Profesional de Contabilidad Intermedio Título Pregunta Derecho Económico Bancario Respuesta Breve Preguntas y Respuestas
Caso 1
2065438+2004 1. A, B, C y D constituyeron una sociedad en comandita (en adelante denominada Empresa A), dedicada principalmente a equipos electrónicos. Entre ellos, el Partido A y el Partido B son socios colectivos, y el Partido C y el Partido D son socios comanditarios.
El 6 de febrero, con el consentimiento del Partido B y del Partido C respectivamente, el Partido A prometió su participación en la propiedad de la sociedad para proporcionar garantía para el préstamo de su amigo, pero Ding no estaba al tanto de esto. El Partido B y el Partido C tampoco se conocen.
El 20 de marzo, la empresa A pidió prestados 6,5438 millones de yuanes al banco C...
El 2 de julio, el partido B formó una sociedad limitada con otros, dedicada principalmente a equipos electrónicos. Cuando los demás socios se enteraron, se opusieron unánimemente. Creyeron que B había violado el principio de no competencia y le pidieron que se retirara de la sociedad. B se opuso.
El 9 de agosto, el Partido B se convirtió en socio comanditario y el Partido D en socio general. Geng se une a la sociedad como socio general.
10 El 10 de junio, el préstamo que la empresa A debía al banco C expiró y la propiedad total de la empresa A era sólo de 400.000 yuanes.
Requisitos:
Con base en los hechos anteriores, responda las siguientes preguntas:
¿Es válida la promesa en (1)? Y explica por qué.
(2) ¿Es legal que la Parte B forme una sociedad en comandita con otros? Y explica por qué.
(3) ¿Qué responsabilidades deberían asumir A, B, C, D y E por la deuda de 600.000 yuanes que la empresa A no puede pagar? Y explica por qué.
Caso 2
El 2 de agosto de 2014, Tian, un comprador de Lindong Company, compró 500 cajas de pasteles de luna de Liuxi Food Factory, siendo el precio de cada caja 100 yuanes, como regalo para el Festival del Medio Otoño, se distribuyen beneficios a los empleados de la empresa. Las dos partes firmaron un contrato de venta, estipulando que Lindong Company pagaría primero un depósito de 12.000 yuanes, y Liuxi Food Factory entregaría los pasteles de luna dentro de un mes después de recibir el depósito. Lindong Company realizará todos los pagos dentro de los 3 días posteriores a la recepción de la mercancía. Aparte de esto, no existen otras disposiciones especiales entre las partes. Antes de la entrega, Liuxi Food Factory se enteró por los competidores de Lindong Company de que Lindong Company enfrentaba serias dificultades financieras debido a una mala gestión, por lo que detuvo la entrega y pidió a Lindong Company que proporcionara una garantía. Lindong Company tuvo que ofrecer una garantía de que Liuxi Food Factory entregaría los productos a tiempo. Lindong Company descubrió que Liuxi Food Factory había entregado 10 cajas de pasteles de luna.
Requisitos:
Con base en los hechos anteriores, responda las siguientes preguntas:
(1) ¿El depósito pagado por Lindong Company cumple con las regulaciones? Y explica por qué.
(2) ¿Tiene Liuxi Food Factory derecho a ejercer el derecho de defensa y detener los envíos? Y explica por qué.
(3) ¿Cómo maneja Lin Dong las 10 cajas de pasteles de luna entregadas por Liuxi Food Factory? Y explica por qué.
Caso 3
Un gran centro comercial es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y en mayo de 2014 se realizó el siguiente negocio:
(1) Ventas de 500 juegos de electrodomésticos, el precio de venta al público de cada juego es de 11.700 yuanes y el collar de 1.000 oro se vende como intercambio. El precio minorista de cada collar de oro nuevo es de 5.850 yuanes y el precio de cada collar de oro viejo es de 11.700 yuanes.
(2) Vender un lote de artículos de primera necesidad en forma de pago por adelantado, con un pago por adelantado de 800.000 yuanes sin impuestos en el mes, y el contrato estipula la entrega en junio de 2014.
(3) Se llevó a cabo una transacción de trueque con una editorial (un contribuyente general del impuesto al valor agregado) para intercambiar un lote de material de oficina con un precio sin impuestos de 50.000 yuanes por un lote de libros del mismo valor. Emitirse facturas especiales con IVA entre sí. El centro comercial utilizará el 20% de los libros intercambiados como beneficio para los empleados y el 80% restante se utilizará para ventas.
(4) Compre un lote de ropa, obtenga una factura especial con IVA emitida por un contribuyente general, que indique el precio de 4,2 millones de yuanes y el importe del IVA de 714.000 yuanes, y confíela a una empresa de transporte (IVA general). pagador) (persona) que transporta ropa, indique el flete de 30.000 yuanes en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida.
(5) Aceptar los servicios publicitarios proporcionados por la empresa de publicidad B (contribuyente general del IVA) y obtener una factura especial con IVA que indique la cantidad de 6,5438 millones de yuanes; aceptar la firma de abogados C (pequeño contribuyente del IVA) para fines legales; servicios de consultoría proporcionados por grandes contribuyentes), los honorarios de consultoría indicados en la factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la autoridad tributaria fueron de 300.000 yuanes.
Para decorar la oficina se utilizó un lote de materiales de construcción comprados el mes pasado. El costo contable de este lote de materiales de construcción es de 250.000 yuanes y el impuesto soportado se dedujo cuando se compró el mes pasado.
Suponiendo que la factura especial con IVA obtenida esté certificada y permitida deducir este mes, el proceso de cálculo del personal financiero del centro comercial al declarar el IVA en mayo es el siguiente:
Deducible Importe del impuesto soportado = 5×13%+71,4+100×6%+30×6% = 798.500 yuanes.
Impuesto repercutido = (500×1,17+1000×0,585)/1,17×17%+80×17%+5×65438.
IVA a pagar = 184,45-79,85 = 1.046 (diez mil yuanes).
Requisitos:
Con base en la información anterior y lo establecido en el ordenamiento jurídico del IVA, analizar y señalar los problemas que tiene el personal financiero del centro comercial al momento de declarar el IVA en el mes de mayo, y Explique brevemente las razones.
Respuestas de referencia:
Preguntas de respuesta corta
Caso 1
Respuesta
(1) El comportamiento de compromiso de A inválido. Según la reglamentación, si un socio colectivo pignora su parte de bienes en una sociedad, debe obtener el consentimiento unánime de los demás socios si sus acciones son nulas sin el consentimiento unánime de los demás socios y causan pérdidas a un tercero de buena fe; , el autor debe ser responsable de una indemnización de conformidad con la ley.
(2) La asociación de la Parte B con otros para formar la sociedad en comandita B no cumple con los requisitos legales. Según la normativa, los socios colectivos no pueden realizar negocios que compitan con la empresa por sí solos o en asociación con otros.
(3) A, B, D y Geng son solidariamente responsables de la deuda de 600.000 yuanes que la empresa A no puede pagar. C tiene responsabilidad limitada. Según la reglamentación, cuando un socio comanditario se convierte en socio colectivo, asumirá responsabilidad solidaria ilimitada por las deudas contraídas por la sociedad comanditaria durante su mandato como socio comanditario. Si un socio colectivo se convierte en socio comanditario, asumirá responsabilidad ilimitada por las deudas contraídas por la sociedad durante su mandato como socio colectivo. El nuevo socio colectivo tiene responsabilidad solidaria ilimitada por las deudas de la sociedad anteriores a su admisión.
Caso 2
Respuesta
(1) El depósito pagado por Lindong Company no cumplió con los requisitos. Según reglamentariamente, el monto del depósito será pactado por las partes, pero no podrá exceder del 20% del objeto del contrato principal. En esta pregunta, el precio del contrato es 100 × 500 = 50 000 yuanes y el monto del depósito no debe exceder 50 000 × 20 % = 10 000 yuanes.
(2) Liuxi Food Factory no tiene derecho a ejercer el derecho de defensa para detener la entrega. Según la normativa, si las partes son mutuamente responsables de las deudas y existe un orden de cumplimiento, y si la otra parte tiene pruebas fehacientes que demuestren que la otra parte ha perdido la capacidad de cumplir la deuda, la parte que cumple primero tiene el derecho a suspender la ejecución del contrato antes de que la otra parte incumpla o proporcione garantía. En esta pregunta, Liuxi Food Factory sólo se enteró de la situación a través de los competidores de Lindong Company, y no hubo "pruebas concluyentes" que demostraran que Lindong Company había perdido su capacidad de pagar sus deudas. Por tanto, no procede ejercer la defensa del malestar para detener la entrega.
(3) Por el pago en exceso de 10 cajas de pasteles de luna, Lindong Company puede aceptar o negarse a aceptar el pago en exceso. Según las regulaciones, si el vendedor paga de más por el objeto, el comprador puede aceptar o negarse a aceptar el pago de más. Si el comprador acepta el sobrepago, deberá pagar el precio del contrato. Si el comprador se niega a aceptar el sobrepago, deberá notificarlo inmediatamente al vendedor.
Caso 3
Respuesta
(1) Si un contribuyente vende joyas de oro y plata con descuento, el precio realmente cobrado por el vendedor será el precio sin IVA.
(2) Si un contribuyente vende anticipadamente productos generales, su obligación del IVA se produce el día en que se envían los productos. Si los artículos de primera necesidad vendidos previamente en los centros comerciales no se envían este mes, no es necesario. para confirmar el impuesto de salida.
(3) Si los bienes adquiridos se utilizan para el bienestar colectivo, el impuesto soportado no se deducirá; el centro comercial entregará el 20% de los libros intercambiados a los empleados como bienestar, y el impuesto soportado no se ser deducido.
(4) Los contribuyentes que acepten servicios de transporte y obtengan facturas especiales del IVA pueden deducir el impuesto soportado.
(5) Si acepta servicios de consultoría legal de pequeños contribuyentes y obtiene facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por las autoridades fiscales, puede deducir el impuesto soportado al 3%, pero no puede deducir el impuesto soportado al 6%.
(6) Si los materiales subcontratados se utilizan en partidas sujetas al IVA, no se deducirá el impuesto soportado. Si se ha deducido, el impuesto soportado deberá transferirse. Por lo tanto, es necesario transferir el impuesto soportado sobre los materiales de construcción adquiridos el mes pasado.
El proceso de cálculo correcto es el siguiente:
Impuesto soportado deducible = 5×13%×80%+71,4+3×11%+100×6%+30×3% -25×17% =
Impuesto repercutido = [500×1,17+(0,585-0,117)×1000]/(1+17%)×65438.
IVA a pagar = 153,85-74,9 = 78,95 (diez mil yuanes).