Cálculo y análisis del certificado de empleo contable
1. Cuentas por cobrar: 150.000 yuanes (incluido: el saldo deudor de la empresa A es de 180.000 yuanes). , Saldo crediticio de la empresa B 30.000 yuanes).
El saldo deudor de 180.000 yuanes debe incluirse en la partida "Cuentas por cobrar".
El saldo acreedor de 30.000 yuanes debe incluirse en la partida "cuentas recibidas por adelantado".
2. Cuentas prepagas: 50.000 yuanes (incluido: el saldo deudor de la empresa B es de 60.000 yuanes y el saldo acreedor de la empresa C es de 15.000 yuanes).
El saldo deudor de 60.000 yuanes debe incluirse en la partida "cuentas prepagas".
El saldo acreedor de 15.000 yuanes debe incluirse en la partida "Cuentas por pagar".
3. Cuentas por pagar: 65.438+00 millones de yuanes (incluido: saldo acreedor a pagar a la empresa H 65.438+065.438+05 millones de yuanes, saldo deudor a pagar a la empresa W 65.438+05 millones).
El saldo acreedor de 115.000 yuanes debe incluirse en la partida "Cuentas por pagar".
El saldo deudor de 65.438+05.000 yuanes debe incluirse en la partida "cuentas prepagas".
4. Anticipos de clientes: 60.000 yuanes (incluido el saldo acreedor de los anticipos de clientes de la empresa M, 72.000 yuanes, y el saldo deudor de los anticipos de clientes de la empresa N, 12.000 yuanes).
El saldo acreedor de 72.000 yuanes debe incluirse en la partida "cuentas recibidas por adelantado".
El saldo deudor de 65.438+02.000 yuanes debe incluirse en "cuentas por cobrar".
5. Gastos prepagos: 9.000 yuanes (incluidos: 9.000 yuanes de alquiler prepago).
El saldo deudor de 9.000 yuanes debe incluirse en la partida "gastos pagados por adelantado".
6. Gastos retenidos: 65.438+02.000 yuanes (incluidos: saldo acreedor de intereses acumulados 65.438+05.000 yuanes, costos de reparación acumulados saldo deudor 3.000 yuanes).
El saldo acreedor de 15.000 yuanes debe incluirse en la partida "gastos acumulados".
El saldo deudor de 3.000 yuanes debe incluirse en la cuenta de "gastos pagados por adelantado".
7. Provisión para deudas incobrables: 65.438+08.000 yuanes (incluidas cuentas por cobrar de 65.438+05.000 yuanes y otras cuentas por cobrar de 3.000 yuanes).
La provisión para insolvencias para cuentas por cobrar es de 65.438+0,5 millones de yuanes, que debe incluirse en la partida "cuentas por cobrar" y deducirse.
La provisión para insolvencias para otras cuentas por cobrar es de 3.000 yuanes, que se incluye en la partida "otras cuentas por cobrar" para su compensación.
8. Materiales en tránsito: 15.000 yuanes; costo de producción: 50.000 yuanes; mercancías en stock: 250.000 yuanes; materias primas: 85.000 yuanes.
El saldo de materiales en tránsito (débito) es de 65.438+0,5 millones de yuanes, el saldo de costos de producción (débito) es de 50.000 yuanes, el saldo de bienes en inventario (débito) es de 250.000 yuanes y el El saldo de materias primas (débito) es de 85.000 yuanes. Todos están incluidos en los artículos del inventario.
9. La diferencia del costo del material (préstamo) es de 30.000 yuanes.
El saldo de crédito de 30.000 yuanes debe incluirse en el elemento de "inventario" que se va a compensar.
10. Distribución de beneficios: 255.000 yuanes;
El saldo (crédito) de 255.000 yuanes debe incluirse en la partida "beneficios no distribuidos".
11. Beneficio del año: 55.000 yuanes;
El saldo (crédito) de 55.000 yuanes debe incluirse en la partida "beneficios no distribuidos".
12. Otras cuentas por cobrar: 28.000 yuanes.
El saldo (débito) de 28.000 yuanes debe incluirse en la partida "otras cuentas por cobrar".
En resumen:
1. Cuentas por cobrar = 180.0012.000–15.000 = 177.000 yuanes.
2. Otras cuentas por cobrar = -3 000 + 28 000 = 25 000 yuanes.
3. Cuenta prepago = 60.0015.000 = 21.000 yuanes.
4. Inventario = 150050002500085000–30000 = 370000 yuanes.
5. Gastos prepagos = 9.003.000 = 12.000 yuanes.
6. Cuentas por pagar = 15.00115.000 = 130.000 yuanes.
7. Pago por adelantado = 30.0072.000 = 102.000 yuanes.
8. Gastos retenidos = 15.000 yuanes.
9. Beneficios no distribuidos = 255.0055.000 = 310.000 yuanes.
10. Activos circulantes totales = 17700250021003700012000 = 605000 yuanes.
11. Pasivos corrientes totales = 130001020015000 = 247000 yuanes.