Cómo procesar documentos contables originales

2. Los comprobantes originales extranjeros (como facturas, recibos, etc.) deben estar sellados con el sello financiero especial o sello especial de factura de la unidad llenadora, y también deben tener el sello especial del departamento de impuestos. o departamento de supervisión autorizado y la persona que diligencia el documento. El certificado original obtenido del particular deberá estar firmado o sellado por la persona que lo diligencia, debiendo indicarse la dirección y, en su caso, el número de identificación.

3. Los comprobantes originales de elaboración propia (como recibos, órdenes de transferencia, etc.) deben estar firmados o sellados por el responsable de la unidad manipuladora (o su persona designada) y el responsable. .

4. Para cualquier comprobante original que requiera que el monto se complete con palabras y números, el monto en palabras y números debe ser consistente. El comprobante original de compra de bienes físicos debe tener un formulario de aceptación físico; el comprobante original de pago debe tener el comprobante de pago del beneficiario.

5. El comprobante original es en dos copias. Se debe indicar el propósito de cada copia. Solo se utiliza una copia como comprobante de reembolso. Debe estar escrito en papel carbón a doble cara. recibos con función de papel carbón) y numerados. Cuando se invalida, se debe estampar un sello "anulado" y conservarlo junto con el talón y no debe romperse.

6. Para devoluciones de ventas, además de completar la factura de devolución, debe existir un formulario de aceptación de devolución, al solicitar la devolución de impuestos, debe obtener el recibo de pago de la otra parte o la remesa; comprobante bancario y la "devolución de compra o reembolso" emitida por la autoridad fiscal local Solicitud de prueba de descuento", las facturas devueltas no podrán sustituirse por recibos.

7. Los préstamos para viajes de negocios de los empleados deberán ir acompañados de comprobantes contables. Al recuperar un préstamo, se debe emitir un nuevo recibo o una copia del pagaré de devolución y no se devolverá el recibo del préstamo original.

8. Para negocios económicos aprobados por el departamento superior correspondiente, se deberá adjuntar al comprobante original el documento de aprobación. Si es necesario presentar el documento de aprobación por separado, en el certificado se debe indicar el nombre de la autoridad de aprobación, la fecha y el nombre del documento.

9. Si el bono original se encuentra incorrecto o ilegible, no será alterado ni reparado. Los comprobantes originales que no hayan sido registrados en las cuentas deben devolverse a la unidad de llenado o al personal de llenado para su llenado o corrección, y la corrección debe sellarse con el sello oficial de la unidad emisora ​​si se produce alguna violación de las disciplinas financieras y los sistemas contables; encontrados, se les negará su aceptación. En caso de violaciones de leyes y disciplinas como fraude, corrupción, falsificación y alteración, los vales deben retenerse y reportarse a los líderes para su manejo. Los comprobantes originales que se hayan ingresado en la cuenta no se pueden retirar y deben corregirse con los comprobantes originales correctos.

10. No se permite el préstamo de vales originales. Si otras unidades necesitan utilizar el bono original por razones especiales, se pueden copiar con la aprobación del líder de la unidad. El personal financiero debe estar presente cuando se realice la copia. Las copias de los comprobantes originales proporcionados por unidades externas deben inscribirse en un registro especial y estar firmadas o selladas por el proveedor y el destinatario.

11. En caso de pérdida del bono externo original, se deberá obtener un certificado sellado de la unidad original que lo llenó, anotándose el número, monto y contenido del bono original. , el bono original se puede presentar con la aprobación del líder de la unidad. Si es realmente imposible obtener el certificado, como tren, coche, barco, billete de avión, etc. , las partes relevantes deben registrar los detalles y utilizarlos como comprobantes originales después de la aprobación del líder de la unidad.

12. En circunstancias normales, los comprobantes contables deberán ir acompañados de comprobantes originales e indicar el número de hojas. El número de vales originales se calcula como un número natural (debe incluir la tabla resumen de los vales originales, sin incluir las pegatinas de los vales originales).

Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original a un comprobante contable maestro e indicar el número del comprobante contable adjunto al comprobante original, o en otros comprobantes contables. Se adjunta una copia del bono original.

Si los gastos enumerados en un bono original deben ser compartidos por varias unidades, la parte compartida por otras unidades debe liquidarse contra el bono original de la otra parte. La hoja de división del bono original debe contener el contenido básico del bono original: nombre del bono, fecha de llenado del bono, nombre de la unidad o persona que llenó el bono, firma o sello del responsable, nombre de la unidad que aceptó el bono, contenido económico del negocio, cantidad, precio unitario, importe y asignación de costes, etc.

No es necesario adjuntar los comprobantes contables para corregir errores o cerrar o ajustar cuentas con los comprobantes originales, pero sí se deben indicar los ajustes.

13. El comprobante original adjunto al recibo contable y al comprobante de pago deberá estar sellado con "recibido" y "pagado" después del pago.

14. Los comprobantes originales adjuntos a los comprobantes contables deben doblarse y pegarse cuidadosamente. Los comprobantes originales son más pequeños que los comprobantes contables (como trenes, automóviles, aviones, billetes de barco, etc.). se pegan en los comprobantes originales del mismo tamaño que los comprobantes contables. El comprobante se pega en el comprobante.

Para un gran número de comprobantes originales, como recibos y emisión de facturas, se pueden encuadernar y conservar por separado, debiendo indicarse en la portada la fecha, número y tipo del comprobante contable. Al mismo tiempo, indique las palabras "Adjunto a pedir por separado" y el nombre y número del comprobante original en el comprobante contable.

Los comprobantes originales importantes, como diversos contratos económicos, comprobantes de depósito, documentos relacionados con el extranjero, etc., deben contabilizarse, registrarse y conservarse por separado, y las fechas y números deben marcarse en la contabilidad correspondiente. vales y vales originales.