Problemas contables

El día (1)2, se compró un lote de material A. La factura especial del impuesto al valor agregado indica que el precio es de 1,6 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado soportado es de 272.000 yuanes. Se reciben facturas y otros documentos de liquidación, y los materiales se inspeccionan y se colocan en el almacén. Emita un borrador de aceptación comercial de 60 días para aceptar el pago.

Débito: Materias primas - Material A 1.600.000

Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar - Impuesto soportado 272.000

Débito: Documentos por pagar 1.872.000

(2) El día 5, se compró un lote de materiales B en otros lugares. El precio indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado era de 800.000 yuanes, el impuesto al valor agregado era de 136.000 yuanes. y los gastos de transporte y varios fueron de 8.000 yuanes (suponiendo que no se consideran deducciones del IVA relacionadas con los gastos de envío). Ese día se han realizado varios pagos vía depósito bancario, pero los materiales aún no llegan.

Préstamo: Materiales en tránsito - Material B 808.000

Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar - Impuesto soportado por pagar 136.000

Préstamo: Depósito bancario 944.000 yuanes.

(3) Compre un lote de material C el 5438+02 de junio, con un precio de contrato de 500.000 yuanes. Los materiales han sido entregados y aceptados en el almacén, pero no se han recibido los documentos de liquidación como facturas y facturas, y no se ha pagado el pago de las mercancías.

Débito: Materias primas - material C 500.000

Crédito: Cuentas por pagar 500.000.

(4) Se vendió un lote de productos el 5438+05 de junio. El precio indicado en la factura especial con IVA es de 12.000 yuanes (sin impuestos) y el coste real es de 900.000 yuanes. El conocimiento de embarque y la factura especial con IVA se entregaron al comprador y la mercancía se envió, pero aún no se ha recibido el pago.

Débito: Cuentas por cobrar 1.404.000

Préstamo: Ingresos del negocio principal 1.200.000.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 204.000

Débito: el negocio principal costó 900.000 yuanes.

Crédito: 900.000 en inventario.

(5)20. Ha llegado el material B comprado el día 5 de este mes y se encuentra que falta un 5%, del cual un 2% es pérdida dentro de la cuota, y la unidad de transporte se hace cargo del resto. Se ha presentado una reclamación y los materiales restantes serán aceptados en el almacén (todos los gastos de envío correrán a cargo del comprador).

Préstamo: Materias primas 791.840

Otras cuentas por cobrar 16.160

Préstamo: Materiales en tránsito 808.000.

(6) El día 22, se recogió un lote de materiales D para el proyecto en construcción. El costo real fue de 300.000 yuanes. El impuesto al valor agregado para este lote de materias primas fue de 565.438+0.000 yuanes. .

Préstamo: Construcción en curso 3.515.000

Préstamo: Materias primas - Materiales D 300.000

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia) 51.000

(7) El 365.438+0 de marzo, un lote de material A sufrió una pérdida de material. El costo real fue de 65.438+0 millones de yuanes. El impuesto al valor agregado pagadero por este lote de materias primas fue. 65.438+0.700 yuanes.

Débito: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activo Circulante Pendientes 11 700.

Préstamo: Materias primas - Material A 10.000

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado de transferencia hacia afuera) 1.700

(8)31 , 12 El material C adquirido aún no ha llegado, por lo que se calcula en base al precio estimado del contrato.

Débito: Materias Primas-Material C 500.000

Crédito: Cuentas por Pagar 500.000.

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