Cómo los contadores corporativos llevan a cabo la planificación fiscal para las empresas

1. vender bienes, es decir, la empresa vende bienes por 800.000 La empresa vende 6,5438+0 millones de artículos a un precio de RMB 6,5438+0 millones, o el precio de venta de la empresa sigue siendo RMB 6,5438+0 millones, pero el importe del descuento se refleja en la misma factura es de 200.000 RMB.

2. Regale el 20% de los vales de compra, es decir, cuando la empresa venda 6,5438+0 millones de yuanes en productos, también regalará 200.000 yuanes en vales de compra. los vales de compra para adquirir bienes.

3. Ventas combinadas, es decir, la empresa vende 6,5438+0 millones de yuanes en bienes al mismo tiempo y regala 200.000 yuanes en bienes a los compradores.

Suponiendo que el coste de compra de los bienes participantes en este evento por valor de 6,5438+0 millones de yuanes es de 600.000 yuanes, impuestos incluidos, la empresa puede deducir salarios y otros gastos antes del impuesto sobre la renta empresarial por cada 6,5438+0 millones de yuanes. de bienes vendidos por la empresa Yuan.

Las tres opciones anteriores son métodos de promoción comúnmente utilizados por las empresas. Entonces, desde una perspectiva fiscal, ¿cuál es el tratamiento fiscal de cada método de promoción? ¿Qué enfoque es más beneficioso para el negocio? Permítanme ofrecerles un análisis detallado:

Opción 1: Permitir un beneficio del 20% por la venta de bienes (es decir, 654,38+0 millones de bienes vendidos a un precio de 800.000 yuanes).

1. Impuesto sobre el valor añadido: (800.000-600.000)/(1+17%)* 17% = 29.060 yuanes.

2. Recargo por impuesto al valor agregado: 29060*(7%+3%)=2906 yuanes.

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades: (800.000-600.000-29060-2906-60.000)* 0,25 = 27.008 yuanes.

El beneficio después de impuestos de la opción uno es: 800.000-600.000-29060-2906-60.000-27008 = 81.026 yuanes.

Opción 2: Regalar el 20% del valor del bono de compra (según la normativa provisional sobre el IVA, los regalos se consideran ventas y se debe pagar el IVA).

1. Cuando una empresa vende bienes por valor de 10.000 yuanes, el impuesto al valor agregado a pagar es: (10.000-600.000 yuanes)/(1+17%)* 17% = 58.120 yuanes.

2. Al regalar 200.000 yuanes en bienes, deben tratarse como ventas y el impuesto al valor agregado a pagar es: (200.000-120.000 yuanes)/(1+17%)* 17% = 1.624 yuanes.

3. Recargo del impuesto al valor agregado: (581211624)*(7%+3%)= 6974,4 yuanes.

4. Impuesto sobre la renta de las sociedades: (10.000-600.000-120.000-58120-11624-6974,4-60000)* 0,25 = 35820,4 yuanes.

El beneficio después de impuestos de la opción dos es: 10.000-600.000-120.000-581165438+6974,4-60.000-35820,4 = 107465438.

Opción 3: Ventas agrupadas (es decir, ventas de 654,38+0 millones, 200.000 productos gratuitos, factura de 654,38+0 millones, pero especifique dos productos).

1. Impuesto sobre el valor añadido: (10.000-600.000)/(1+17%)* 17% = 58.120 yuanes.

2. Recargo por impuesto al valor agregado: 58120*(7%+3%)=5812 yuanes.

3. Impuesto sobre la renta de sociedades: (10.000-600.000-120.000-58120-5812-60.000)*0,25=39017 yuanes.

El beneficio después de impuestos de la opción tres es: 10.000-600.000-12.000-581,20-581,2-60.000-39017 = 11 yuanes.

Plan IVA Recargo IVA Impuesto sobre Sociedades beneficio después de impuestos

Plan uno 29060 2906 27008 81026

Plan dos 697446974.4 35820.4 107461

Plan tres 58120 5812 39017 117051.

Análisis integral:

1. La opción 1 tiene la tasa impositiva más baja y paga la menor cantidad de impuestos, pero tiene los menores ingresos y las menores ganancias después de impuestos.

2. Los bienes vendidos en el Plan 2 y el Plan 3 son los mismos que los ingresos por ventas. Sin embargo, dado que los bienes donados en la Opción 2 caen dentro del alcance de las ventas consideradas, la tasa del impuesto al valor agregado aumenta y las ganancias después de impuestos disminuyen. La opción tres son ventas agrupadas y no entran dentro del alcance de las ventas consideradas, por lo que la opción tres maximiza las ganancias después de impuestos.

3. Al utilizar la opción tres, debe prestar atención a la emisión de facturas y anotar los dos productos, de lo contrario el inventario no se podrá enviar. El precio de la venta combinada debe ser mayor que las ventas. precio de un solo producto; de lo contrario, el impuesto. Una vez que la oficina se entere, se tratará como un regalo y será necesario devolver el IVA sobre las ventas.

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