¿Las empresas tienen que pagar un impuesto sobre la renta del 20% sobre los dividendos corporativos?
Los rendimientos por dividendos obtenidos por la empresa de la participada debido a la inversión en capital son en sí mismos ingresos imponibles en el Impuesto sobre Sociedades, si cumplen las condiciones del artículo 83 del "Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas". Los dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes pueden disfrutar de exención de impuestos.
El artículo 26 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que los siguientes ingresos de una empresa son ingresos libres de impuestos:
(2) Dividendos, bonificaciones y demás derechos e intereses entre empresas residentes calificadas
El artículo 17 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que los dividendos, bonificaciones y otros ingresos de inversiones de capital a que se refiere el punto (4) del artículo 6 de la Empresa La Ley del Impuesto sobre la Renta se refiere a los ingresos debidos a los ingresos de la empresa derivados de la inversión de capital de la participada.
Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, se reconocen en función de la fecha en que la participada toma una decisión de distribución de ganancias.
El artículo 83 estipula que los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas, como se menciona en el artículo 26 (2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, se refieren a empresas residentes. Los ingresos por inversiones obtenidos de inversiones directas en otros residentes empresas.
Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital a que se refieren los puntos (2) y (3) del artículo 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas no incluyen las acciones emitidas y cotizadas en bolsa de empresas residentes de tenencia continua. Ingresos por inversiones obtenidos de acciones en menos de 12 meses.
Información ampliada:
Trato preferencial fiscal
Los métodos fiscales preferenciales estipulados en la ley tributaria incluyen exención de impuestos, reducción de impuestos, superdeducción, depreciación acelerada, deducción. de ingresos y monto del impuesto Créditos, etc.
1. Exención directa:
Exención
Ámbito de aplicación:
⒈Hortalizas, cereales, aceites, frijoles, frutas, etc. Siembra
⒉Mejoramiento de nuevas variedades de cultivos;
⒊Cultivo de materiales medicinales chinos;
⒋Plantación de bosques;
⒌Cría de ganado y aves de corral;
⒍Recolección de productos forestales;
⒎Riego, procesamiento de productos agrícolas, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola;
⒏Pesca en el océano;
⒐Empresa﹢Operación de agricultores .
Impuesto a mitad de tipo
Ámbito de aplicación:
⒈Cultivos de flores, té y bebidas, y cultivos de especias;
⒉Marino acuicultura, cría continental.
2. Exención ordinaria
2 exención y 3 media reducción (a partir del ejercicio en el que se obtengan los primeros ingresos de producción y explotación)
Ámbito de aplicación :
⒈Empresas de alta tecnología respaldadas por zonas económicas especiales y la Nueva Área de Shanghai Pudong;
⒉Empresas nacionales de software de nueva creación (rentables);
⒊Circuitos integrados Empresa de tamaño inferior a 0,8 micras.
3 exenciones y 3 medias reducciones (a partir del ejercicio en el que se obtengan los primeros ingresos de producción y explotación)
Ámbito de aplicación:
⒈Empresas* apoyadas por el estado **Proyectos de infraestructura;
⒉Proyectos elegibles de protección ambiental, conservación de energía y agua;
⒊Las empresas de servicios de ahorro de energía implementan proyectos de gestión de energía por contrato.
3. Tasa impositiva baja
20%
Ámbito de aplicación:
Pequeñas empresas de bajo beneficio: 1. 3130 (es decir , los activos no superan los 3000; el número de personas no supera los 100 y los ingresos no superan los 30) 2. 1830
15%
Ámbito de aplicación:
⒈Empresas de alta tecnología apoyadas por el estado;
⒉Invierte 8 mil millones en empresas de circuitos de 0,25 μm;
⒊Fomentó empresas industriales para el desarrollo occidental.
10%
Ámbito de aplicación:
⒈Descuento para empresas no residentes;
⒉Empresas de software clave dentro del esquema nacional.
IV.Superdeducción
Deducción adicional del 50% después de la deducción real
Ámbito de aplicación:
⒈Gastos de investigación y desarrollo
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⒉Los activos intangibles formados se amortizan al 150% del costo.
Deducción adicional del 100% después de la deducción real
Ámbito de aplicación:
Salarios pagados por las empresas para colocar a personas con discapacidad
5. deducción fiscal
El 70% del importe de la inversión se puede deducir de los ingresos
Inversiones en pequeñas y medianas empresas de capital riesgo de alta tecnología durante más de 2 años (posesión de capital durante más de 2 años) más de 2 años)
10% de deducción fiscal por inversión
Compró y utilizó equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua, la seguridad de la producción, etc.
6. Resta de ingresos
Ámbito de aplicación:
⒈El 90% de los ingresos hipotecarios reducidos se incluye en los ingresos;
⒉Ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores;
⒊Para plantar y mejorar Ingresos por primas del negocio de seguros proporcionados por la empresa;
Ámbito de aplicación:
⒈Ingresos de productos que utilizan recursos de manera integral;
⒉Los ingresos se gravan a una tasa reducida del 50%;
3. Pequeñas empresas de bajos beneficios con ingresos imponibles inferiores a 30.000 yuanes;
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Acortar el período de depreciación (no menos del período prescrito) 60% de la vida de depreciación)
Ámbito de aplicación:
⒈Debido al progreso tecnológico, los activos fijos con rápida sustitución del producto;
⒉Perennemente expuestos a fuertes vibraciones, Activos fijos en estado altamente corrosivo.
8. Existe una exención fiscal preferencial
Ingresos de 5 millones de yuanes por la transferencia de propiedad de tecnología por parte de una empresa residente
Ámbito de aplicación:
⒈Los ingresos no están La porción que excede los 5 millones de RMB está exenta de impuestos
⒉ La porción que excede los 5 millones de RMB está sujeta a una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta;
9. Fomentar las industrias de software y circuitos integrados
Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta empresarial para las industrias de software y circuitos integrados
Según Caishui [2012] No. 27 "Acerca de un mayor aviso de fomento de software sobre políticas de impuestos sobre la renta corporativa para el desarrollo de la industria de circuitos integrados e industriales
3. Las empresas de diseño de circuitos integrados recientemente establecidas y las empresas de software calificadas en China, después de ser reconocidas, tendrán derecho a auto -impuesto antes del 31 de diciembre de 2017 El período preferencial se calcula a partir del año de ganancias, y el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento del primer al segundo año. El impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad a la tasa impositiva legal del 25% del tercero al. el quinto año y se disfruta hasta el vencimiento del plazo.
4. Las empresas de software clave y las empresas de diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional que no disfruten de exenciones fiscales en el año en curso pueden pagar un impuesto sobre la renta de sociedades a una tasa reducida del 10%.
5. El IVA que las empresas de software calificadas obtienen inmediatamente de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas del Impuesto al Valor Agregado para Productos de Software" (Caishui [2011] No 100) será reembolsado inmediatamente por Si una empresa utiliza específicamente la investigación y el desarrollo de productos de software y la reproducción ampliada y lo contabiliza por separado, puede tratarse como ingreso no imponible y deducirse del ingreso total al calcular el ingreso imponible.
6. Los gastos de capacitación de los empleados de las empresas de diseño de circuitos integrados y las empresas de software calificadas se calcularán por separado y se deducirán de acuerdo con el monto real incurrido al calcular la renta imponible.
7. Si el software adquirido por la empresa cumple con las condiciones de reconocimiento de activo fijo o activo intangible, se puede calcular como activo fijo o activo intangible y su período de depreciación o amortización se puede acortar adecuadamente. El período mínimo puede ser de 2 años (inclusive).
10. Políticas preferenciales para el desarrollo de fondos de inversión en valores
11. Políticas preferenciales durante el período transitorio
12. región
Ámbito de aplicación:
⒈El equipo importado para uso propio de proyectos en industrias alentadas y ventajosas está exento de aranceles;
⒉Empresas alentadas cuyo negocio principal los ingresos representan más del 70% de los ingresos totales, una tasa impositiva reducida del 15%;
⒊Para empresas de transporte, energía eléctrica, conservación de agua, correos, radio y televisión recientemente establecidas antes del 31 de diciembre de 2010, A partir de la fecha de inicio de producción y operación, el impuesto sobre la renta estará exento de 2 a 3 y reducido a la mitad.
El impuesto sobre la renta de las empresas es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de empresas y unidades de negocios con financiación nacional en China. El alcance de los contribuyentes es más amplio que el impuesto sobre la renta de las empresas. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades se refieren a todas las empresas u otras organizaciones con financiación nacional dentro del territorio de la República Popular China y la República Popular China que implementan una contabilidad económica independiente, incluidas las siguientes seis categorías:?
( 1) Empresas estatales;?
(2) Empresas colectivas;
(3) Empresas privadas;?
(4) Empresas conjuntas;?
(5) Empresas por acciones; ?
(6) Otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos. El objeto imponible del Impuesto sobre Sociedades son las rentas obtenidas por los contribuyentes. Incluyendo ingresos por venta de bienes, ingresos por prestación de servicios, ingresos por transferencia de propiedad, ingresos por dividendos, intereses, ingresos por alquileres, ingresos por regalías, ingresos por donaciones y otros ingresos.
El impuesto sobre la renta empresarial se refiere a un impuesto que grava a las empresas (empresas residentes y empresas no residentes) y otras organizaciones generadoras de ingresos dentro del territorio de la República Popular China sobre sus ingresos de producción y operación. . Como contribuyente del impuesto sobre la renta empresarial, debe pagar el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China". Sin embargo, se excluyen las empresas unipersonales y las sociedades colectivas.
Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta de las sociedades