¿Cuál es la cuenta de sangre para consumibles de bajo valor?
1 Conversión de cuenta y transferencia de saldo de cuenta el 5438 de junio de 2007
1. Tabla comparativa de normas contables de cuentas nuevas y antiguas.
2. Reclasificar los datos contables estándar originales.
3. Preparar asientos de ajuste.
4. Elaborar papeles de trabajo de ajuste.
5. Elaborar estados de saldo de cuentas y balances de comprobación según las nuevas normas.
2. Referencia para la conversión de cuentas entre normas contables antiguas y nuevas y operaciones de arrastre de saldo de cuenta.
Explicación:
Nuevas Normas: se refiere al sistema de normas de contabilidad corporativa promulgado por la Orden del Ministerio de Finanzas No. 33 y Contabilidad [2006] No. 3, que ha estado dentro del alcance de las sociedades cotizadas desde enero de 2007.
Sistema original: hace referencia a las normas y sistemas contables corporativos vigentes.
El propósito de la primera implementación: se refiere al 65438 de junio de 65438 de octubre de 2007.
Principios para ajustar (reducir) las ganancias retenidas:
1. La transferencia debe realizarse de acuerdo con el índice de acumulación original. Si el índice de distribución de utilidades original es 10, las ganancias retenidas también se deducirán en una proporción de 10, y las ganancias no distribuidas también se deducirán en una proporción de 90.
2. Si no se puede determinar el ratio de provisión, primero se compensarán las ganancias no distribuidas y luego se compensará la reserva excedente.
3. La reserva excedente es insuficiente y las ganancias no distribuidas se reducen a una cifra negativa.
4. Si el país tiene normativa más específica, seguir la normativa.
Tabla de comparación de números de serie de cuentas con estándares nuevos y antiguos, conversión de cuentas con estándares nuevos y antiguos e instrucciones de transferencia de saldo de cuenta
La nueva cuenta estándar corresponde a la cuenta original del sistema.
Cuenta
Código Nombre de cuenta Cuenta
Código Nombre de cuenta
Primero, categoría de activo
1 1001 Inventario Efectivo 1001 Efectivo transfiera el saldo original de la cuenta de efectivo a la nueva cuenta o use la cuenta anterior.
2 1002 Depósito bancario 1002 Depósito bancario El saldo de la cuenta de depósito bancario original se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
3 1012 Otros fondos monetarios 1009 Otros fondos monetarios El saldo original de otros fondos monetarios se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
4 1101 Tipo de transacción
Activos financieros 1101 Inversión a corto plazo 1 Inversión en subsidiarias, negocios conjuntos, asociadas e inversiones no mencionadas en la "inversión de capital a largo plazo" original, pero otros Si el valor razonable no puede medirse de manera confiable en un mercado activo, se retendrá en la nueva cuenta de "inversión de capital a largo plazo". Para obtener detalles sobre el traspaso del saldo de la cuenta, consulte la cuenta "Inversión de capital a largo plazo".
2. Convertir inversiones elegibles de deuda a largo plazo, préstamos encomendados e inversiones en bonos entre inversiones a corto plazo en "inversiones mantenidas hasta el vencimiento" de acuerdo con los estándares CAS22. Transferencia del saldo de la cuenta: (1) Transferir el saldo correspondiente de "inversión en deuda a largo plazo - valor nominal (o principal), descuento excesivo e interés acumulado" a "inversión mantenida hasta el vencimiento - costo de inversión, descuento excesivo e interés acumulado" respectivamente "Intereses", los ingresos por intereses se calcularán y determinarán de acuerdo con el método de tasa de interés real después de la primera implementación. Si se han constituido provisiones por deterioro, el monto de las provisiones por deterioro correspondientes se transferirá de la cuenta "provisión por deterioro de inversiones a largo plazo" a la cuenta "provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento" (2) el saldo de "encomendado"; "préstamo-principal e intereses" se transferirán por separado Transferencia a la cuenta "Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Costos de inversión e intereses devengados"; si se han realizado provisiones por deterioro, el monto correspondiente de las provisiones por deterioro se calculará a partir de "Préstamos encomendados"
1102 Inversiones a corto plazo
Provisión para depreciación
1401 Inversión en acciones a largo plazo
1402 Inversión en deuda a largo plazo
1421 Inversión a largo plazo
Deterioro La provisión por deterioro en la cuenta de provisión se transfiere a la cuenta de provisión por deterioro para inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
3. Convertir inversiones de capital calificadas a largo plazo, inversiones de deuda a largo plazo e inversiones a corto plazo que se miden a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes en "activos financieros para negociar" en De acuerdo con los estándares de CAS22.
Arrastre del saldo de la cuenta: transfiera el valor en libros de las inversiones relevantes (incluidas las provisiones por deterioro) a la cuenta "activos financieros para negociar", compare el valor razonable y el valor en libros de la inversión, y ajuste el valor en libros y las ganancias retenidas de la inversión, respectivamente.
4. Las inversiones de capital a largo plazo restantes, las inversiones de deuda a largo plazo y las inversiones a corto plazo se convierten en "activos financieros disponibles para la venta". El primer día de implementación, el valor en libros de la inversión correspondiente (incluidas las provisiones por deterioro) se transferirá a la cuenta "Activos financieros disponibles para la venta", y se comparará el valor razonable y el valor en libros de la inversión, y el El valor en libros y el valor retenido de la inversión se ajustarán respectivamente.
5 1121 Documentos por cobrarllllEl saldo de la cuenta de documentos por cobrar original se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
6 1122 Cuentas por cobrar 113l Cuentas por cobrar El saldo de la cuenta de cuentas por cobrar original se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
7 1123 Prepago 1301 Prepago 1. Cuando sea necesario, una empresa puede conservar una cuenta de prepago y el saldo de la cuenta original puede transferirse a una cuenta nueva o antigua. Sin embargo, al preparar los estados financieros, debe transferirse a cuentas como las de prepago según su naturaleza. del negocio.
2. Transfiera el saldo de la cuenta de prepago original a la nueva cuenta o utilice la cuenta anterior.
1151 Pago anticipado
8 1131 Dividendos por cobrar 1121 Dividendos por cobrar El saldo original de la cuenta de dividendos por cobrar se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
9 1132 Intereses por cobrar 1122 Intereses por cobrar Transfiera el saldo de la cuenta de intereses por cobrar original a una cuenta nueva o utilice la cuenta anterior.
Autor: Shepherd Guide 2007-4-9 21:22 Responder a esta afirmación
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2. Las empresas inmobiliarias implementan nuevas normas contables y convierten las antiguas. y nuevas cuentas contables Referencia
10 1221 Otras cuentas por cobrar 133 Otras cuentas por cobrar 1. Transfiera el saldo de las otras cuentas por cobrar originales a una cuenta nueva o utilice una cuenta anterior;
2. Las nuevas normas cancelan la cuenta por cobrar del subsidio y transfieren el saldo de la cuenta por cobrar del subsidio a "otras cuentas por cobrar". durante la reconciliación "sujeto".
1161 Subsidio por cobrar
11231 Provisión para deudas incobrables 1141 Provisión para deudas incobrables 1, el saldo de la cuenta de provisión para deudas incobrables original se transfiere a una cuenta nueva o se utiliza la cuenta anterior <; /p>
2. Las cuentas se utilizan para calcular las provisiones por insolvencias para las cuentas por cobrar corporativas. Las cuentas por cobrar incluyen documentos por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas prepagas, otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a largo plazo, etc. En la fecha del balance, el deterioro de las cuentas por cobrar debe juzgarse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la CAS 22 "Deterioro de los activos financieros".
12 1401 Adquisición de materiales 1201 Adquisición de materiales 1. Las nuevas normas establecen "adquisición de materiales", "materiales en tránsito", "materias primas", "diferencias de costos de materiales", "bienes de inventario" y "diferencias de precios entre compras y ventas de bienes". Al conciliar, el saldo de la cuenta "Compra de Material" debe transferirse a la cuenta "Compra de Material" el saldo de las cuentas "Materiales de Embalaje" y "Consumibles de Bajo Valor" debe transferirse a la cuenta "Materias Primas" (si; Si es necesario, la empresa puede conservar cuentas de embalaje y consumibles de bajo valor, pero el saldo debe transferirse a la cuenta de materias primas al preparar los estados financieros; el saldo de la cuenta "bienes de inventario" debe transferirse a la cuenta de "bienes de inventario"); y la cantidad de productos desarrollados por empresas de desarrollo inmobiliario se puede transferir Ingrese a la cuenta "Productos de desarrollo" los saldos de otras cuentas se pueden transferir directamente a la nueva cuenta o se puede utilizar la cuenta anterior;
2. Las nuevas normas también añaden la cuenta "inversión inmobiliaria" y establecen la cuenta "materiales de facturación" específicamente para contratistas de construcción. Durante la conciliación, el monto de los bienes inmuebles de inversión y los materiales de facturación en los artículos del inventario original de las empresas inmobiliarias y de las empresas de construcción deben transferirse de las cuentas correspondientes a las cuentas de "bienes inmuebles de inversión" y "materiales de facturación".
3. Las nuevas normas no establecen las cuentas de "productos semiacabados de fabricación propia", "mercancías confiadas para la venta en consignación" y "bienes entregados a plazos", sino la cuenta de " mercancías enviadas". Al ajustar la cuenta, el saldo de la cuenta "productos semiacabados de fabricación propia" debe transferirse a la cuenta "costos de producción"; el saldo de la cuenta "bienes en consignación" debe transferirse a la cuenta "bienes emitidos"; el saldo de "bienes emitidos a plazos" debe transferirse primero a la cuenta "bienes emitidos" de la cuenta "Productos básicos" y analizar el período actual después de la primera ejecución. La parte de los bienes enviados que cumple con las condiciones para el reconocimiento de ingresos debe transferirse a la cuenta de "costos comerciales principales".
Las empresas también pueden utilizar la cuenta "Envío de mercancías confiado" para contabilizar los bienes confiados a otras unidades para su envío.
13 1402 Materiales en tránsito 1202 Materiales en tránsito
14 1403 Materias primas 1211 Materias primas
1221 Embalaje
1231 Bajo valor consumibles
15 1404 Variación de costo de material 1232 Variación de costo de material
16 1405 Artículos de inventario 1243 Artículos de inventario
17 1406 Enviados 1261 Artículos de consignación.
1291 Pago a plazos
Emisión de bienes
18 1407 Diferencia de precio de compra y venta de producto 1244 Diferencia de precio de compra y venta de producto
Precio diferencia
19 1408 Materiales de procesamiento confiados 1251 Procesamiento confiado
Bienes y materiales
20 1411 Materiales de rotación 1233 Materiales de rotación
21 1471 Inventario preparación de disminución de precio 1281 Disminución de precio de inventario Preparación
22 1501 Mantenido hasta el vencimiento
Inversión 1101 La inversión a corto plazo es la misma que la cuenta anterior de "activos financieros comerciales".
1402 Inversión de deuda a largo plazo
1431 Préstamo encomendado
23 1502 Mantenido hasta el vencimiento
Provisión por deterioro de inversiones 1102 Corto plazo Provisión inversión menos valor
1421 Provisión por deterioro de inversiones a largo plazo
14
3103 Préstamo encomendado
Provisión por deterioro
24 1503 Disponibles para la venta
Activos financieros 1101 Las inversiones a corto plazo son las mismas que la cuenta anterior de "activos financieros para negociar".
121l valores de suscripción
1102 Provisión por deterioro de inversiones a corto plazo
1401 Patrimonio a largo plazo
Inversión
1402 Deuda a largo plazo
Inversión
1421 Inversión a largo plazo
Provisión por deterioro
25 151l Inversión de capital a largo plazo 1401 Patrimonio a largo plazo
Inversión 1. Las inversiones a largo plazo en subsidiarias se tratan de las dos maneras siguientes:
(1) Para las inversiones de capital a largo plazo resultantes de fusiones de empresas bajo el mismo control, el saldo original de "inversiones de capital a largo plazo - diferencia de inversión de capital" se cancelará en su totalidad y ajustará las ganancias retenidas en consecuencia; transferir el saldo de la cuenta original "Inversión de capital a largo plazo - Costo de inversión, ajuste de pérdidas y ganancias y preparación de la inversión de capital" a la nueva cuenta "Inversión de capital a largo plazo - plazo Inversión en Capital - Cuenta Costo de Inversión.
(2) Para las inversiones de capital a largo plazo que surjan de fusiones comerciales que no están bajo control común, el saldo acreedor de la cuenta original "diferencia de inversión de capital a largo plazo-inversión de capital" se cancelará en su totalidad. y las ganancias retenidas se ajustarán en consecuencia el "saldo original de la cuenta "Inversión de capital a largo plazo - Costo de inversión, ajuste de pérdidas y ganancias y preparación de la inversión de capital" y el saldo deudor de la cuenta "Inversión de capital a largo plazo - Inversión de capital" "Diferencia" se transfieren a la nueva cuenta "Inversión de capital a largo plazo - Costo de inversión".
Autor: Shepherd Boy Guide 2007-4-9 21:22 Responder a esta afirmación
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3. Las empresas inmobiliarias implementan nuevos estándares contables y los convierten. Cuentas contables antiguas y nuevas Referencia
2. Para inversiones de capital a largo plazo en empresas conjuntas y asociadas, el saldo acreedor de la cuenta original "diferencia de inversión de capital a largo plazo-inversión de capital" debe cancelarse en completo, y las ganancias retenidas deben ajustarse en consecuencia el "saldo original de la cuenta" Inversión de capital a largo plazo - Costo de inversión, ajuste de pérdidas y ganancias y preparación de la inversión de capital "y el saldo deudor de la" Inversión de capital a largo plazo; - Diferencia de inversión en capital" se transfieren a la nueva cuenta "Inversión en capital a largo plazo - Costo de inversión".
3. Para inversiones de capital a largo plazo donde la empresa inversora no tiene control, * mismo control o influencia significativa sobre la participada, y no existe cotización en un mercado activo, y el valor razonable no puede ser determinado. medido de manera confiable, la cuenta original "La" inversión de capital a largo plazo "se transfiere directamente a la nueva cuenta, o se puede utilizar la cuenta anterior.
4. Las empresas deben transferir el monto de las provisiones por deterioro de inversiones de capital a largo plazo correspondientes a los tres tipos de inversiones anteriores de la cuenta "provisión por deterioro de inversiones de capital a largo plazo" a la cuenta "inversiones de capital a largo plazo". cuenta "provisión por deterioro".
5. Inversiones de capital a largo plazo en las que la empresa inversora no tiene control,* mismo control o influencia significativa sobre la participada, y cuyo valor razonable puede medirse de forma fiable. Para obtener detalles sobre las conversiones de cuentas y los traspasos de saldos de cuentas, consulte la cuenta de Negociación de activos financieros.
26 1512 Inversión en Capital a Largo Plazo
Provisión por Deterioro 1421 Inversión a Largo Plazo
Provisión por Deterioro
27 152l Inversión Inmobiliaria 1243 Producto de desarrollo 1. Las casas comerciales que cumplen con la definición de bienes raíces de inversión y los terrenos reservados con fines de valor agregado arrendados por empresas inmobiliarias se han transferido de productos de desarrollo a "bienes raíces de inversión", y se han realizado y arrastrado provisiones de depreciación ( ajuste de costos de inversión inmobiliaria).
2. Los edificios alquilados por la empresa se transfieren de los activos fijos a la cuenta de "bienes inmuebles de inversión"; los derechos de uso del suelo arrendados se transfieren de activos intangibles a la cuenta de "bienes inmuebles de inversión".
3. Si se adopta el modelo de costos, sólo se reclasificarán los conceptos anteriores, pero las edificaciones y derechos de uso del suelo que figuran en la inversión inmobiliaria deberán contabilizarse por separado. las inversiones inmobiliarias y las provisiones por deterioro pertinentes deben transferirse a las cuentas "depreciación (amortización) acumulada de inversiones inmobiliarias" y "provisiones por deterioro de inmuebles de inversión", respectivamente.
4. Si se utiliza el modelo de valor razonable para la medición, el costo de los bienes inmuebles de inversión, la depreciación acumulada o la amortización acumulada y las provisiones por deterioro se transferirán al costo de los bienes inmuebles de inversión y al valor razonable. Se utilizará como costo inicial el valor del bien inmueble de inversión, ajustado a las utilidades retenidas por la diferencia entre el valor razonable y el valor en libros.
1501 Activos fijos
1502 Depreciación acumulada
1505 Provisión por deterioro de activos fijos
1801 Activos intangibles
1805 Activos intangibles
Reservas por deterioro
28 1531 En el primer día de ejecución de las cuentas por cobrar a largo plazo, si existen pagos fraccionados por la venta de bienes o prestación de servicios que se han iniciado pero no se han completados, se transferirán primero. Ingrese a la cuenta de mercancías emisora. Sin embargo, en el período actual posterior a la primera fecha de ejecución, si se cumplen las condiciones para el reconocimiento de ingresos, se incluirá en esta cuenta el precio restante del contrato o acuerdo por cobrar después de la primera fecha de ejecución, y el valor razonable (descontado) de el precio restante del contrato o convenio se incluirá en esta cuenta (Valor) se incluye en la cuenta "Ingresos Principales del Negocio" y otras cuentas, y la diferencia se acredita a la cuenta "Ingresos Financieros No Realizados".
29 1532 Los ingresos diferidos provenientes de ingresos financieros no realizados son los mismos que los anteriores.
30 1601 Activos fijos 1501 Activos fijos 1 El primer día de implementación, se calcularán los "activos fijos" (excluidos los bienes inmuebles de inversión), la "depreciación acumulada" (excluidos los bienes inmuebles de inversión medidos utilizando el modelo de valor razonable). calculada como depreciación aportada), “provisión por deterioro del activo fijo” y “. El saldo de la provisión por deterioro de obras en curso se trasladará al crédito de obras en curso. Entre ellas, si el derecho de uso del suelo se reconoce por separado como un intangible activo, la conversión de cuenta relevante y el saldo de la cuenta transferido Para obtener más detalles, consulte "Activos intangibles".
2 Para la conversión y transferencia del saldo de la cuenta de bienes raíces de inversión, consulte "Bienes inmuebles de inversión". Cuenta Patrimonial.
3. Si los activos fijos e intangibles adquiridos antes de una fecha de ejecución son de pago diferido fuera de las condiciones normales de crédito y tienen carácter financiero, los importes de depreciación y amortización antes de la primera fecha de ejecución no ser ajustado retrospectivamente el primer día de ejecución, la empresa deberá deducir la diferencia entre el monto impago y el monto descontado del valor en libros del activo y reconocerlo como gastos financieros no reconocidos. Después de la primera implementación, la empresa deberá utilizar el ajustado. valor en libros del activo como el costo reconocido y acumular la depreciación sobre esta base. Los gastos financieros reconocidos se amortizan de acuerdo con el método de la tasa de interés real
31 1602 Depreciación acumulada 1502 Depreciación acumulada
32 1603 Provisión por deterioro de activo fijo 1505 Provisión por deterioro de activo fijo
33 1604 Construcción en curso 1603 Construcción en curso
1605 Provisión por deterioro de construcción en curso
34 1605 Materiales de ingeniería 1601 Materiales de ingeniería
35 1606 Liquidación de activos fijos 1701 Liquidación de activos fijos
36 1701 Activos intangibles 1801 Activos intangibles L. El "fondo de comercio" en la cuenta original de "activos intangibles" se maneja en dos situaciones.
(1) El primer día de implementación, el valor amortizado del crédito mercantil originalmente reconocido en una combinación de negocios bajo control común se compensa totalmente con la cuenta de "activos intangibles" y las ganancias retenidas se ajustan en consecuencia. (2) Para fusiones comerciales que no están bajo control común, el valor amortizado del fondo de comercio originalmente reconocido debe transferirse de la cuenta de "activos intangibles" a la cuenta de "fondo de comercio" que el contrato o acuerdo de fusión original estipula que el costo de la fusión debe ajustarse; con base en la ocurrencia de eventos futuros, si se espera que ocurran eventos futuros en la primera fecha de implementación y el impacto en el costo de la fusión se puede medir de manera confiable, el valor en libros de la plusvalía confirmada se ajustará de acuerdo con el impacto. importe; en la primera fecha de ejecución, el fondo de comercio también se considerará deteriorado. Si ocurre deterioro, se reconoce con base en el monto después de la provisión por deterioro, y las ganancias retenidas se ajustan con base en la diferencia con el valor en libros.
Autor: Shepherd Boy Guide 2007-4-9 21:22 Responder a esta afirmación
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4. Las empresas inmobiliarias implementan nuevos estándares contables y los convierten. cuentas contables antiguas y nuevas Referencia
2. Los derechos de uso del suelo que se han incluido en proyectos en construcción y activos fijos antes de la primera fecha de implementación y deben reconocerse por separado como activos intangibles de acuerdo con las disposiciones de CAS6. contabilizarse nuevamente en la primera fecha de implementación, separar la parte perteneciente al derecho de uso del suelo del valor en libros del activo original (incluido el valor original, la depreciación/amortización y la provisión por deterioro) y transferirla a "activos intangibles". ", "amortización acumulada" y "activos intangibles menos Valor preparado”.
3. Otros elementos relacionados con activos intangibles se transfieren directamente a la cuenta nueva o a la cuenta anterior.
37 1702 Amortización acumulada
38 1703 Activos intangibles
Provisión por deterioro de activos intangibles 1805
Provisión por deterioro
39 1711 Fondo de comercio
40 1801 Gastos prepagos a largo plazo 1901 Gastos prepagos a largo plazo El saldo de los gastos prepagos a largo plazo originales se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior. El saldo de los gastos de creación de empresas en la primera fecha de implementación se reconocerá íntegramente como gastos administrativos en el primer período contable posterior a la primera fecha de implementación.
41 1811 Impuesto sobre la Renta Diferido
Activo 1, en el primer día de ejecución, después de ajustar otros activos y pasivos, la empresa debe calcular la diferencia temporal entre el valor en libros de los activos y pasivos y la base impositiva El impacto del impuesto sobre la renta (3-10 a continuación enumera algunos elementos que deben considerar el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto sobre la renta, y 11-18 enumera algunos elementos que deben devolverse después de la primera fecha de implementación.
2. Las empresas que adoptaron originalmente el método de contabilidad fiscal también deben cancelar el saldo de la cuenta de "impuesto sobre la renta diferido" en el sistema original y ajustar las "ganancias retenidas" en consecuencia.
3. Para algunas cuentas por cobrar relacionadas con ingresos, la ley tributaria estipula que el período incluido en la renta imponible es inconsistente con el período en el que se reconocen los ingresos en la contabilidad. Por ejemplo, si los bienes se emiten para la venta en cuotas con carácter financiero
4. La depreciación acelerada de activos fijos no ha sido aprobada por la autoridad fiscal competente. La depreciación acelerada por elusión fiscal con la aprobación de las autoridades;
5. activos, activos intangibles, inversiones de capital a largo plazo, activos financieros disponibles para la venta, etc.
Los ajustes deben realizarse en función de atributos de medición como el valor neto realizable y el valor razonable;
6. El valor en libros de los activos financieros comerciales (pasivos) y los bienes inmuebles de inversión deben ajustarse de acuerdo con el valor razonable;
6. p>
7. Subsidios gubernamentales no libres de impuestos relacionados con activos;
8 Los pasivos estimados debido a la garantía del producto y otras razones deben incluirse en los ingresos imponibles cuando el pago real se realiza de acuerdo con leyes tributarias;
9. De acuerdo con la ley tributaria, los pasivos estimados reconocidos debido a planes de despido deben incluirse en la renta imponible cuando efectivamente se paguen;
10. en algunas industrias especiales;
11. Los costos de transacción de la emisión de bonos corporativos se han incluido en la renta imponible corriente, y el tratamiento contable ha incluido los costos de transacción en el valor en libros;
12. Activos intangibles formados por la capitalización de gastos de desarrollo;
13. Valoración de activos con fines de reestructuración empresarial, pero no se ajustará la base de cálculo del impuesto;
14. El valor contable inicial de los activos causado por algunas transacciones especiales es inconsistente con la base de cálculo del impuesto, como fusiones de empresas libres de impuestos, arrendamientos financieros, etc.;
15. las inversiones se ajustan según el método de participación, mientras que la ley tributaria estipula que las ganancias imponibles se incluyen cuando se anuncia la distribución;
16. Se adopta el método de compra Al calcular una combinación de negocios, el valor en libros de los activos ( pasivos) se ajusta al valor razonable, pero no se ajusta la base impositiva:
17 Para combinaciones de negocios bajo el mismo control que no están libres de impuestos, el valor en libros no se ajusta a la base de cálculo del impuesto. se determina con base en el valor razonable después de impuestos;
18 Los estados financieros consolidados deben utilizar el valor en libros de los activos para compensar las ganancias no realizadas generadas por transacciones intragrupo, pero la base impositiva no se determinará. ajustado (nota: las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales de mi país no estipulan si la diferencia se reconoce como activo o pasivo por impuesto a la renta diferido, pero las Normas Internacionales de Información Financiera requieren confirmación):
19. activos y pasivos por impuesto a la renta diferido, se debe prestar atención a los siguientes dos aspectos: se debe considerar tanto la acumulación de pérdidas deducibles como el período efectivo de deducción de las deducciones fiscales estipuladas en la ley tributaria, y el monto de la deducción en el monto del deterioro del activo. Se deben considerar las disposiciones estipuladas en la ley tributaria. Las diferencias temporarias no pueden determinarse simplemente con base en el saldo de la cuenta de provisión por deterioro:
20 Se debe considerar el impacto de cambios futuros en las tasas impositivas, especialmente los posibles. reducción de las tasas impositivas causada por la fusión de los dos métodos en la evaluación del impacto de las ventas de impuestos diferidos.
42 1901 Pérdida y derrame de propiedad pendiente 1911 Pérdida y derrame de propiedad pendiente Transfiera el saldo de la cuenta original de la pérdida y excedente de propiedad pendiente a una cuenta nueva o use la cuenta anterior.
Segundo, deuda negativa
43 2001 Préstamo a corto plazo 2101 Préstamo a corto plazo El saldo de la cuenta de préstamo a corto plazo original se transfiere a una cuenta nueva o la cuenta anterior se usado.
44 2201 Documentos por pagar 2111 El saldo de la cuenta de Documentos por pagar original se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
45 2202 Cuentas por pagar 2121 Cuentas por pagar El saldo original de la cuenta de cuentas por pagar se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
46 2203 Cuentas recibidas por adelantado 2191 Gastos devengados 1. Si no se configura una cuenta de gastos acumulados, el saldo de la cuenta original debe transferirse a "Cuentas por pagar", "Cuentas por pagar" y "Otras cuentas por pagar", respectivamente.
Autor: Shepherd Guide 2007-4-9 21:22 Responder a esta afirmación
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5. y nuevas cuentas contables Referencia
2. Cuando sea necesario, la empresa puede conservar la cuenta de gastos acumulados, transferir el saldo de la cuenta original directamente a la nueva cuenta o continuar usando la cuenta anterior, pero al preparar los estados financieros, debe transferirse a la cuenta prepago según la naturaleza de las cuentas comerciales y otras cuentas.
3. Transfiera el saldo original de la cuenta prepaga a la nueva cuenta o utilice la cuenta anterior.
2131 Cuentas recibidas por adelantado
47 2211 Cuentas por pagar 2151 Cuentas por pagar1. El primer día de implementación, los saldos de las cuentas detalladas relacionadas con los gastos de los empleados en las cuentas por pagar, las tarifas de asistencia social por pagar y otras cuentas por pagar se transfieren a las cuentas por pagar;
2 las tarifas de asistencia social CAS9 ya no están incluidas en el nuevo. Retiro estándar, todos los saldos de las tarifas de asistencia social pagaderas en la primera fecha de implementación se transferirán a los beneficios a los empleados pagaderos (tarifas de asistencia social a los empleados).
En el primer período contable posterior a la primera fecha de implementación, los beneficios a los empleados pagaderos (beneficios a los empleados) se reconocerán con base en la situación real de la empresa y el plan de beneficios a los empleados, y la diferencia entre este monto y los beneficios a los empleados pagaderos (beneficios a los empleados) ) originalmente transferidos se reconocerán Ajustados a gastos administrativos;
3. Si el plan de terminación de la relación laboral con los empleados existe el primer día de ejecución y cumple con las condiciones para el reconocimiento de los pasivos estimados, los pasivos que surjan. provenientes de indemnizaciones por terminación de relaciones laborales con empleados se incluyen en "Remuneraciones a los empleados por pagar" y se ajustan las "ganancias retenidas" en consecuencia.
2153 Cuotas sociales por pagar
2181 Otras cuentas por pagar
48 2221 Impuestos por pagar 2171 Impuestos por pagar El primer día de ejecución se realizarán las cuentas por pagar y se transferirán las otras cuentas por pagar a cuentas por pagar.
2176 Otras cuentas por pagar
49 2231 Intereses por pagar El saldo de la cuenta de intereses por pagar original se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
50 El saldo de la cuenta de dividendos por pagar original en 2232 Dividendos por pagar 2161 Dividendos por pagar se transfiere a la nueva cuenta o se utiliza la cuenta anterior.
51 2241 Otras cuentas por pagar 2181 La parte impaga de otras cuentas por pagar se transfiere a "Beneficios a los empleados por pagar", y el resto se transfiere a cuentas nuevas o cuentas antiguas.
52 2314 Pasivos comerciales de agencia 2241 Fondos encomendados Los negocios originalmente contabilizados por compañías de valores en "fondos encomendados" se transfieren a "pasivos comerciales de agencia" para su contabilidad.
2141 Bienes en consignación l. Si a una empresa se le confía el negocio de consignación de venta de bienes mediante el cobro de una tarifa de manipulación, puede cambiar esta cuenta a "2314 Bienes en consignación" y transferir el saldo del "Consignación de mercancías" original. Bienes" a la nueva cuenta;
2. Si hay bienes consignados en el saldo que se consideran comprados, se pueden transferir a "pasivos comerciales de agencia" el primer día de ejecución, y se reconocido como ingreso de acuerdo con CASl4 después del primer día de ejecución. El ajuste se incluye en las pérdidas y ganancias actuales;
3. , incluido en la contabilidad de responsabilidad empresarial de la agencia.
53 2501 Préstamo a largo plazo 2301 Préstamo a largo plazo El saldo de la cuenta de préstamo a largo plazo original se transfiere a una cuenta nueva o se utiliza la cuenta anterior.
54 2701 Cuentas por pagar a largo plazo 2121 Cuentas por pagar 1. Las tarifas de arrendamiento pagaderas por los activos fijos arrendados del arrendamiento financiero original se transferirán del saldo de la cuenta original de "cuentas por pagar a largo plazo" a la cuenta nueva o antigua;
2. , si hay algún financiamiento Para activos fijos o activos intangibles comprados a plazos, el precio original de los activos fijos se ajustará de acuerdo con las leyes aplicables en el futuro, y el precio del contrato impago se transferirá de "cuentas por pagar" a " deudas a largo plazo".
2321 Cuentas por pagar a largo plazo
55 2801 Pasivos estimados 221l Pasivos estimados 1 Al conciliar, el saldo de la cuenta "Pasivo estimado" original debe transferirse directamente a la nueva cuenta, o Se puede utilizar la cuenta anterior.
2. Las obligaciones de reestructuración que cumplan con las condiciones para el reconocimiento de los pasivos estimados el primer día de ejecución se incluirán en los pasivos estimados y las "ganancias retenidas" se ajustarán en consecuencia;
3. Para aquellos en el primer día de ejecución Los gastos de abandono que cumplan con las condiciones para el reconocimiento de pasivos estimados y no hayan sido incluidos en el costo de los activos antes de esa fecha deberán incluirse en los pasivos estimados e incrementar el costo de los activos.
56 2901 Los pasivos por impuesto a la renta diferido son los mismos que la cuenta anterior "activos por impuesto a la renta diferido".
Tercero, * * *Misma clase
Cuatro. Clase de capital propio
57 4001 capital pagado 3101 cantidad original de capital pagado (o acción). capital) Transferir el saldo de capital (o patrimonio) a la nueva cuenta o conservar la cuenta anterior.
58 4002 Reserva de Capital 311l Reserva de Capital 1. La nueva norma "reserva de capital" tiene más contenido contable que el sistema original.
Se ha producido un aumento.
2. Durante la conciliación, el saldo de "Reserva de Capital - Prima de Capital (o Patrimonio)" debe transferirse directamente a "Reserva de Capital - Prima de Capital (o Patrimonio)".
3. Transferir los saldos de otras cuentas detalladas de la cuenta "Reserva de Capital" a la cuenta "Reserva de Capital - Otra Reserva de Capital". Otras reservas de capital deben tener al menos las siguientes cuentas detalladas de tres niveles para contabilizar sus transferencias de entrada y salida: (1) Reservas de inversión (2) Instrumentos de capital;
(3) Inversiones inmobiliarias; (4) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento; (5) Activos financieros disponibles para la venta. (6) Instrumentos de cobertura.
59 4101 Reserva excedente 3121 Reserva excedente El saldo de la cuenta de reserva excedente original se transfiere a la cuenta nueva o a la cuenta antigua después de los ajustes pertinentes (principalmente para asuntos que requieren un ajuste retroactivo de acuerdo con los artículos 5 a 19 de CAS38).
60 4103 Ganancia del año 3131 La ganancia del año no tiene saldo al final del año y no se requiere conciliación.
61 4104 Distribución de beneficios 3141 Distribución de beneficios El saldo de la cuenta de distribución de beneficios original se transfiere a la cuenta nueva o antigua después de los ajustes pertinentes (principalmente para asuntos que requieren un ajuste retroactivo según los artículos 5 a 19 de CAS38 ).
62 4201 Nueva cuenta de acciones propias en autocartera, que contabiliza el importe de la adquisición, transmisión o cancelación de las acciones de la sociedad.
5. Entra en esta categoría
63 5001 Costo de producción 4101 Costo de producción Utilice la cuenta anterior o transfiérala directamente a la cuenta nueva.
64 5101 Gastos generales de fabricación 4105 Los gastos generales de fabricación se trasladan de la cuenta anterior o se transfieren directamente a la cuenta nueva.
65 5201 Costo laboral 4107 El costo laboral se transfiere desde la cuenta anterior o directamente a la cuenta nueva.
66 5301 Gastos de I+D
67 5401 La cuenta anterior de construcción del proyecto se puede utilizar o transferir directamente a la nueva cuenta.
68 5402 Liquidación de proyectos La liquidación de proyectos continuará utilizando la cuenta anterior o se transferirá directamente a la cuenta nueva.
69 5403 Operación de maquinaria La operación de maquinaria continúa usando la cuenta anterior o se transfiere directamente a la cuenta nueva.
Categoría de pérdida de verbos intransitivos
70 6001 Ingresos del negocio principal 5101 Ingresos del negocio principal l Las nuevas normas no establecen la cuenta de "ingresos de subsidio", y se contabilizan en el. cuenta de ingresos no operativos.
2. Además de contabilizar las ganancias y pérdidas por inversiones de capital a largo plazo, la cuenta "Ingresos por inversiones" también debe contabilizar los ingresos por alquileres y las ganancias y pérdidas por enajenaciones de bienes inmuebles de inversión utilizando el valor razonable. modelo;
3. Además de contabilizar los impuestos y recargos soportados por el negocio principal, la cuenta "Impuestos y recargos comerciales" también debe contabilizar los impuestos y recargos sobre otras actividades comerciales a través de esta cuenta:
4. "El contenido contable de "Gastos de ventas" es el mismo que el de "Gastos comerciales" en el sistema original; el contenido contable de otras cuentas es básicamente el mismo que el contenido contable de las cuentas correspondientes en el sistema original.
5. Dado que las cuentas anteriores no tienen saldo al final del año, no se requiere conciliación.
71 6051 Otros ingresos empresariales 5102 Otros ingresos empresariales
72 6101 Valor razonable
Ganancias y pérdidas variables
73 6111 Ganancias y pérdidas por inversiones pérdidas 4102 Ventas de valores
5201 Ingresos por inversiones
74 6301 Ingresos no operativos 5301 Ingresos no operativos
75 6401 Costos comerciales principales 5401 Costos comerciales principales
76 6402 Otros gastos comerciales 5405 Otros gastos comerciales
77 6403 Impuesto comercial
y recargos 5402 Impuestos y recargos comerciales principales
78 6601 Ventas gastos 5501 Gastos de Negocio
79 6602 Honorarios de gestión 5502 Honorarios de gestión
80 6603 Gastos financieros 5503 Gastos financieros
81 6604 Honorarios de exploración
82 6701 Pérdidas por deterioro de activos 47ll Pérdidas por deterioro de activos
83 6711 Gastos no operativos 5601 Gastos no operativos
84 6801 Gastos por impuesto a las ganancias 5701 Impuestos a las ganancias
85 Años anteriores a 6901
Ajuste de pérdidas y ganancias para los años anteriores a 5801
Ajuste de pérdidas y ganancias