Cuestiones contables del impuesto sobre la renta

Las tarifas de bienestar de los empleados incurridas no excederán el 14% del total de sueldos y salarios, y pueden deducirse;

Se permite deducir los fondos sindicales asignados si no superan el 2 % del total de sueldos y salarios;

Los gastos en educación de los empleados que no superan el 2,5 % del total de sueldos y salarios son se permite deducir, y el monto excedente se permite deducir en años fiscales posteriores.

Por lo tanto, deducción antes de impuestos para fondos sindicales = salarios totales * 2% = 140 * 2% = 28.000 yuanes

Deducción antes de impuestos para tarifas sociales = salarios totales * 14; % = 140 * 14% = 196.000 yuanes;

Deducción antes de impuestos para fondos de educación de los empleados = salario total * 2,5% = 140 * 2,5% = 35.000 yuanes.

La cantidad real de fondos sindicales y gastos de asistencia social es mayor que la deducción permitida, por lo que ingreso imponible = beneficio total + (3-2,8) + (20-19,6) = beneficio total + 6.000 yuanes.

Además, la empresa soporta la pérdida de 400-22 = 6,5438+8 millones de yuanes en accidentes de transporte.

Según las leyes fiscales, esta pérdida no puede deducirse antes de impuestos.

De esta forma, renta imponible = beneficio total + 600.000 yuanes + 65.438 + 800.000 yuanes.

Además, los costos de reparación de las casas comerciales adquiridas por los empleados no son gastos incurridos por las actividades de producción y operación de la empresa y no pueden deducirse antes de impuestos.

Ingreso imponible = beneficio total + 600.000 yuanes + 65.438 + 800.000 yuanes + 800.000 yuanes.

Por último, la renta imponible real de la empresa = beneficio total + 6.000 yuanes + 18.000 yuanes + 8.000 yuanes.

=-738.400 yuanes + 600.000 yuanes + 65.438 + 800.000 yuanes + 800.000 yuanes = 247.600 yuanes

Ingreso imponible = ingreso imponible * tasa impositiva = 24,76 Diez mil yuanes * 25% = 619.000 yuan.