Asientos contables por deterioro de activos financieros medidos a costo amortizado

Asientos contables de activos financieros valorados a coste amortizado:

Medición inicial:

Débito: inversión de deuda - coste (valor nominal),

-ajuste de intereses (squeeze al revés, puede ser del lado del debe o del haber),

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

Medición de seguimiento:

Débito: intereses por cobrar (intereses pagados a plazos, calculados en base a la tasa del cupón),

Inversión de deuda - intereses devengados (vencimiento Pago único de capital e intereses, interés calculado en función de la tasa de cupón),

Préstamo: ingresos por inversiones (costo amortizado inicial * tasa de interés real),

Ajuste de intereses de inversión de deuda ( apretón hacia atrás, puede ser sobre el prestatario o el prestamista),

Recuperar capital e intereses a su vencimiento:

Débito: depósito bancario,

Préstamo: intereses por cobrar (intereses pagados a plazos, último interés recibido),

Inversión de deuda - intereses devengados (pago único del principal e intereses al vencimiento, cálculo de intereses),

Inversión de deuda - Costo,

Venta:

Débito: depósito bancario, etc.

Provisión para pérdidas en inversiones de deuda,

Préstamos: Inversiones de deuda (el saldo de todos los costos, los ajustes de intereses y los intereses devengados se trasladarán),

Ingresos por inversiones (compresión hacia atrás, posiblemente sobre el prestatario o prestamista).