¿Qué significa "préstamo" en las partidas contables?

Préstamo 13031. Esta cuenta contabiliza diversos tipos de préstamos a clientes emitidos por empresas (bancos) de conformidad con las disposiciones reglamentarias, incluidos préstamos prendarios, préstamos hipotecarios, préstamos garantizados y préstamos de crédito.

En esta cuenta se contabilizan los préstamos sindicados, la financiación comercial, los descubiertos de acuerdos, los descubiertos de tarjetas de crédito, los représtamos y anticipos emitidos por empresas (bancos) de conformidad con la normativa; Los sobregiros también se pueden configurar por separado, sobregiros de tarjetas de crédito, transferencias de préstamos, pagos anticipados y otros temas.

Los préstamos prendarios para tomadores de pólizas empresariales (de seguros) se pueden cambiar a la cuenta "Préstamo prendario para tomadores de póliza 1303". Los préstamos prendarios empresariales (empeño) y los préstamos hipotecarios se pueden cambiar a "préstamos prendarios 1303" y "préstamos hipotecarios 1305". Cuando una empresa encomienda a un banco u otra institución financiera el préstamo de dinero a otras unidades, este asunto se puede cambiar a "préstamo encomendado 1303".

2. Este sujeto puede realizar cálculos detallados como "principal", "ajuste de intereses" y "deterioro" según la categoría de préstamo y el cliente.

3. Principal tratamiento contable de los préstamos.

(1) Para préstamos emitidos por una empresa, esta cuenta (principal) debe debitarse de acuerdo con el principal del contrato del préstamo, y los "depósitos recibidos", "depósito en el banco central" y otros Las cuentas deben acreditarse de acuerdo con el monto real pagado. Si hay diferencia, se debe debitar o acreditar en esta cuenta (ajuste de intereses).

En la fecha del balance general, los intereses por cobrar determinados con base en el principal del contrato de préstamo y la tasa de interés del contrato se debitan a la cuenta "intereses por cobrar", y los ingresos por intereses se determinan con base en el costo amortizado del préstamo y el costo real. se acredita el tipo de interés La cuenta "ingresos por intereses" se carga o acredita según la diferencia (ajuste de intereses). Si la tasa de interés del contrato no es muy diferente de la tasa de interés real, la tasa de interés del contrato también se puede utilizar para calcular los ingresos por intereses.

Cuando se recupera un préstamo, cuentas como "Depósitos de Clientes" y "Montos Depositados en el Banco Central" se debitan según el monto devuelto por el cliente, y "Intereses por Cobrar" y otras cuentas se se acredita de acuerdo con el monto de los intereses por cobrar recuperados. El principal del préstamo devuelto se acredita a esta cuenta (principal) y la diferencia se acredita a la cuenta "ingresos por intereses". Si hay un saldo de ajuste de intereses, también debe trasladarse al mismo tiempo.

(2) En la fecha del balance general, si se determina que el préstamo está deteriorado, se debitará la cuenta "Pérdida por deterioro de activos" y se acreditará la cuenta "Provisión para pérdidas por préstamos" con base en el cantidad a anotar. Al mismo tiempo, el saldo de esta cuenta (ajuste de capital e intereses) debe transferirse a esta cuenta (deterioro), debitar esta cuenta (deterioro) y acreditar esta cuenta (ajuste de principal e intereses).

En la fecha del balance, los ingresos por intereses deben calcularse y determinarse en función del costo amortizado del préstamo y la tasa de interés real, y se debe debitar la cuenta "Provisión para pérdidas crediticias" y la cuenta "Intereses Se debe acreditar la cuenta "Ingresos". Al mismo tiempo, el importe de los intereses por cobrar calculados sobre la base del principal del contrato y el tipo de interés del contrato se registra fuera del balance.

Al recuperar un préstamo deteriorado, cuentas como "Depósitos de clientes" y "Montos depositados en el Banco Central" se deben debitar en función del monto real recibido, y la "Provisión para pérdidas crediticias" se debe debitar en función del monto real recibido. sobre el saldo de las cuentas correspondientes para pérdidas crediticias, tales como "pérdidas por deterioro de activos" se acreditan de acuerdo con el saldo del préstamo correspondiente.

Para los préstamos que son verdaderamente irrecuperables, después de la aprobación de acuerdo con la autoridad administrativa, se cancelarán como deudas incobrables, se debitará la cuenta "Provisión para pérdidas por préstamos" y se acreditará esta cuenta (deteriorada) . De acuerdo con la autoridad de gestión, tras la aprobación, los intereses por cobrar fuera del balance se cancelarán y se reducirá el importe de los "intereses por cobrar" fuera del balance.

Si posteriormente se recupera un préstamo que se ha confirmado que está castigado, se debe debitar esta cuenta (deterioro) y acreditar la cuenta "provisión para pérdidas crediticias" de acuerdo con el saldo del préstamo deteriorado que fue originalmente cancelado. Según el monto real recibido, debita "Depósitos Absorbidos" y "Fondos Depositados en el Banco Central", según el saldo del préstamo deteriorado que ha sido castigado, acredita esta cuenta (deteriorada), y acredita "Activos" según la diferencia.

4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja los préstamos que la empresa aún no ha recuperado en costos amortizados de acuerdo con la normativa.

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