Contabilidad Primaria 29 Respuestas
Tratamiento contable:
Débito: Liquidación de inmovilizado
Depreciación acumulada
Deterioro de inmovilizado
Préstamo: Activos fijos
Luego el tratamiento fiscal se divide en impuesto al valor agregado e impuesto a la renta
Desde junio 5438 + 1 de octubre de 2009, los contribuyentes venden sus activos fijos usados (abajo ( denominados activos fijos usados), el impuesto al valor agregado debe cobrarse según diferentes situaciones:
(1) Las ventas de activos fijos de uso propio comprados o realizados después del 65 de junio de 438 + 1 de octubre de 2009 se se cobrará de acuerdo con la tasa impositiva aplicable Impuesto al valor agregado
(2) Contribuyentes que no fueron incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de la deducción del impuesto al valor agregado antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008. , vendido antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008 Los activos fijos adquiridos o fabricados para uso propio están sujetos a una tasa de IVA reducida del 4%;
(3) Los contribuyentes que hayan sido incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del IVA antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008 Si una persona vende activos fijos usados que compró o fabricó antes del programa piloto para ampliar el alcance de la deducción del IVA en la región, el IVA se cobrará a un tipo reducido del 4% si los activos fijos se compran o fabrican después del programa piloto para ampliar el alcance de la deducción del IVA en la región. Las ventas de activos fijos de fabricación propia para uso propio están sujetas al IVA al tipo aplicable;
El término "activos fijos usados" mencionado en este aviso se refiere a los activos fijos que los contribuyentes han acumulado depreciación de acuerdo con el sistema de contabilidad financiera.
6. El artículo 4 de las normas detalladas establece que los activos fijos de los contribuyentes se consideran ventas. Si no se puede determinar la venta de activos fijos usados, se considerará que el valor neto de los activos fijos. ser vendido.
Tramitación IVA
Préstamo: Gastos no operativos
Préstamo: Liquidación de activo fijo
Impuesto a pagar - IVA a pagar -Impuesto repercutido
El impuesto a la renta se puede manejar en el momento de la liquidación definitiva
El "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto a la Renta de las Empresas" tiene las siguientes disposiciones:
Artículo 25 Si una empresa intercambia activos no monetarios y utiliza bienes, propiedades y servicios para donación, pago de deudas, patrocinio, recaudación de fondos, publicidad, muestras, beneficios a los empleados o distribución de ganancias, se considera venta de bienes, transferencia de propiedad o provisión de servicios, excepto el Ministerio de Hacienda y Tributación del Consejo de Estado, salvo disposición en contrario de las autoridades competentes.
Artículo 53: Se permite deducir los gastos de donaciones de bienestar público realizados por una empresa que no excedan el 02% del total de las ganancias anuales.