¿Vendrán cuestiones contables y cuestiones fiscales?
(1) Ventas de cosméticos de belleza de alta gama de producción propia, alcanzando ventas de 3 millones de yuanes sin incluir el impuesto al valor agregado.
IVA a pagar = ventas × tasa impositiva = 3.000.000 × 13 = 390.000 yuanes.
(2) Regale 100 juegos de cosméticos de belleza de alta gama de producción propia a los clientes de forma gratuita. El precio unitario de cosméticos similares ese mes es de 1000 yuanes/juego.
Los productos gratuitos no están sujetos al IVA.
(3) Recompensar a los empleados destacados de la empresa por producir 40 juegos de cosméticos de alta gama para el cuidado de la piel. El precio unitario de cosméticos similares ese mes no incluye el IVA de 500 yuanes/juego.
Los bienes adjudicados a empleados no están incluidos en el IVA.
(4) Invierta 5 millones de yuanes en el depósito bancario del segundo centro comercial.
Sobre esta inversión no se calcula el IVA.
(5) Encargado de procesar un lote de cosméticos de alta gama para la Compañía C, cobrar tarifas de procesamiento y emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado, indicando la cantidad de 250.000 yuanes y la cantidad de impuesto de 32.500 yuanes. La empresa C proporcionó costes de material de 600.000 yuanes; la empresa A no tiene precio de venta para cosméticos similares.
Los ingresos por tarifas de procesamiento se utilizan para calcular el impuesto al valor agregado pagadero y se pueden deducir del costo del material.
IVA a pagar = ingresos por tasas de procesamiento × tipo impositivo = 250.000 × 13 = 32.500 yuanes.
(6) Al importar un lote de juegos completos de cosméticos, la aduana determinó el valor de los derechos pagados en aduana de 935.000 yuanes y obtuvo un certificado aduanero especial de pago del IVA de importación.
El IVA y los derechos de aduana sobre mercancías importadas se calculan por separado.
IVA a pagar = precio de despacho de aduana × tipo impositivo = 935.000 × 13 = 121.550 yuanes.
Impuesto a pagar = precio de despacho de aduana × tasa impositiva = 935.000 × 5 = 46.750 yuanes
En resumen, en junio de 2022, el impuesto al valor agregado a pagar de la empresa A es 393.250 65.438 0265, 438 0550 = 543.050 yuanes, el impuesto al consumo a pagar es 46.750 yuanes.