¿Qué son los impuestos?
Origen del tema
La exploración de convertir las primas de seguridad social en impuestos se ha estado llevando a cabo durante muchos años. Recientemente, con la promoción activa del personal relevante de la Administración Estatal de Impuestos, el trabajo relacionado con la sustitución de las primas del seguro social por impuestos ha suscitado una vez más acalorados debates en todos los ámbitos de la vida. La recaudación de fondos de seguridad social ha pasado de ser "tasas" a "impuestos". Aunque sólo hay una diferencia en una palabra, contiene un significado profundo. Cuando se estableció por primera vez el sistema de seguridad social de mi país, los fondos de la seguridad social se recaudaban mediante "pagos". Las tasas de seguridad social han desempeñado un papel "revolucionario" en el establecimiento de un sistema de seguridad social moderno y son de gran importancia. Con la profundización de la reforma y la apertura, los profundos cambios en las relaciones económicas de mercado y el continuo avance de la reforma del sistema de seguridad social, las desventajas de las cuotas de seguridad social se han vuelto cada vez más evidentes. Se ha llegado a un consenso para sustituir "tarifa" por "impuesto", y es imperativo convertir las primas de seguridad social en impuestos. ¿Cuáles son las limitaciones de las primas del seguro social? ¿Cuáles son las ventajas del impuesto de la Seguridad Social? ¿Es factible cambiar "tarifa" por "impuesto"? ¿Aumentará la carga para la gente? Este tema es discutido por nuestros expertos especiales.
Las limitaciones de las "tarifas" de la seguridad social y las ventajas de los "impuestos"
Shen Shuguang
La cuestión de "reemplazar las tarifas por impuestos" en el seguro social Se trata esencialmente de cambios en la forma específica de los fondos de seguridad social. En teoría, ésta es otra cuestión de cómo elegir el modo de recaudar los fondos de la seguridad social.
Existen tres modelos para recaudar fondos de seguridad social en el mundo.
Al observar la implementación de sistemas de seguro social en varios países del mundo, los modelos existentes se pueden dividir en tres categorías: sistema de reparto, sistema de capitalización total y sistema de capitalización parcial. Las formas específicas correspondientes de financiación son el impuesto del seguro social, el pago global del seguro social y el sistema de cuentas del fondo presupuestario. En teoría, cuando un país elige el sistema de reparto como modo de recaudar fondos de seguridad social, normalmente no hay restricciones estrictas sobre si se debe recaudar un "impuesto de seguridad social" o un "pago global de seguridad social", debido a las características del el sistema de reparto es Hacer arreglos generales para que los fondos del seguro social equilibren los ingresos y gastos corrientes; sin embargo, si el modelo de recaudación de fondos es un sistema de acumulación total o un sistema de acumulación parcial, generalmente se requiere que el Estado elija el método; forma de "pago global del seguro social" para recaudar, porque en este momento el fondo de seguridad social es esencialmente Ser "personal" y "exclusivo".
El modelo de "pago" original jugó un papel decisivo en el establecimiento de un sistema de seguridad social punto a punto.
Sobre la cuestión de implementar "tasas" o "impuestos", nuestro país tomó una decisión en las primeras etapas del establecimiento del sistema de seguridad social. Esto estuvo determinado por el sistema económico y la forma principal de vida. el mercado en ese momento. De 1984 a 1986, mi país comenzó a poner a prueba los gastos de jubilación de los empleados de empresas estatales en algunas zonas, estableció fondos de seguro de pensiones para los empleados e implementó un método de financiación que combinaba contribuciones empresariales y contribuciones individuales. Bajo el modelo de "pago por uso", China ha optado por recaudar fondos mediante "pagos". Como momento crítico para la transición de una economía planificada a una economía de mercado, la mayoría de las entidades económicas en el mercado siguen siendo empresas e instituciones de propiedad estatal. En marzo de 1995, en vista de la creciente presión sobre la "deuda oculta" provocada por el sistema de reparto a medida que cambia la edad de la población, el Consejo de Estado promulgó el "Aviso sobre la profundización de la reforma del seguro de pensiones de los empleados de las empresas". System", que básicamente estableció que el sistema de seguro de pensiones de mi país es un modelo de acumulación parcial que combina mancomunación social y cuentas personales, pero en realidad la forma específica de "pago" no ha cambiado.
El modelo "pago" muestra cada vez más limitaciones.
Aunque el modelo de financiación del seguro social de mi país y las formas específicas coinciden en teoría, desde la perspectiva del objetivo final del moderno sistema de seguridad social de mi país, se descubre que el sistema de "pago general del seguro social" muestra más y más Las limitaciones se reflejan principalmente en los siguientes aspectos:
-Restricciones a la ampliación de la cobertura de seguridad.
Los medios y regulaciones administrativos incorporados en el "pago" son a menudo más vinculantes para las empresas e instituciones estatales, pero menos vinculantes para un gran número de empresas privadas y con financiación extranjera, eximiéndolas así del pago de la seguridad social, y mucho menos de hacer realidad el largo El objetivo a largo plazo es incluir a los agricultores en el sistema de seguridad.
——No se puede formar un fondo de seguro estable. Debido al bajo nivel de legislación en el que se basan las primas, a menudo se producen atrasos y evasión en el cobro de las primas del seguro social, lo que dificulta que los organismos encargados de hacer cumplir la ley impongan sanciones obligatorias. Incluso algunos gobiernos locales, llevados por su entusiasmo por introducir inversión extranjera y proteger a las empresas locales, abusan de su poder de "exención", lo que resulta en una baja tasa de recaudación anual de las primas de seguro social en todo el país y no pueden garantizarla efectivamente.
——Altos costes de gestión. Dado que las "tarifas" se recaudan fuera del sistema fiscal, los departamentos administrativos locales formulan normas y métodos de implementación específicos, lo que da como resultado que múltiples departamentos y entidades en cada región tengan ciertos poderes sobre los ingresos y gastos del seguro de pensiones, el seguro de accidentes laborales y el seguro médico. , etc., no sólo conduce fácilmente a una baja eficiencia administrativa, sino que también hace que la supervisión esté "ausente" hasta cierto punto. Recientemente, la muy discutida "cuestión de la auditoría de los fondos de seguridad social" ha expuesto plenamente las deficiencias de este sistema.
La "fiscalidad" es una mejor opción en la situación actual.
En vista de estas deficiencias del "pago coordinado", la recaudación de impuestos de seguridad social se ha convertido naturalmente en una forma específica de recaudar fondos para la reforma. Se puede decir que, en teoría, los "impuestos" son una mejor opción en la situación actual, y sus ventajas se reflejan principalmente en varios aspectos.
En primer lugar, el nivel legislativo del "impuesto" es obviamente más alto que el de la "tarifa" y es absolutamente rígido en el proceso de implementación. Además, después de años de educación sobre derecho tributario, los ciudadanos tienen una gran conciencia sobre el pago de impuestos, lo que garantiza una recaudación estable de los fondos de la seguridad social.
En segundo lugar, el costo de gestión de la "recaudación de impuestos" es menor que el del "pago" porque el "impuesto" está incluido en el presupuesto fiscal unificado nacional y lo recaudan las autoridades tributarias de conformidad con la ley.
En tercer lugar, la recaudación del impuesto al seguro social es obviamente conducente a ampliar la cobertura del sistema de seguridad social e integrar verdaderamente a las empresas privadas, "financiadas con fondos extranjeros" y de municipios y aldeas que son el cuerpo principal del mercado. economía en el sistema de seguridad social, proporcionando así beneficios a dichas empresas. Proporciona protección a un gran número de trabajadores despedidos y jubilados, así como a una enorme fuerza laboral flotante. Además, sienta las bases para la integración de los agricultores en el sistema de seguridad social.
Por último, la recaudación de impuestos a la seguridad social también favorece la redistribución de la riqueza social, lo que puede aliviar en cierta medida la actual debilidad de la función de redistribución de la riqueza social.
(El autor es director, profesor y supervisor doctoral del Centro de Investigación de la Seguridad Social de la Universidad Sun Yat-sen.)
Las tarifas de la seguridad social deben cambiarse constantemente de tarifas a impuestos. .
Yang Weihua
Recientemente, el responsable de la Administración Estatal de Impuestos reveló que durante el período del "Undécimo Plan Quinquenal", el departamento de impuestos llevará a cabo investigaciones teóricas. y preparativos legislativos para la reforma fiscal de las primas de seguridad social. El autor cree que la dirección de la reforma del sistema de seguridad social de mi país es convertir las primas del seguro social en impuestos.
Reemplazar las primas del seguro social con impuestos es una opción científica para nuestro país.
La reforma fiscal de las primas de la seguridad social ayudará a recaudar fondos de la seguridad social. En comparación con la recaudación de primas de seguridad social, la recaudación de impuestos de seguridad social se basa en leyes de alto nivel, una autoridad fuerte, más apertura, equidad, puntualidad e ingresos organizacionales estables.
La reforma fiscal de las primas de la seguridad social ayudará a establecer un sistema estandarizado de gestión de la seguridad social y reducir la corrupción. La introducción del impuesto a la seguridad social favorece el establecimiento de un sistema de gestión tres en uno de la recaudación del departamento de impuestos, la gestión del departamento financiero y los gastos del departamento de seguridad social, con restricciones y supervisión mutuas. La práctica de muchos países ha demostrado que este sistema es eficaz y favorece el fortalecimiento de la supervisión, la eliminación de lagunas jurídicas, la garantía de la seguridad de los fondos y la reducción de la corrupción.
La reforma fiscal de las primas del seguro social ayudará a fortalecer la gestión de recaudación, reducir los costos de recaudación y mejorar la eficiencia de la recaudación. La recaudación autónoma por parte de las autoridades tributarias puede evitar el fenómeno de la gestión de múltiples puertas y múltiples cabezas y, al mismo tiempo, reducir la fricción. Las autoridades tributarias cuentan con personal de alta calidad, una rica experiencia en recaudación y gestión, medios avanzados y un conocimiento integral de los impuestos; fuentes, que pueden fortalecer la gestión y reducir el fenómeno de impagos, pagos insuficientes y retrasos en los pagos, reducir los costos de recaudación y administración y mejorar la eficiencia de la recaudación y la administración.
La reforma fiscal de las primas de la seguridad social ayudará a mejorar la eficiencia del uso de los fondos de la seguridad social y protegerá los intereses de los contribuyentes. La introducción del impuesto de seguridad social tiene un sistema claro, normas unificadas, gestión estandarizada e ingresos garantizados, que pueden salvaguardar eficazmente los intereses legítimos de los contribuyentes.
Puede evitar la situación actual en la que los trabajadores pagan primas de seguro en el lugar A pero no pueden obtener beneficios del seguro en el lugar B al mismo tiempo, puede ajustar el equilibrio de los fondos de seguro social entre regiones para garantizar la puntualidad y la estabilidad de los gastos en cada región; .
Las condiciones para la reforma fiscal de las primas de seguridad social están básicamente dadas.
La profundización de la reforma y apertura de China y el establecimiento gradual de un sistema económico de mercado han creado condiciones básicas para la introducción del impuesto de seguridad social.
En primer lugar, las fuentes impositivas son abundantes. Con el desarrollo de la economía, los niveles de ingresos de las personas también mejoran constantemente. El aumento de los ingresos proporciona fuentes impositivas para la recaudación de impuestos de seguridad social.
En segundo lugar, la expropiación está protegida por la ley. Desde la reforma y apertura, el sistema legal tributario de mi país se ha fortalecido continuamente. En la actualidad, se han revisado y promulgado la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y sus reglamentos de aplicación, se han formulado los reglamentos provisionales sobre la recaudación y el pago de las cuotas de la seguridad social y también se ha promulgado la ley de seguridad social. siendo formulado. El gobierno central puede promulgar regulaciones tributarias de seguridad social según sea necesario para cumplir con los requisitos tributarios.
En tercer lugar, tiene una base ideológica amplia. A través de la educación jurídica y la recaudación de las primas del seguro social, la gente comprende mejor el sistema de seguridad social de mi país y está mentalmente preparada para pagar los impuestos del seguro social, y ha comenzado a aumentar su conciencia sobre la participación en seguros y la prevención de la vejez.
Finalmente, tengo algo de experiencia en administración tributaria. Existe experiencia internacional de la que se puede aprovechar la recaudación de impuestos a la seguridad social. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales locales recaudan actualmente las primas del seguro social en 19 provincias y ciudades de todo el país, con resultados evidentes y cierta experiencia acumulada.
Problemas que deben resolverse antes de la reforma de la tasa de impuestos
Aunque nuestro país tiene las condiciones básicas para que las primas del seguro social se conviertan en impuestos, algunas condiciones no están lo suficientemente maduras La reforma debe avanzar de manera constante y no puede llevarse a cabo en un solo paso. Con este fin, el autor recomienda que se realice el siguiente trabajo antes de recaudar el impuesto de seguridad social.
Acelerar aún más la construcción del sistema jurídico. Aunque existe una buena base jurídica para la actual recaudación del impuesto de seguridad social, aún está incompleta. En segundo lugar, es necesario formular regulaciones sobre el impuesto de seguridad social; en segundo lugar, la legislación de la seguridad social también requiere un proceso.
Cobrar las primas del seguro social de manera uniforme. En la actualidad, los fondos de seguridad social de mi país son administrados por los departamentos de finanzas, asuntos civiles, trabajo, salud, personal y otros departamentos. Implican muchos intereses departamentales, divisiones departamentales y funciones superpuestas, lo que aumenta los costos de gestión y afecta la eficiencia de la gestión. Para resolver la contradicción en la recaudación y la administración, podemos considerar cambiar la recaudación de las primas del seguro social de diferentes departamentos a las autoridades fiscales locales, y cambiar el sistema de recaudación de las autoridades fiscales locales en algunas provincias y regiones a uno independiente y de plena responsabilidad. sistema de recogida para evitar interferencias de los departamentos pertinentes.
Unificar estándares de recaudación y mejorar el nivel de coordinación. Debido al desarrollo desigual de las distintas regiones de nuestro país, los estándares de recaudación de las primas del seguro social en las diferentes regiones también son diferentes. En primer lugar, se deberían unificar las normas de recaudación de las primas del seguro social para que los trabajadores de distintas regiones puedan recibir aproximadamente la misma seguridad social. Al mismo tiempo, se debe mejorar el nivel de coordinación social en las áreas subdesarrolladas mediante pagos de transferencias fiscales y otros métodos, y la coordinación a nivel de condado debe pasar a ser coordinación a nivel provincial lo antes posible. Sobre esta base, las primas del seguro social se convierten en impuestos.
Después del piloto, las primas del seguro social deberían convertirse en impuestos. La introducción del impuesto a la seguridad social cubre una amplia gama de áreas, tiene fuertes implicaciones políticas y muchas contradicciones, por lo que no se puede apresurar. El autor aboga por que el impuesto de seguridad social implemente un sistema que combine la tasa impositiva unitaria total y la tasa impositiva personal total. El impuesto recaudado se divide en fondos de seguro de pensiones, fondos de seguro de desempleo, fondos de seguro médico, fondos de seguro de accidentes de trabajo y fondos de seguro de accidentes de trabajo. Cajas de seguro de maternidad según normativa. Al mismo tiempo, después de recaudar el impuesto de seguridad social, se recomienda mantener "cuentas personales" e implementar la coexistencia de impuestos y tasas de seguridad social dentro de un cierto período de tiempo, y los impuestos y tasas serán recaudados de manera uniforme por el departamento de impuestos. Las "cuentas personales" se gestionan y pagan según los métodos actuales. Esto no sólo unifica el sistema fiscal, sino que también tiene en cuenta las diferencias e intereses entre regiones.
(El autor es director de la Sociedad de Impuestos de China, director y profesor del Centro de Investigación de Gestión Financiera y Fiscalidad de la Universidad Sun Yat-sen).
El impuesto a la seguridad social puede mejorar la eficiencia del sistema de seguridad social.
Liao Jiaqin
Las primas del seguro social o los impuestos al seguro social son acuerdos institucionales para recaudar fondos de seguridad social. Que adopte la forma de tasas o impuestos depende principalmente de qué forma puede mejorar la eficiencia del sistema de seguridad social.
En la actualidad, la ineficiencia del sistema de seguridad social de mi país es obvia para todos. La clave para mejorar la eficiencia del sistema de seguridad social reside en varios aspectos.
Reducir considerablemente los costes de transacción en el proceso de cobranza.
Los "impuestos" son recaudados por el cuerpo legislativo y las "tasas" son impuestas por regulaciones administrativas promulgadas por agencias administrativas. Por lo tanto, los "impuestos" son más obligatorios y autorizados que las "tasas", lo que reduce en gran medida las transacciones. costos en el proceso de cobranza.
Aumentar la tasa de participación en la seguridad social y ampliar el alcance de la seguridad social.
La política de "tarifas sobre impuestos" de la seguridad social puede ampliar en gran medida el alcance de los objetos de la seguridad social, mejorar el nivel general de los fondos de la seguridad social, reducir el riesgo de los gastos de los fondos de la seguridad social y brindar a los residentes de todo el mundo el país con aproximadamente el mismo nivel de servicios de seguridad social, mejorando así la eficiencia del sistema de seguridad social. Dado que el impuesto a la seguridad social debe considerarse un impuesto central después de la reforma de las cuotas de la seguridad social, puede mejorar el nivel general de los fondos de la seguridad social. El gobierno central puede utilizar el mismo estándar para gravar a todas las organizaciones sociales y económicas y a sus empleados. ampliando así el alcance de los objetos de seguridad social. Al mismo tiempo, el gobierno central puede proporcionar servicios de seguridad social básicamente iguales a los residentes de todo el país y eliminar el riesgo de gastos de seguridad social en las zonas pobres.
Sin embargo, en la forma actual de recaudación de primas de seguro social en mi país, las primas de seguro social las cobran los gobiernos locales. Debido al desarrollo económico desigual en todo el país, los ingresos por primas de seguro social que los gobiernos locales pueden obtener varían mucho, lo que hace que el nivel de los servicios de seguridad social disponibles para los residentes de todo el país varíe mucho. Al mismo tiempo, debido a que las primas de seguro social obligatorias y autorizadas son mucho peores que los impuestos, los gobiernos locales a menudo no obligan a las empresas a participar en el seguro social para atraer inversiones. Como resultado, un gran número de empresas "con financiación extranjera". y las empresas privadas no contratan ningún tipo de seguro social para los empleados comunes. Además, en forma de primas de seguro social, cuando los empleados necesitan trasladarse a otros lugares, el departamento de seguridad social generalmente solo transfiere contribuciones individuales y no transferencias unitarias. Esto hace que los trabajadores migrantes con alta movilidad laboral no estén dispuestos a participar en la seguridad social. y reduce en gran medida la tasa de participación del sistema de seguridad social, restringiendo la expansión del alcance de los objetos de seguridad social y excluyendo a los residentes que más necesitan la seguridad social.
Promover el flujo racional de mano de obra y optimizar la asignación de recursos laborales
Reemplazar las primas de seguridad social por impuestos puede promover el flujo racional de mano de obra, optimizar la asignación de recursos laborales y, fundamentalmente, mejorar la eficiencia del sistema de seguridad social. La eficiencia del sistema de seguridad social se refleja fundamentalmente en proporcionar una "red de seguridad" común para todos los miembros de la sociedad, de modo que la fuerza laboral pueda disfrutar de servicios básicos de seguridad social independientemente del método u organización social y económica en la que trabajen. para que los recursos laborales puedan fluir razonablemente entre varias organizaciones económicas sin un flujo excesivo hacia los sectores económicos de propiedad estatal debido a diferencias en los niveles de seguridad social.
Promueve la competencia leal entre empresas de diferentes propietarios e impide que el valor creado por la mano de obra china se transfiera al extranjero de forma gratuita.
En la forma actual de primas de seguro social, debido a que muchas empresas privadas y empresas con financiación extranjera no compran seguro social para sus empleados, los empleados sobregiran sus futuros con la empresa, pero la empresa no paga el costo. , lo que resulta en empresas privadas y de propiedad extranjera. Los costos de los productos de las empresas con inversión extranjera son irreales. Por un lado, intensifica la competencia desleal con las empresas estatales. Por otro lado, en el caso de las exportaciones de productos, dado que los productos de la empresa no contienen cargas de seguridad social y pueden exportarse a bajo precio, el valor creado por la mano de obra china. En realidad, la fuerza se transfiere al extranjero de forma gratuita. Convertir las tasas de seguridad social en impuestos no sólo puede promover la competencia leal entre empresas de diferentes propietarios, sino también evitar que el valor creado por la fuerza laboral de mi país se transfiera al extranjero de forma gratuita.
Es poco probable que reemplazar las primas del seguro social con impuestos aumente la carga sobre las unidades y los individuos.
En cuanto a si las cuotas de seguridad social aumentarán la carga sobre las unidades y los individuos, depende principalmente de la definición razonable de los niveles de seguridad social. Si se mantiene el nivel actual de seguridad social para los empleados de las empresas, no aumentará la carga para las unidades ni para los individuos. Por el contrario, si el nivel actual de prestaciones de seguridad social para los empleados de agencias e instituciones gubernamentales se utiliza como base para los niveles nacionales de seguridad social, los niveles de carga tanto de las unidades como de los individuos aumentarán. Al comenzar a establecer un sistema nacional unificado de seguridad social, es imposible establecer una base tan alta como el nivel nacional de seguridad social. Por lo tanto, es poco probable que las cuotas de seguridad social aumenten la carga para las unidades y los individuos. Por supuesto, para las unidades y las personas que actualmente no están aseguradas, es seguro que el nivel de carga aumentará después de la reforma de las primas del seguro social.
(El autor es doctor y profesor asociado en el Departamento de Finanzas e Impuestos de la Facultad de Economía de la Universidad de Jinan)
La tasa impositiva debe ser baja y cubrir primero las ciudades y pueblos. .
Lu Jianling
Un sistema de seguridad social completo debe ser capaz de resolver adecuadamente el problema del origen de los fondos de seguridad social y elegir un método de recaudación más eficiente y justo. A juzgar por la experiencia de otros países y la construcción del sistema de seguridad social de mi país, recaudar impuestos de seguridad social es una mejor manera de recaudar fondos de seguridad social.
Es una práctica internacional recaudar fondos de seguridad social en forma de impuestos de seguridad social.
En comparación con la forma general de seguridad social, las mayores ventajas del impuesto de seguridad social se reflejan principalmente en los siguientes aspectos: en primer lugar, el impuesto es obligatorio y, por otro lado, puede resolver eficazmente el problema. de los atrasos y la negativa a pagar las cuotas de la seguridad social y proporcionar garantías institucionales para obtener los fondos de la seguridad social en su totalidad y a tiempo. Por otro lado, los cambios en el sistema de recaudación deben llevarse a cabo a través de los procedimientos legales correspondientes, que puedan manejar mejor la relación de intereses entre el Estado y los contribuyentes; en segundo lugar, la relativa fijeza de los ingresos tributarios, por un lado, permite al gobierno; predecir la situación en un determinado período de tiempo. La escala de los ingresos de la seguridad social prepara para la organización de los pagos de la seguridad social. Por otra parte, también permite a los contribuyentes predecir mejor las cargas de la seguridad social y hacer que sus elecciones de actividades económicas sean más racionales. En tercer lugar, la estandarización de la distribución de impuestos puede, por un lado, maximizar Garantiza la seguridad del dinero que salva vidas de las personas y evita que los fondos de la seguridad social sean malversados o erosionados. Por otro lado, también proporciona las condiciones para lograr una distribución estándar unificada. en cuarto lugar, un sistema sólido de recaudación y gestión de impuestos, así como impuestos de seguridad social y impuestos sobre la renta de las empresas actuales, la relación interna entre el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la renta de las personas físicas puede minimizar el costo de recaudación de los fondos de la seguridad social. Precisamente debido a las ventajas de recaudar fondos de seguridad social en forma de impuestos, no es difícil entender por qué muchos países del mundo que han establecido sistemas de seguridad social utilizan impuestos de seguridad social para recaudar fondos de seguridad social. En nuestro país, recaudar oportunamente el impuesto a la seguridad social es una opción inevitable para mejorar el sistema de seguridad social de nuestro país, y ahora ha llegado el momento.
Las bases económicas, sociales y recaudatorias para la recaudación de los impuestos a la seguridad social están inicialmente establecidas.
Después de más de 20 años de reforma y apertura, la economía nacional de mi país se ha desarrollado a pasos agigantados y los niveles de ingresos de la población urbana y rural han aumentado significativamente, lo que ha proporcionado una base de fuente tributaria confiable. para la introducción del impuesto de seguridad social y la ampliación de su ámbito de recaudación de las ciudades y pueblos a las zonas rurales.
En el proceso de reforma del sistema de economía de mercado, la gente ha experimentado la reforma del sistema de pensiones y del sistema médico, y está experimentando riesgos y presiones como el desempleo y las lesiones relacionadas con el trabajo. El deseo de seguridad social sentó las bases sociales para la implementación del impuesto de seguridad social. Al mismo tiempo, la implementación del sistema de coordinación de los fondos de pensiones sociales, fondos médicos y fondos de desempleo durante la última década también ha aumentado en cierta medida la conciencia de la gente sobre el pago de los fondos de seguridad social, lo que sin duda proporciona una base ideológica. base para la introducción de impuestos de seguridad social.
Para la gran cantidad de trabajadores urbanos (incluidos los trabajadores migrantes asegurados) y sus empleadores, el impuesto de seguridad social recaudado es esencialmente un cambio de tarifa a impuesto, es decir, la forma de pago original se cambia a una impuesto y su impacto económico La carga en general no ha cambiado mucho. Una vez recaudado el impuesto de seguridad social, la naturaleza obligatoria y legal del impuesto no sólo protegerá los derechos e intereses legítimos de los empleados desde una perspectiva institucional, sino que también desempeñará un papel importante en el manejo correcto de los intereses del Estado y del empleador. .
El sistema cada vez más perfecto de recaudación y administración de impuestos y su eficiencia administrativa proporcionan la base para la recaudación y administración de los impuestos de seguridad social. Dado que las primas del seguro social generalmente las pagan y remiten los empleadores, y que la mayoría de los empleadores también son contribuyentes del impuesto sobre la renta de las empresas, las autoridades tributarias tienen ventajas considerables a la hora de controlar las fuentes de las primas del seguro social. La práctica ha demostrado que hacer que las autoridades tributarias cobren las primas del seguro social no sólo es menos costoso que la recaudación directa por parte de la Oficina de la Seguridad Social, sino también más eficaz.
Al comienzo de la implementación del impuesto de seguridad social, la tasa impositiva debe mantenerse en un nivel bajo y las áreas de recaudación están ubicadas principalmente en ciudades y pueblos.
La introducción del impuesto a la seguridad social es un paso importante para mejorar el sistema de seguridad social de mi país. Sin embargo, todavía quedan muchas cuestiones que deben estudiarse para utilizar plenamente la función del impuesto a la seguridad social, especialmente para continuar. Mejorar el diseño del sistema de seguridad social. En términos del diseño del sistema tributario de seguridad social, el principal problema que China enfrenta actualmente es cómo determinar la tasa impositiva de seguridad social y la cobertura del impuesto de seguridad social.
Creo que, según las condiciones nacionales de mi país, en las primeras etapas del establecimiento de un sistema de seguridad social unificado, las características de la seguridad social deberían ser lograr una seguridad social mínima y mejorar gradualmente el nivel de seguridad social. con el desarrollo de la economía social. Por lo tanto, las tasas impositivas de la Seguridad Social deben mantenerse bajas.
Además, teniendo en cuenta la realidad del desarrollo económico desigual entre las regiones de nuestro país, se recomienda implementar tasas impositivas proporcionales diferenciales regionales.
La cuestión de la cobertura del impuesto de seguridad social es esencialmente si se debe imponer un impuesto de seguridad social a los agricultores. Desde el principio general de tributación, la recaudación de los impuestos de la seguridad social debe abarcar a todos los afiliados. Sin embargo, dado que la economía de China sigue siendo una economía dual, todavía existen serias diferencias en el desarrollo económico entre las áreas urbanas y rurales, y entre las áreas rurales. Por lo tanto, en la etapa inicial de implementación del impuesto de seguridad social, sus áreas de recaudación deben ubicarse principalmente en ciudades y pueblos con economías relativamente desarrolladas que también pueden recaudar impuestos de seguridad social y disfrutar de los mismos beneficios de seguridad social que los empleados urbanos locales. A medida que aumente la fortaleza económica rural, especialmente los recursos financieros locales, se irá implementando gradualmente un sistema unificado de impuestos de seguridad social para las zonas urbanas y rurales.