Tratamiento contable para las empresas para obtener inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Tratamiento contable de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento adquiridas por una empresa

Tratamiento contable de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento

(1) Mantenidas hasta el vencimiento inversiones al vencimiento adquiridas por una empresa Inversión al vencimiento

Débito: inversión mantenida hasta el vencimiento - costo (valor nominal)

Intereses por cobrar (intereses incluidos en el pago real)

Inversión mantenida hasta el vencimiento: ajuste de intereses (la diferencia, también puede corresponder al prestamista)

Crédito: depósitos bancarios, etc.

Nota: "Inversión mantenida hasta el vencimiento --cost "Sólo refleja el valor nominal; "Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses" no sólo refleja descuentos y primas, sino que también incluye comisiones, gastos de gestión, etc.

(2) Cálculo de interés en la fecha del balance

Préstamo: interés por cobrar (interés calculado sobre la tasa de cupón de los bonos a plazos)

Inversión mantenida hasta el vencimiento - interés acumulado (reembolso único de principal e intereses sobre los bonos al vencimiento) Interés calculado a partir de la tasa de cupón)

Crédito: Ingresos por inversiones (ingresos por intereses calculados a partir del costo amortizado al comienzo del período y la tasa de interés real de los bonos mantenidos hasta el vencimiento) inversión)

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: ajuste de intereses (la diferencia, también puede estar en el lado del débito)

Costo amortizado de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento al final del el período = costo amortizado al comienzo del período + intereses acumulados en el período actual (costo amortizado al comienzo del período × tasa de interés real) - Intereses recibidos en el período actual (valor nominal de los bonos a plazos × tasa de cupón) y principal - Provisiones por deterioro devengadas en el periodo actual

(3) Reclasificar inversiones mantenidas hasta el vencimiento como Activos financieros disponibles para la venta

Débito: Activos financieros disponibles para la venta (valor razonable en la fecha de reclasificación)

Provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Reserva de capital - otros reservas de capital (la diferencia también puede estar en el lado del debe)

(4) Venta de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: depósitos bancarios, etc.

Provisión por deterioro de inversiones a vencimiento

Préstamo: inversiones a vencimiento

Ingresos por inversiones (La diferencia también puede estar en el debe)

Esta cuenta ya no existe.

¿Qué incluye generalmente una inversión mantenida hasta el vencimiento?

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento generalmente incluyen Las inversiones al vencimiento incluyen:

1. Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se refieren a financiamiento no derivado con una fecha de vencimiento fija, un monto de recuperación fijo o determinable, y la empresa tiene la clara intención y capacidad de conservarlos hasta el vencimiento. Normalmente, incluye bonos del tesoro, bonos corporativos, bonos financieros, etc. en poder de empresas y cotizados públicamente en mercados activos.

2 Los siguientes activos financieros no derivados no pueden clasificarse como inversiones mantenidas hasta el vencimiento:<. /p>

(1) En el reconocimiento inicial, se designan como activos financieros no derivados a valor razonable con cambios en resultados del periodo actual;

(2) En el reconocimiento inicial se designan como activos no derivados. -activos financieros derivados disponibles para la venta;

(3) Activos financieros no derivados que cumplen con la definición de préstamos y cuentas por cobrar.