¿Cuáles son los asientos contables relacionados con la negociación de activos financieros?

Tratamientos contables relacionados con la negociación de activos financieros

(1) Asientos contables cuando una empresa obtiene activos financieros para la negociación:

Debito: Activos financieros para la negociación - Coste

Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados cuando se adquirieron)

Intereses por cobrar (intereses de bonos que han vencido pero aún no han sido pagados)

Préstamos: otros monetarios fondos - depósitos de inversión (precio pagado)

Débitos: ingresos por inversiones (costos de transacción incurridos)

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Préstamos : otros fondos monetarios, etc. (Costos de transacción pagados)

(2) Durante el período de tenencia de activos financieros comerciales, la participada declara el pago de dividendos en efectivo o calcula los intereses con base en la tasa de cupón del bono en la fecha del balance.

Débito: Dividendos por cobrar

Intereses por cobrar

Préstamo: Ingresos por inversiones

(3) Dividendos en efectivo o intereses de bonos recibidos Asientos contables:

Débito: depósito bancario

Crédito: dividendos por cobrar

Intereses por cobrar

(4) Activo A la fecha del balance, es se miden a su valor razonable, y la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable se incluye en el resultado del periodo.

A la fecha del balance, el asiento contable para la diferencia entre el valor razonable de los activos financieros para negociar y el saldo contable es:

Débito: Activos financieros para negociar - cambio en el valor razonable (valor razonable La diferencia entre el valor y el saldo contable)

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

En la fecha del balance, el asiento contable para la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable es:

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable)

( 5) La venta de activos financieros para negociar se basará en el monto real recibido.

Débito: depósitos bancarios

Salida

Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Préstamos: activos financieros para negociar - costo

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Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Ingresos por inversiones (ingresos por enajenación)