¿Cuál es la diferencia entre ingresos contables e ingresos fiscales?

Los ingresos tributarios se calculan y reconocen de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias.

Los estándares y métodos para calcular los ingresos son diferentes.

En cuanto a los ingresos fiscales, los ingresos por el impuesto sobre la renta de las empresas y los ingresos por el impuesto al valor añadido también son diferentes.

Lectura ampliada:

1. La base política para el reconocimiento de ingresos es diferente.

Los ingresos contables se reconocen de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, las Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas y el sistema contable. Por ejemplo, el artículo 4 de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 1". 14-Ingresos (2006) estipula claramente las condiciones de reconocimiento de los ingresos contables corporativos.

La base para el reconocimiento de la renta fiscal es el “Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta” y normas relacionadas, como los artículos 24 y 25 del “Reglamento para la Aplicación del Impuesto sobre la Renta de Empresas”. Ley", el reconocimiento de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas se realiza mediante requisitos del sistema.

2. Los principios de reconocimiento de ingresos son ligeramente diferentes.

El principio contable de reconocimiento de ingresos adopta el principio de acumulación, es decir, los ingresos que pertenecen al período actual deben realizarse como ingresos del período actual incluso si no se recibe efectivo; que no pertenece al período actual, incluso si se recibe el pago, no se reconocerá como ingreso del período actual. Los ingresos corrientes se incluyen en los resultados de operación.

El principio de reconocimiento de la tributación es también el principio de devengo. El artículo 9 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula claramente que el cálculo de la renta imponible de las empresas se basará en el principio devengado. Sin embargo, existen excepciones, como los rendimientos financieros, que deben incluirse en el período actual en el que se recibe el subsidio financiero al calcular la renta imponible.

3. Los ingresos incluyen diferentes contenidos.

Los ingresos contables incluyen ingresos del negocio principal, ingresos del negocio no principal, otros ingresos, ingresos no operativos, ingresos por enajenación de activos, ingresos por inversiones externas, etc. , es decir, los ingresos relacionados con los intereses económicos de la empresa se reconocen como ingresos contables.

Los ingresos mencionados en la ley tributaria incluyen una amplia gama de contenidos, es decir, siempre que los ingresos obtenidos por la empresa se calculen como ingresos imponibles de la empresa, incluidos los ingresos imponibles, los ingresos no imponibles y los ingresos no imponibles. ingresos libres de impuestos (al calcular los ingresos imponibles, los ingresos no imponibles y los ingresos libres de impuestos se deducen de los ingresos) y, por supuesto, también hay gastos de precios adicionales que no se consideran ingresos contables e ingresos que se consideran ventas, como como productos producidos por la empresa utilizados para inversión externa, beneficios internos para empleados y proyectos de ingeniería, etc.

Evidentemente, los impuestos son mayores que los ingresos contables.

4. Las condiciones y plazos para el reconocimiento de los acuerdos de ingresos son diferentes.

Las principales condiciones para reconocer los ingresos contables son si los principales riesgos y recompensas de la propiedad de los bienes se han transferido al comprador, si el monto de los ingresos y costos se puede medir de manera confiable y si los beneficios económicos puede fluir hacia la empresa. Si una empresa cumple las principales condiciones mencionadas anteriormente para el reconocimiento de ingresos, se pueden reconocer los ingresos contables de la empresa.

Las principales condiciones y plazos para el reconocimiento de ingresos en la legislación tributaria están estrechamente relacionados con el método de liquidación de los ingresos empresariales, como pago directo, cobro y compromiso, pago a plazos a crédito, pago anticipado, agencia de ventas encomendada, pago a plazos, procesamiento confiado, diferentes métodos de liquidación y tiempos de reconocimiento de ingresos, como instalación de construcción y uso compartido de productos.

Los diferentes métodos de liquidación determinan diferentes tiempos de reconocimiento de ingresos. Si a una empresa se le encomienda procesar y fabricar maquinaria y equipo de gran escala, barcos o aeronaves, o dedicarse a negocios de ingeniería de construcción, instalación y montaje o prestar otros servicios durante más de 12 meses, la realización de los ingresos se reconocerá dentro del año fiscal de acuerdo con el progreso de finalización o la cantidad de trabajo completado.

Además, los ingresos contables y los ingresos fiscales están estrechamente relacionados. La renta imponible de una empresa proviene del beneficio contable de la empresa y los ajustes fiscales se realizan en función del beneficio contable, lo que da lugar a diferencias fiscales, como diferencias temporales y diferencias permanentes.

En resumen, los ingresos contables de las empresas y los ingresos por impuestos de las empresas están relacionados y son diferentes. Comprender correctamente la conexión y la diferencia entre ambos puede ayudar a las empresas a evitar riesgos relacionados con los impuestos y racionalizar las cargas tributarias.