¿Cómo ajusta las cuentas el contador?
1. Ajustar "cuentas recibidas por adelantado" a "otras cuentas por pagar" para la contabilidad correspondiente a los asientos originales. Ajuste "1", luego:
Débito: pago anticipado de 2 millones de yuanes.
Préstamo: otras cuentas por pagar de 2 millones de yuanes.
2. Se traslada “Ingresos de explotación” de “Otras cuentas por pagar” correspondiente al ajuste del asiento original “2”, luego:
Débito: Otras cuentas por pagar 654,38+0 Diez; mil yuanes.
Préstamo: Pago anticipado de 6.543.800 yuanes.
3. El importe restante se abonará con cargo a “otras cuentas a pagar”.
Débito: Otras cuentas por pagar son 6,5438 millones de yuanes + 0 millones de yuanes.
Préstamo: Pago anticipado de 6.543.800 yuanes.
Datos ampliados:
La conciliación generalmente se refiere a un aspecto del procesamiento contable, es decir, ajustar las cuentas para lograr los resultados esperados o específicos. La conciliación se encuentra a menudo en el trabajo contable. Algunas técnicas de conciliación son:
1. Están prohibidos el método de cancelación con letra roja y el método de registro complementario.
Los comprobantes contables no sólo son la base para registrar cuentas detalladas, sino también la base para resumir y registrar libros mayores. Cuando la base contable es la misma, si no hay nada malo en el libro mayor, es simplemente que cierta cuenta subsidiaria está numéricamente equivocada. Si se utiliza el método de corrección de letras rojas o el método de registro complementario para corregir errores de cuenta tan detallados, inevitablemente afectará el libro mayor, es decir, los números correctos originales se corregirán a números incorrectos.
Si el comprobante contable es correcto, pero hay un error durante el registro y contabilización, lo que da lugar a importes inconsistentes entre el libro mayor general y las cuentas detalladas. Antes de cerrar las cuentas a fin de mes, puede utilizar el método de corrección cruzada para realizar correcciones.
2. Uso inteligente de la Ley de Esterilización de Letra Roja y la Ley de Registro Suplementario
Algunos errores de contabilización, como registros de montos incorrectos, el mismo monto entre prestatarios y prestamistas y endeudamiento correcto. dirección, etc., no afectó los libros contables Equilibrio de prueba. Además, algunos libros mayores y cuentas detalladas no se conciliaron en un mes determinado y no se puede garantizar su coherencia. Todo esto puede llevar a la publicación de errores administrativos que se descubrirán el mes siguiente después del cierre de fin de mes.
Por lo tanto, no es apropiado utilizar el método de corrección cruzada para errores administrativos en cifras publicadas entre meses y cuentas contables. Debido a que los errores en el bolígrafo de contabilización se extienden hasta el mes siguiente, si se descubre que se utiliza el método de corrección subrayado, no sólo se harán correcciones excesivas en las páginas de la cuenta, sino que también causará que los registros del libro de cuentas sean inconsistentes con las cifras de saldo, mensuales y acumuladas; y para las cuentas contables. Corrección de asientos erróneos. La cantidad de asientos erróneos no puede registrarse sin la cantidad correcta y sólo puede tacharse. La cantidad de asientos suplementarios no puede registrarse porque la contabilidad mensual. ha terminado.
Es muy necesario anotar entre sí los comprobantes contables originales y sus registros contables y los registros contables corregidos. Esto no sólo facilita las referencias cruzadas en los documentos contables, sino que también facilita el cálculo correcto del saldo corregido y de los importes mensuales y acumulados en los libros de cuentas.
3. Aplicación del “Método de Ajuste de Año Nuevo”
Si se constata que existen errores (referidos a cuentas y montos) en los comprobantes contables de años anteriores, resultando en errores. en el registro del libro de cuentas se debe completar el formulario corregido. Documentos contables, que muestran en azul el impacto de la corrección de errores contables en las ganancias.
Por ejemplo: el año pasado, se descubrió que el monto de un comprobante de gastos de gestión debería haber sido de 4.500 yuanes, pero se registraron por error 5.400 yuanes durante la contabilidad, lo que resultó en una pérdida de ganancias de 900 yuanes.
Las entradas que deben corregirse en este momento son:
Débito: efectivo disponible (u otras cuentas) 900
Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 900
Referencias:
Enciclopedia Baidu-Ajuste de cuenta