¿Qué temas contables están incluidos en el software adquirido por la empresa? “Medidas para el Tratamiento Fiscal de la Compra Empresarial de Software”
El principal desacuerdo sobre esta cuestión es si se deben incluir los activos fijos o los activos intangibles. Veámoslo por separado:
(1) Si el software relevante se compra junto con los activos fijos (hardware y equipo) y es inseparable de los activos fijos, o los activos fijos no tienen sentido sin dicho software, entonces Se debe incorporar el valor de los activos fijos.
Por ejemplo, un sistema operativo informático debe incorporarse a un activo fijo (ordenador).
(2) Si algún software existe independientemente de los activos fijos, como la compra e instalación posterior de software de contabilidad financiera, puede tratarse como un activo intangible por separado.
Asientos contables relacionados con la compra de software
Débito: activos fijos o activos intangibles
¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado)
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
2. Procesamiento relacionado del impuesto al valor agregado
(1) En términos generales, los contribuyentes generales compran software y obtienen facturas especiales del impuesto al valor agregado, que no se utilizan específicamente para el impuesto simple. Los artículos, artículos libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal y pérdidas anormales se pueden deducir de acuerdo con la ley.
(2) Si es la primera vez que se compra equipo especial para el sistema de control del impuesto del IVA y los costos de mantenimiento técnico posteriores, se puede deducir el impuesto al valor agregado total.
Asientos contables relevantes
Débito: ¿Debo pagar impuestos? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (reducción o exención de impuestos) (¿pequeño contribuyente? ¿Impuesto al valor añadido a pagar?)
Préstamos: inmovilizado o gastos de gestión, etc.
Tres. Impuesto sobre la renta de sociedades
Se trata principalmente de la cuestión de la deducción acelerada o deducción única.
(1) El software adquirido por una empresa que cumple con las condiciones de reconocimiento de activos fijos o activos intangibles se puede contabilizar como activo fijo o activo intangible, y su período de depreciación o amortización se puede acortar adecuadamente al mínimo. de 2 años (Incluido).
(2) Si el software es reconocido como activo fijo según los principios anteriores, podrá disfrutar de deducción o depreciación acelerada de acuerdo con la ley:
1. El precio no supera los 5 millones de yuanes y se puede deducir de una sola vez.
2. Si se trata de una industria manufacturera, independientemente del precio unitario, se puede acortar el período de depreciación o adoptar el método de depreciación acelerada de acuerdo con la normativa.
3. Si se utiliza exclusivamente para I+D, o si una pequeña empresa de bajo beneficio también lo utiliza para I+D, independientemente del número de unidades, el periodo de depreciación se puede acortar según la normativa o acelerarlo. Se puede adoptar el método de depreciación.
Cabe señalar que la deducción única o depreciación acelerada entra dentro del ámbito del tratamiento fiscal. La contabilidad aún debe manejarse de acuerdo con las normas contables y otras regulaciones, por lo tanto, si existen diferencias con las leyes tributarias, los ajustes tributarios deben realizarse de acuerdo con la ley.
Asientos contables por depreciación de inmovilizado o amortización de intangible
Débito: honorarios de gestión, etc.
Préstamo: Depreciación acumulada o amortización acumulada.
Si existen diferencias contables en las leyes tributarias por deducciones únicas o depreciación acelerada, ¿se aprueba? ¿Impuesto sobre la renta diferido? Contabilidad. Los principales asientos contables son los siguientes:
Débito: gasto por impuesto a la renta
Préstamo: ¿Necesita pagar impuestos? Impuesto sobre la renta a pagar
Pasivo por impuesto sobre la renta diferido (resultante de una deducción única)
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Pasivo por impuesto sobre la renta diferido (reversión de depreciación contable)
Préstamos: ¿Tengo que pagar impuestos? Impuesto sobre la renta a pagar
Finalmente, se señala que la superdeducción es sólo una cuestión de tratamiento tributario. La diferencia con las normas contables y otras regulaciones es permanente, por lo que afectará directamente. el periodo actual? ¿Gasto por impuesto a la renta? Sí, ¿pero no involucrado? ¿Impuesto sobre la renta diferido? tratar con.
(Fuente: Tax Home Network)