Tratamiento fiscal de los préstamos corporativos a particulares

Cuando una empresa carece de fondos, la financiación externa es inevitable. Por un lado, se puede pedir dinero prestado a los bancos y, por otro lado, se puede pedir dinero prestado a empresas e incluso a particulares para superar la crisis de escasez de fondos. Este artículo trata sobre el tratamiento contable y fiscal cuando una empresa pide dinero prestado a un particular.

Primero debemos firmar un contrato de préstamo.

Al pedir dinero prestado a particulares, debe recordar firmar un contrato de préstamo, en el que se debe estipular claramente el plazo del préstamo y los intereses del mismo. Hay varias razones para resaltar el contrato de préstamo:

Primero, después de aclarar la relación entre acreedor y deudor, se pueden evitar disputas y problemas innecesarios en el período posterior.

En segundo lugar, en el futuro, las empresas deberán ocuparse del control financiero a la hora de devolver dinero a los particulares. Si una empresa transfiere fondos a un individuo sin motivos legítimos, el monto total será limitado. Emita un contrato de préstamo al banco y luego transfiera el dinero al individuo normalmente.

En tercer lugar, cuando una persona necesita ir a la oficina de impuestos para emitir una factura de intereses de préstamo, la autoridad fiscal también necesita ver el contrato de préstamo.

2. Tratamiento contable de los préstamos

Cuando un individuo presta dinero a una empresa, debe reconocerlo como un pasivo para la empresa. Las empresas no pueden utilizar "préstamos a corto plazo" o "préstamos a largo plazo" al realizar la contabilidad, y los "préstamos a corto plazo" y los "préstamos a largo plazo" representan principalmente los préstamos de instituciones financieras. Los préstamos corporativos a particulares sólo pueden contabilizarse a través de la cuenta "otras cuentas por pagar".

Al pedir prestado: pedir prestado: depósito bancario.

Préstamo: Otras cuentas a pagar-préstamos personales

En el momento de la amortización:

Préstamo: Otras cuentas a pagar-préstamos personales

Préstamos: Depósitos bancarios

Las empresas pueden pagar intereses a los prestatarios y realizar gastos financieros.

Endeudamiento: gastos financieros - intereses del préstamo

Préstamo: depósito bancario

3. Tratamiento fiscal de los intereses del préstamo

Pago por parte de una empresa a un Interés individual, los individuos no pueden emitir facturas de intereses por sí mismos. El problema es que no hay factura por intereses y los impuestos se controlan en función de las facturas, por lo que esta tarifa no se reconocerá como una deducción antes de impuestos. Las empresas deben realizar ajustes fiscales para este gasto por intereses al presentar sus declaraciones de impuestos anuales.

Para obtener una factura de intereses sólo se puede solicitar una factura de impuestos. Debe traer el contrato de préstamo y otros materiales. El nombre de la factura emitida por el agente fiscal suele ser "Tarifa por uso de fondos".

La agencia tributaria emite una factura general con IVA con una tasa impositiva de 3, y el individuo (acreedor) debe pagar el monto del impuesto por adelantado. Además, los individuos (acreedores) necesitan que el deudor (empresa) retenga y pague el impuesto personal, y la tasa del impuesto personal es 20.

Por ejemplo, Zhang San pide prestado 6,5438 millones de yuanes a la empresa A y el tipo de interés anual acordado es 654,38 02 (impuestos incluidos). Después del vencimiento de un año, la Compañía A le pagó a Zhang San el capital y los intereses de 6.543.80.654.380.200 yuanes. La situación fiscal de Zhang San es la siguiente:

IVA: 120000÷(1 3)×3 = 3495,15 Impuesto adicional: 3495,438 05×12 = 419.

En realidad, los particulares (acreedores) suelen exigir a las empresas (deudores) que asuman el impuesto de facturación. Los impuestos soportados por la empresa (deudor) sólo pueden incluirse en la cuenta de gastos no operativos y no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta.

Préstamo: gastos no operativos: pago de impuestos y tasas

Crédito: efectivo

Para las empresas, después de obtener la factura de la tarifa de uso del fondo, el interés el pago puede ser ¿Es deducible el monto total antes de impuestos? incierto. También es necesario hacer referencia al estándar de deducción de impuestos, que no es superior a la tasa de interés de los préstamos de las instituciones financieras durante el mismo período. Se permiten deducciones antes de impuestos dentro del nivel de interés de los préstamos de las instituciones financieras. Si excede el monto, no se deducirá el monto excedente y se realizará un ajuste fiscal.

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