¿Cómo realizar asientos contables para los cambios en el valor razonable de los activos financieros para negociar?

Crédito: Activos financieros comerciales: cambio en el valor razonable 6,5438 millones+.

2. Débito: depósito bancario 165.438+ millones.

Activos financieros comerciales: cambio en el valor razonable 654,38 millones+.

Préstamos: activos financieros comerciales: cuestan 654,38+0 millones.

Los ingresos por inversiones son 200.000.

Préstamo: Ingresos por inversiones 654,38 millones+.

Préstamos: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable 654,38 millones+.

Cuando se enajena un activo financiero para negociar, la diferencia entre la contraprestación recibida y su valor en libros se incluye en los ingresos por inversiones. Al mismo tiempo, las ganancias y pérdidas acumuladas por cambios en el valor razonable se trasladan a los ingresos por inversiones.

Contabilización de ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable Las ganancias o pérdidas que deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes debido a cambios en el valor razonable de los activos financieros para negociar. La diferencia entre el valor razonable de los activos financieros comerciales mantenidos por la empresa en la fecha del balance deudor y el valor razonable de los activos financieros comerciales mantenidos por la empresa en la fecha del balance acreedor y en la fecha del balance contable.

Datos ampliados:

1. Condiciones para utilizar modelos de valoración para determinar el valor razonable

La Guía del Usuario NIC39 propone las condiciones para utilizar modelos de valoración para determinar el valor razonable :

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(1) El propósito de utilizar este método es establecer el posible precio de transacción en la fecha de medición, es decir, el precio de transacción normal bajo consideraciones comerciales generales;

(2) El método de evaluación del valor debe intentar incluir la participación en el mercado. Todos los factores que el inversor considera al fijar el precio;

(3) Intentar utilizar regularmente precios de mercado actuales observables o información de mercado observable para los mismos. producto para probar y revisar la eficacia del método de evaluación. Además de estas tres condiciones, también se debe considerar el uso de datos de entrada, información de mercado observable y otros factores no observables que puedan afectar el valor razonable de un producto financiero.

Por ejemplo, la información de mercado observable para la evaluación de productos de bonos, es decir, la tasa de interés de referencia del mercado en la fecha de medición, puede ser la tasa ofrecida interbancaria, y el factor no observable es la prima de riesgo crediticio. . Es mejor utilizar los precios de transacción reales para corregir los resultados de la evaluación y, al mismo tiempo, ajustar la prima de riesgo crediticio para que el modelo de evaluación genere "precios de transacción" desde el principio.

En segundo lugar, tres condiciones determinan el valor razonable razonable.

(1) La información es pública y la información conocida por ambas partes de la transacción es simétrica.

(2) Ambas partes están dispuestas. Si no existe evidencia en contrario de que la transacción es injusta o involuntaria, el precio de la transacción en el mercado es el valor razonable del activo o pasivo.

(3) Transacción justa de activos o pasivos.

El valor razonable puede ser un precio de mercado real basado en transacciones reales o un precio virtual basado en transacciones hipotéticas.

Enciclopedia Baidu-Valor razonable