¿Qué es la caja chica y cómo se gestiona en contabilidad?
Gestión de los fondos de reserva:
Primero, pedir dinero prestado
1. Cada departamento de la empresa completa el "Formulario de préstamo del fondo de reserva". Por un lado, el departamento financiero aprueba que sus gastos esporádicos sean fáciles de gestionar; por otro lado, puedes pagar en efectivo con este documento.
2. La caja chica de cada departamento no excederá, con carácter general, del importe prescrito. Si existen necesidades especiales, deben ser aprobadas por el director del departamento empresarial.
3. Para préstamos en efectivo de pequeñas cantidades en cada departamento, las facturas oficiales obtenidas deben enviarse periódicamente al personal de administración de efectivo de pequeñas cantidades (cajero) del departamento financiero para su transferencia o reposición de fondos.
2. Custodia:
1. Se debe establecer una cuenta de "fondo de reserva" para el cobro y pago del fondo de reserva, y se debe elaborar un "informe diario de recibos y pagos". preparado y enviado al gerente.
2. El fondo de reserva debe preparar una lista de gastos del fondo de reserva de forma regular basada en las facturas obtenidas y reflejar los gastos del fondo de reserva de manera oportuna.
3. La cuenta de anticipos deberá liquidarse mensualmente.
4. El cajero debe conservar adecuadamente diversas facturas relacionadas con el fondo de reserva.
No importa qué método se utilice para administrar los fondos de reserva, los procedimientos para el préstamo anticipado, el uso y el reembolso de los fondos de reserva deben implementarse estrictamente.
En tercer lugar, cuotas
(1) Gestión de cuotas
La gestión de cuotas se refiere a aprobar las cuotas del fondo de reserva y asignar efectivo en función de las necesidades reales del departamento que las utiliza. el estilo de gestión de los fondos. Después de que el departamento de pagos utiliza el fondo de reserva de acuerdo con el rango de gastos prescrito, informa al departamento de contabilidad con los comprobantes de gastos pertinentes, y el departamento de contabilidad paga el efectivo en su totalidad para que el fondo de reserva aún cumpla con la cuota.
En circunstancias normales, la caja chica utilizada para gastos debe estar sujeta a una gestión limitada; los fondos de reserva utilizados para las ventas deben asignarse al efectivo de acuerdo con la cuota aprobada por el grupo de mostrador comercial. Cada grupo de mostrador siempre puede retener el cambio aprobado del monto de ventas y no hay problemas con gastos y reembolsos.
(2) Gestión sin cuotas
La gestión sin cuotas se refiere al método de gestión en el que el departamento de pagos cobra los pagos del departamento de contabilidad en función de las necesidades reales. Cuando se reembolsen al departamento de contabilidad los comprobantes de gastos pertinentes, se tratará como un fondo de reserva de cancelación hasta que se agote.
Si necesita complementar el fondo de reserva, realice procedimientos de apropiación y recaudación por separado. Los fondos de reserva para la compra de productos agrícolas y secundarios generalmente se manejan sin límite en temporada alta para compras concentradas, y con un cupo para compras esporádicas en temporada baja, complementadas con entrega.
Formulario de muestra de aprobación de fondos de capital:
Datos ampliados
Sistema de gestión de fondos de capital:
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Se debe establecer un sistema estandarizado de solicitud y aprobación, y qué departamentos y empresas deben implementar la gestión de fondos de reserva.
2. Sistema de gestión de cuotas
Para los departamentos que aprueban el uso de fondos de reserva, las reservas científicas y razonables deben determinarse de antemano según las necesidades.
3. Sistema de responsabilidad de gestión diaria
El departamento usuario debe designar una persona dedicada a administrar el fondo de reserva, aclarar el sistema de gestión de efectivo que debe implementar el responsable y utilizarlo. de acuerdo con el alcance de uso prescrito y la autoridad de gasto. Aceptar sistemas de responsabilidad como la gestión del departamento de contabilidad y el reembolso regular.
4. Sistema de inventario
El departamento de contabilidad debe establecer inventarios regulares e irregulares de los fondos de reserva para evitar la apropiación indebida o el abuso y garantizar la seguridad e integridad de los fondos de reserva.
5. Revisar el sistema de contabilidad
Para todas las facturas reembolsadas por el departamento que utiliza el fondo de reserva, el departamento de contabilidad debe, al igual que otros comprobantes originales, realizar una revisión estricta antes de la contabilidad del pago.
Enciclopedia Baidu-Fondo de Reserva