¿Cómo lidiar con la diferencia entre inventario y libros al final del período contable?

Así que ahora puedes obtener el número de principios de este mes, el número comprado este mes y el número de finales de este mes a través del libro mayor, para que puedas obtener el número usado este mes a través del siguiente fórmula:

El comienzo de este mes + las compras de este mes = los recibos de este mes + el inventario de fin de mes.

Sin embargo, dado que es posible que el monto contable al final del mes no coincida con el monto real del inventario, de acuerdo con el "Sistema de contabilidad para empresas de servicios de catering turístico" Cai Kuai Zi [1992] No. 68, del tratamiento de las ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes:

1. El exceso, pérdida y daño de diversos bienes y materiales determinados por la empresa durante el proceso de inventario de bienes.

2. En esta cuenta se deben configurar las siguientes dos cuentas detalladas:

1. Pérdidas y excedentes de activos fijos a procesar; ser procesados ​​Pérdidas y excedentes de activos.

3. Para el exceso de activos circulantes, como materiales diversos y consumibles de bajo valor, se debitarán cuentas como "materias primas", "consumibles de bajo valor" y "materiales" y se acreditará a esta cuenta. Para los activos fijos que tengan superávit, se debitará la cuenta de "activos fijos" y se acreditará esta cuenta y la cuenta de "depreciación acumulada".

Los activos circulantes como pérdidas de inventario, daños en diversos materiales, consumibles de bajo valor, etc. se debitan de esta cuenta y se acreditan a "materias primas", "consumibles de bajo valor", "materiales y suministros". " y otras cuentas; Para los activos fijos escasos, se debitará esta cuenta y la cuenta "Depreciación acumulada", y se acreditará la cuenta "Activos fijos".

4. Cuando se apruebe la cancelación de diversos bienes y materiales excedentes, deficitarios y dañados de acuerdo con los procedimientos prescritos: los activos circulantes excedentes se debitarán de esta cuenta y se acreditarán a los "gastos de gestión". cuenta de excedente de inventario de activos fijos, debitar esta cuenta y acreditar la cuenta "Ingresos no operativos - excedente de inventario de activos fijos" cuando los activos corrientes sufran pérdidas o daños en el inventario, el valor de los materiales restantes, la compensación del seguro recuperable y la compensación por fallas; deducido primero, y débito Registre "materias primas", "otras cuentas por cobrar" y otras cuentas, y acredite esta cuenta. La pérdida neta restante pertenece a la parte de pérdidas extraordinarias. Se debita la cuenta "Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias" y se acredita a esta cuenta. Se debita y acredita la cuenta "gastos administrativos". Para pérdidas en activos fijos, debite "Gastos no operativos - pérdidas en activos fijos" y acredite esta cuenta.

5. El saldo acreedor al final de esta cuenta es el excedente neto de diversas propiedades y materiales que no han sido procesados; el saldo deudor es la pérdida neta de diversas propiedades y materiales que no han sido procesados; .

Luego puede obtener el costo del inventario utilizado este mes en función de la cantidad utilizada este mes * el precio unitario de compra, más el monto incluido en los gastos administrativos durante el proceso de pérdidas y ganancias del inventario anterior (incluido el monto relacionado de la cuenta de pérdidas y ganancias) y el monto de los ingresos y gastos no operativos se utilizan para obtener esta parte del costo total.

Resta este coste total y otros impuestos de tus ingresos para obtener el beneficio que necesitas.