¿Conoce el tratamiento financiero y fiscal de los diversos gastos reembolsados por los empleados corporativos?
Esta situación se registra primero en “beneficios a los empleados por pagar” y luego se imputa a gastos. El detalle es el siguiente:
Débito: a pagar a los empleados - beneficios a los empleados
Préstamo: depósito bancario
Luego asigne y realice el siguiente tratamiento contable:
Préstamo: Costos de producción (trabajadores de producción)
Gastos de gestión (personal gerencial)
Préstamos: Compensación a pagar a los empleados - honorarios de bienestar de los empleados
2 Reembolsado ¿Tengo que pagar impuestos sobre las pegatinas de los coches y las facturas de teléfono?
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Relativas a las Personas Que Obtienen Ingresos Subsidiados Debido a la Reforma del Sistema Oficial de Automóviles" (Guofa [2006] N° 245) estipula:
1. Los ingresos pagados a empleados individuales en forma de efectivo, reembolsos, etc. bajo la reforma del sistema de automóviles oficiales se considerarán ingresos personales de subsidio de automóviles oficiales, y se calculará y recaudará el impuesto sobre la renta personal. según el rubro “ingresos por sueldos y salarios”. …
3. ¿Tengo que pagar el IRPF para el reembolso de los gastos de viaje?
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las personas físicas relativas a las empresas que dan incentivos personales al personal de marketing para viajar gratis" ( Finanzas e Impuestos [2004] No. 11), las empresas y unidades utilizan cursos de capacitación para organizar actividades de viaje para personas con desempeño de marketing sobresaliente en nombre de seminarios, inspecciones de trabajo, etc., y recompensar a las personas con desempeño de marketing (incluidos objetos físicos). , valores, etc.) eximiendo los gastos de viaje y gastos de viaje. ……
4. ¿Se puede cobrar parte de los gastos reembolsados por varios años?
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 9 del "Reglamento para la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden del Consejo de Estado nº 512 de 2007), la renta imponible de una empresa se calcula sobre la base devengada y pertenece a los ingresos y honorarios del período actual, se reciba o no el pago. Los ingresos y gastos que no pertenecen al período actual, incluso si se han recibido y pagado pagos durante el período actual, no se considerarán ingresos y gastos del período actual. Salvo que este Reglamento y las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado dispongan lo contrario.
En la operación real, a menudo implica el procesamiento de gastos de varios años. Generalmente, los departamentos de finanzas e impuestos tienen una supervisión relativamente laxa sobre los gastos que abarcan meses pero no años, pero los estándares para los gastos que abarcan varios años suelen ser más estrictos. Al liquidar las cuentas, las empresas deben hacer los ajustes adecuados a los gastos interanuales para que cumplan con el principio de acumulación...
5. ¿Cómo manejar el reembolso de los empleados sin facturas?
Según las "Opiniones de la Administración Estatal de Impuestos sobre Varias Cuestiones Relacionadas con el Fortalecimiento de la Gestión del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Guoshuifa [2005] No. 50), se estipula claramente que si el alcance del impuesto pre -se excede la deducción de impuestos, se excede el estándar de deducción antes de impuestos, o no se puede proporcionar la información verdadera y falsa, los gastos por comprobantes legales y válidos no se deducirán antes de impuestos...
6. ¿Se pueden reembolsar las facturas telefónicas de los empleados de la empresa?
Los gastos de comunicación se deducen antes de impuestos. A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2008, los subsidios de comunicación de oficina relacionados con la renta imponible emitidos por la empresa de acuerdo con sus propias regulaciones pertinentes se incluirán en los sueldos y salarios de los empleados y se procesarán de acuerdo con las regulaciones. sobre la deducción antes de impuestos de sueldos y salarios. Los gastos de comunicación personal a nombre de una persona física no se pueden deducir del Impuesto sobre Sociedades.
7. ¿Cómo lidiar con los impuestos, tarifas de alquiler y tarifas de reembolso de automóviles privados?
Según el "Aviso de la Oficina de Impuestos Locales de Beijing sobre la aclaración de algunas políticas comerciales para el impuesto sobre la renta empresarial" (Jingdi Shuifa [2003] No. 646), el alquiler pagado por el contribuyente de acuerdo con el contrato de arrendamiento el contrato o acuerdo no estará sujeto a la base de comprobantes legales y válidos, se permiten deducciones antes de impuestos sobre la base de la obtención de comprobantes verdaderos, legales y válidos, deducciones antes de impuestos para tarifas de gasolina, peajes de puentes y; Se permiten tarifas de estacionamiento incurridas durante el período de arrendamiento. No se deducirán del Impuesto sobre Sociedades las primas de seguros de vehículos, las tasas de mantenimiento y otros gastos del automóvil que deban ser asumidos por personas físicas.
8. ¿Se pueden utilizar billetes extranjeros como comprobantes de reembolso?
De acuerdo con el artículo 34 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China", si las autoridades tributarias tienen preguntas sobre facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades e individuos del extranjero, pueden exigirlos. para proporcionar un certificado de confirmación de un notario extranjero o un contador público autorizado, que puede utilizarse como comprobante contable después de ser revisado y aprobado por las autoridades fiscales.
9. ¿Se pueden reembolsar los gastos médicos personales de los empleados antes de impuestos?
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción de Sueldos, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados" (Guo Shui Han [2009] No. 3), los empleados de la empresa Las tarifas de bienestar estipuladas en el artículo 40 del "Reglamento de implementación" incluyen lo siguiente:
1. Costos de equipo, instalaciones y personal incurridos por los departamentos de bienestar corporativo que aún no han implementado funciones sociales de forma independiente, incluidos los comedores del personal, el personal. baños, barberías, clínicas, guarderías, residencias de ancianos, etc. Costos de equipo, instalaciones y mantenimiento del departamento de bienestar colectivo, sueldos y salarios, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda y honorarios laborales del personal del departamento de bienestar, etc. ……
10. ¿Se calcula el impuesto sobre la renta personal cuando los empleados reembolsan los gastos de viaje?
El artículo 2 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas pertinentes en materia de impuesto a la renta personal" (Guo Shui Fa [1999] No. 58) estipula que los vehículos oficiales obtenidos por Las personas físicas debido a las reformas del sistema oficial de vehículos y comunicaciones y a los ingresos por subsidios de comunicaciones, después de deducir ciertos gastos oficiales estándar, el impuesto sobre la renta personal se recauda de acuerdo con la partida "sueldos y salarios". Si el pago se realiza mensualmente, el impuesto sobre la renta personal se gravará sobre los ingresos por "sueldos y salarios" del mes en curso; si el pago no se realiza en forma mensual, se dividirá entre el mes en curso y se combinará; con los ingresos "sueldos y salarios" del mes en curso, y se cobrará el IRPF. El estándar de deducción para gastos oficiales será calculado por la oficina tributaria local provincial sobre la base de la situación real de los gastos oficiales de transporte y comunicaciones de los contribuyentes, determinada después de la aprobación del gobierno popular provincial y reportada a la Administración Estatal de Impuestos para su registro.
11. ¿Se pueden utilizar los billetes electrónicos como vales de reembolso?
De acuerdo con las disposiciones de Jingdi Shuitiao [2006] No. 248, el itinerario de viaje del boleto electrónico de transporte aéreo (en adelante, el "itinerario de viaje") se utiliza temporalmente como un comprobante de pago o un comprobante de reembolso para pasajeros que compran boletos electrónicos y también tiene una función para recordar a los pasajeros su itinerario. El "itinerario de viaje" adopta una persona, un boleto y no es un bono necesario para el check-in en el aeropuerto y la inspección de seguridad.
12. ¿Se puede utilizar como comprobante de reembolso el documento de cambio y reembolso del billete emitido por la aerolínea?
Las Medidas de Gestión de Facturas de mi país estipulan: “Cuando unidades e individuos venden bienes, brindan servicios y participan en otras actividades comerciales y cobran pagos de operaciones externas, el beneficiario deberá emitir una factura al pagador; En circunstancias especiales, el pagador emitirá una factura al beneficiario. "Las facturas generalmente las imprimen empresas designadas por las autoridades fiscales de acuerdo con su autoridad, pero algunas industrias pueden imprimir facturas profesionales por su cuenta, como los boletos aéreos, que son especiales. facturas. Además, algunos departamentos y empresas cobran diversas tarifas y existe el fenómeno del uso de recibos. Estrictamente hablando, el recibo mencionado aquí es un recibo impreso por la propia aerolínea, que no cumple con los requisitos de las regulaciones pertinentes. Sin embargo, normalmente se puede utilizar como vale de reembolso.