varios libros de cuentas de la unidad que deben conciliarse. Las cuentas corrientes de esta unidad y de otras unidades deben conciliarse. Los métodos específicos son los siguientes:

1. Verifique si los saldos totales de las distintas cuentas de las cuentas de activos del libro mayor general coinciden con las cuentas de pasivos y capital de los propietarios. Es decir:

(1) Saldo de la cuenta de activos del libro mayor = Σ saldo de la cuenta de pasivo del libro mayor y patrimonio del propietario.

(2) El monto del débito (o monto del crédito) de cada cuenta en el libro mayor = ΣEl monto del crédito (o monto del débito) de cada cuenta en el libro mayor.

2. Verifique si la suma de las partidas del libro mayor general y las cuentas detalladas bajo su jurisdicción son consistentes.

(1) El monto total del período actual entre la cuenta del libro mayor general y las cuentas del libro mayor detallado a las que pertenece debe ser igual.

(2) Los saldos de apertura y cierre entre la cuenta del libro mayor general y cada cuenta del libro mayor detallado a la que pertenece deben ser iguales.

3. Verifique si el libro mayor general y el libro auxiliar del departamento de contabilidad son consistentes con las cuentas y tarjetas de los departamentos funcionales relevantes.

(1) El saldo del libro mayor detallado de propiedades y materiales en el departamento de contabilidad debe conciliarse periódicamente con el saldo de los registros detallados administrados por el departamento de custodia de propiedades y materiales y el departamento usuario.

(2) Los saldos de varios derechos de acreedor relevantes y cuentas detalladas de deuda deben verificarse periódicamente o periódicamente con los deudores y acreedores relevantes para garantizar su coherencia.

(3) Los saldos del diario de efectivo y depósitos bancarios deben conciliarse periódicamente con los saldos de las cuentas relevantes en el libro mayor.

(4) Las ganancias, impuestos y otras contribuciones presupuestarias pagadas al tesoro nacional deben conciliarse con la autoridad recaudadora según el tiempo prescrito.

3. Verificación de cuenta

La verificación de cuenta se refiere a verificar el saldo contable de varios materiales de propiedad con el monto real. Los principales métodos son los siguientes:

1. El saldo contable del diario de caja y el monto real del inventario de efectivo se concilian diariamente y el informe de conciliación de efectivo del inventario se completa como un registro. Cuando se producen pagos largos o cortos, deben enumerarse inmediatamente como "pérdidas y desbordamientos de propiedad que deben abordarse" y no se abordarán hasta que se identifiquen y aprueben las razones. El supervisor de contabilidad de la unidad debe verificar este trabajo con frecuencia.

2. Al verificar y verificar el efectivo disponible, el cajero debe estar presente y no se permite el uso de pagarés ni recibos como efectivo. Es necesario averiguar si el efectivo disponible excede el límite y si existe algún problema para cubrir los gastos.

3. El saldo contable del diario de depósitos bancarios se concilia con el extracto bancario de apertura de la cuenta. Cada vez que se recibe un extracto bancario, el personal administrativo debe completar la revisión dentro de los 3 días, preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios una vez al mes y el supervisor contable debe verificarlo al menos una vez al mes y anotar las opiniones de inspección por escrito.

4． La cuenta de valores debe conciliarse con los valores reales de la entidad (como letras del tesoro, bonos corporativos clave, acciones o recibos, etc.) al menos una vez cada seis meses.

5. Los saldos contables de las cuentas detalladas de mercancías, productos, materias primas, etc. deben comprobarse periódicamente con los números de inventario. También deben comprobarse periódicamente otras cuentas de propiedades y materiales. A finales de año debería realizarse un inventario exhaustivo.

6． Los saldos contables de diversas cuentas detalladas de derechos y deudas de los acreedores deben verificarse y compensarse con los registros contables de derechos y deudores del acreedor. Los resultados de la verificación y limpieza deben informarse por escrito al supervisor de contabilidad de manera oportuna y al líder de la unidad. Se deben tomar medidas para resolver activamente los problemas existentes.

7. Los libros de contabilidad de arrendamiento, arrendamiento, préstamo y préstamo de propiedades deben revisarse al menos una vez cada seis meses para garantizar que los hechos contables sean consistentes, excepto cuando el contrato expire. A través del trabajo de conciliación antes mencionado, la evidencia contable, la contabilidad y los hechos contables son consistentes, de modo que los datos contables sean verdaderos, correctos y confiables.

4. Coherencia de cuentas y estados

Se refiere principalmente al cotejo de los registros del libro de cuentas y diversos estados contables.