Orientación sobre calificación contable: métodos de inventario de fondos monetarios
1. El inventario de efectivo disponible consiste en determinar la cantidad real de efectivo disponible mediante un conteo físico y luego verificarlo con el saldo contable del libro de caja para encontrarlo. determinar si la cuenta es consistente.
2. El conteo de efectivo incluye principalmente dos situaciones:
(1) El cajero verifica el efectivo real disponible todos los días y lo verifica con el saldo del libro de caja. Este es un cheque de caja normal.
(2) El equipo de inventario realiza un inventario regular o irregular del efectivo en existencia, prestando atención a:
(1) Los cajeros deben estar presentes durante el conteo de efectivo. El cajero cuenta el efectivo y los revisores son supervisados por el cajero.
(2) Después del conteo, prepare un "informe de conteo de efectivo" basado en los resultados del conteo de efectivo, que es el comprobante original que refleja la cantidad real de efectivo y ajusta los registros contables.
2. Inventario de depósitos bancarios
(1) El inventario de depósitos bancarios se refiere a verificar el extracto enviado por el banco donde se abre la cuenta para conocer el monto real de los depósitos bancarios.
Hay dos razones para la inconsistencia entre el diario de depósito y el extracto bancario:
Primero, hay errores en la contabilidad de ambas partes o de una parte.
En segundo lugar, hay cuentas pendientes.
(2) Cuentas pendientes de liquidación.
El dinero no contabilizado se refiere al monto entre la empresa y el banco. Una parte lo ha registrado en la cuenta debido a la diferencia horaria en la entrega del bono, mientras que la otra parte no ha recibido el bono y no lo ha registrado en la cuenta.
Las cuentas pendientes de liquidación incluyen específicamente las siguientes cuatro situaciones:
(1) La empresa ha recibido el pago, pero el banco no ha recibido el pago (el cajero de la empresa no ha cobrado el pago, lo que resulta en el monto del depósito contable de la empresa es mayor que el monto del extracto bancario).
(2) La empresa pagó, pero el banco no pagó (la empresa no pagó al banco, lo que provocó que el monto del depósito contable de la empresa sea menor que el monto del extracto bancario)
(3) El banco ha recibido El pago se ha realizado, pero la empresa no ha recibido el pago (el banco no ha recibido el pago, lo que hace que el monto del depósito contable de la empresa sea menor que el monto del extracto bancario)
(4) El banco pagó y la empresa no pagó (el banco pagó y el monto se pagó, lo que resultó en El monto de los depósitos contables de la empresa es mayor que el monto en el extracto bancario).
Si selecciona más de uno de los siguientes, el saldo del diario de depósitos de la empresa será menor que el saldo del extracto bancario ().
a. La empresa emite un cheque, pero el beneficiario aún no lo ha cobrado en el banco.
b. El banco acreditó por error los depósitos de otras empresas en la cuenta de depósito de la empresa.
c. El banco retuvo las facturas de agua y electricidad de la empresa y la empresa no recibió un aviso de pago.
D. El banco ha recibido el pago de liquidación bajo el método de liquidación de cobro encomendado, pero la empresa no ha recibido la notificación de pago.
Respuesta: ABD
(3) Elaborar extractos bancarios.
Si existen cuentas pendientes en la conciliación bancaria, se debe preparar una "hoja de conciliación bancaria" para comprobar si las cuentas coinciden con los saldos ajustados.
El método de preparación del estado de conciliación generalmente se basa en el saldo contable de la empresa y el banco, más la cantidad de dinero que ha recibido la otra parte pero no recibido por la empresa, y restado por la cantidad de dinero que ha sido pagada por la otra parte pero no ha sido pagada por la empresa.
Saldo del diario de depósito de la empresa + recibo bancario pero no recibido por la empresa - pago bancario pero no pagado por la empresa.
=Saldo del extracto bancario + Negocio recibido pero el banco no recibió - Negocio pagado pero el banco no pagó.
Los ejemplos específicos son los siguientes:
El 30 de junio de 2008, el saldo contable de una empresa en el diario de depósitos era 465, 438 + 03, 280 yuanes, y el extracto bancario El saldo fue de 465.438+08.900 yuanes. Luego de verificar uno por uno, no hubo errores en la contabilidad de ambas partes, pero se encontraron las siguientes partidas pendientes.
(1) El 28 de junio, la empresa recibió un cheque de transferencia por un total de 46.800 yuanes. La empresa ha registrado ingresos por depósitos, pero aún no ha pasado por los procedimientos contables con el banco, y el banco aún no ha registrado los ingresos por depósitos.
(2) El 29 de junio, la empresa emitió un cheque de transferencia, por un total de 70.200 yuanes, para pagar la cuenta del proveedor. La empresa pagó el depósito y se acreditó en la cuenta, pero el cheque aún no ha llegado al banco y el banco aún no lo ha acreditado.
(3) El 30 de junio, el banco calculó el interés pagadero sobre los depósitos corporativos de 800 RMB, lo que fue registrado por el banco como un aumento en los depósitos corporativos, pero la compañía aún no ha recibido el aviso de pago. y aún no lo ha registrado en la cuenta.
(4) El 30 de junio, el banco pagó 65.438+08.580 RMB por facturas de agua y electricidad en nombre de la empresa. El banco registró que los depósitos de la empresa disminuyeron, pero la empresa no ha recibido el aviso de pago. y aún no ha ingresado a la cuenta.
Prepare un extracto bancario basado en las cuentas pendientes anteriores.
Estado de conciliación bancaria
Monto del artículo
Artículo
Una suma de dinero
Saldo del diario de depósito comercial
413280
Saldo del extracto bancario
418900
Agregar: El banco ha recibido el pago, pero la empresa no ha recibido el pago.
3. Intereses de depósito bancario
Menos: pagado por el banco, no pagado por la empresa.
4. El banco paga las facturas de servicios públicos en nombre del banco
Ochocientos
18580
Agregar: La empresa recibió el dinero. , pero el banco no.
1. La empresa recibe el cheque de transferencia.
Desventajas: La empresa paga, el banco no paga.
2. La empresa emite un cheque de transferencia.
46800
70200
Saldo de depósito ajustado
395500
Saldo ajustado
395500
Después del ajuste, los saldos contables de ambas partes son iguales, lo que indica que no hay errores en la contabilidad de ambas partes.
Nota:
1. El saldo después del ajuste basado en los saldos contables y las partidas pendientes de ambas partes es el monto del depósito real que puede utilizar la empresa.
2. Después de ajustar los saldos de los depósitos bancarios de ambas partes para que sean consistentes, las partidas no liquidadas generalmente no se registran temporalmente. Los negocios económicos no registrados de la empresa que han sido registrados por el banco no se pueden registrar de acuerdo. al estado de conciliación bancaria y se puede utilizar como comprobante contable, pero se debe recibir del banco el comprobante original correspondiente antes de poder acreditarlo en la cuenta. Es decir, el extracto bancario es sólo un documento de trabajo para comprobar el saldo bancario y no puede utilizarse como prueba de la contabilidad real.
Juzgue que las partidas pendientes deben ajustarse mediante la preparación de un estado de conciliación de saldo y prepare comprobantes contables para su registro en consecuencia. ( )
Respuesta: Incorrecta.
2. Métodos de inventario de activos físicos
Debido a las diferentes formas, volúmenes, pesos, patrones, etc., los métodos de inventario utilizados también son diferentes. Hay dos tipos principales:
1. Método de inventario en sitio
El método de inventario en sitio se refiere al método de contar las cantidades una por una en el sitio de almacenamiento de propiedades y materiales. o usar instrumentos de medición para determinar el monto real del inventario.
Este método es preciso y fiable, pero requiere mucho trabajo.
2. Algoritmo de extrapolación técnica
El algoritmo de deducción técnica se refiere al método que utiliza métodos técnicos para calcular la cantidad real de propiedades y materiales.
Adecuado para inventario de materiales a granel como carbón, arena y grava.
Este método no es lo suficientemente preciso, pero la carga de trabajo es pequeña.
Para los resultados del inventario de diversas propiedades y materiales, los comprobantes de inventario deben completarse uno por uno y verificarse con los registros del saldo contable para confirmar el monto de pérdidas y ganancias y completar el inventario real. tabla comparativa como ajuste El comprobante original de los registros contables.
3. Cómo consultar las cuentas corrientes
Las cuentas corrientes incluyen principalmente cuentas por cobrar, cuentas por pagar, cobros temporales y pagos temporales.
Las cuentas corrientes se suelen comprobar enviando una carta de consulta.
El método que se debe utilizar para comprobar la cuenta corriente es el (b).
a. Método de inventario físico B. Método de consulta por carta C. Algoritmo de deducción técnica D. Método de inspección puntual
Para el inventario de los siguientes activos, se debe utilizar el método de inventario físico () usado.
A. Efectivo en caja
B. Depósitos bancarios
C. > Respuesta:AC