¿Cómo se gravan los dividendos de los accionistas corporativos? ¿Cuánto impuesto tienes que pagar?

1. Si el accionista es una persona física, debe pagar el impuesto sobre la renta personal. .

Existen dos tipos de dividendos para accionistas personas físicas:

1. Uno es que los accionistas personas físicas reciben dividendos de empresas que no cotizan en bolsa. En este momento, deben pagar el 20% del impuesto sobre la renta personal basado en "intereses, dividendos e ingresos por bonificaciones". Es decir, cuando los accionistas reciben dividendos, la empresa retiene y paga el impuesto sobre la renta personal al 20% del importe de los dividendos recibidos por los accionistas.

2. La otra es que los accionistas personas físicas reciban dividendos de sociedades cotizadas y deban pagar impuestos en las tres situaciones siguientes:

El accionista es una persona física que invierte en una cotizada. empresa, y las participaciones personales son inferiores a 1 Si el individuo posee las acciones durante más de 1 mes, el dividendo se pagará en su totalidad al 20% si el individuo posee las acciones durante más de 1 mes y menos de 1 año, el dividendo se reducirá en un 50%, y el impuesto individual se pagará al tipo del 20% si la persona física posee las acciones durante más de 1 año, al recibir dividendos. Exención del impuesto sobre la renta personal;

3. Los accionistas son personas físicas extranjeras y reciben dividendos libres de impuestos de empresas con inversión extranjera que invierten en China. Del mismo modo, cuando los extranjeros compran acciones en China, los dividendos que reciben están libres de impuestos.

2. Los accionistas son empresas y deben pagar el Impuesto sobre Sociedades.

Si el accionista es una persona jurídica corporativa, los dividendos recibidos son rentas de inversiones de capital y son la distribución de utilidades después de impuestos de la empresa invertida, y por lo tanto se incorporan al impuesto sobre la renta corporativo de la empresa afiliada por impuestos.

1. Las empresas residentes están exentas del Impuesto sobre Sociedades cuando reciben dividendos de empresas no cotizadas. Cabe señalar que en este caso la inversión principalmente directa entre empresas residentes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades.

2. Cuando una empresa residente recibe dividendos de una empresa que cotiza en bolsa, es necesario analizarlo en dos situaciones:

Si una empresa residente posee acciones de una empresa que cotiza en bolsa durante más de un año. año, está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; si una empresa residente posee acciones de una empresa que cotiza en bolsa durante menos de un año, deberá pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo impositivo apropiado para la empresa.

3. Los dividendos pagados por empresas no residentes y empresas residentes deben analizarse en dos situaciones:

Los dividendos recibidos por empresas no residentes son los dividendos pagados por empresas residentes en Junio ​​2008 + Octubre 2008. 1. Para las ganancias no distribuidas formadas antes del 1, los dividendos del año en curso están exentos del Impuesto sobre Sociedades.

Los dividendos obtenidos por empresas no residentes son las ganancias no distribuidas formadas por empresas residentes después del 65438 de junio + 1 de octubre de 2008. Las empresas no residentes pagarán el impuesto sobre la renta de las empresas de conformidad con la ley. Por supuesto, dado que las empresas no residentes no tienen contribuyentes en China, las empresas con inversión extranjera en China deben retener y pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 10%.

Las empresas que pagan el impuesto sobre la renta empresarial deben presentar declaraciones de impuestos todos los años, declarar impuestos a la oficina de impuestos y pagar impuestos de acuerdo con la tasa impositiva y el monto del impuesto aprobados por la oficina de impuestos.

Si el accionista es una pequeña empresa con bajos beneficios, la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es del 20%; si es una empresa de alta tecnología, la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es del 15%.

Tres. Los accionistas son hogares industriales y comerciales individuales/empresas unipersonales.

No necesitan pagar el Impuesto sobre Sociedades, sólo el IRPF. Cuando reciben dividendos, sólo tienen que pagar un impuesto sobre la renta personal del 20% basado en "intereses, dividendos y dividendos". Después de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el beneficio neto pertenece a los accionistas personas físicas y no es necesario pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Los dividendos para accionistas son dividendos que una sociedad anónima paga a los inversores cada año en función de una determinada proporción de su participación en los beneficios. Es el retorno de la inversión de las empresas que cotizan en bolsa para los accionistas. Los dividendos son una forma de distribuir los ingresos del año en curso a los accionistas después de retirar los fondos de bienestar público estatutarios y otros elementos de acuerdo con las regulaciones. Normalmente, después de recibir dividendos, los accionistas seguirán invirtiendo en el negocio para lograr un interés compuesto. Las acciones ordinarias pueden disfrutar de dividendos, pero las acciones preferentes generalmente no. Una sociedad anónima sólo puede distribuir dividendos cuando es rentable.

Cálculo del impuesto sobre la renta personal pagado por personas físicas accionistas de empresas

La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal pagado por personas físicas accionistas de empresas es: impuesto sobre la renta personal a pagar = monto de cada ingresos por dividendos × 20%. Los ingresos por dividendos de los accionistas se gravan en función del monto de cada partida de ingresos, y se aplica una tasa impositiva proporcional, siendo la tasa impositiva del 20%. En el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre dividendos, los accionistas son los contribuyentes y la empresa que paga los ingresos es el agente de retención.

Si un accionista persona física paga el impuesto sobre la renta personal, la empresa deberá deducir el impuesto sobre la renta personal pagadero al pagar dividendos, y la empresa pagará el impuesto sobre la renta personal en su nombre.

¿Cuál es la diferencia entre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades?

En primer lugar, los objetos y alcances específicos del impuesto son diferentes:

1.

2. Los objetivos tributarios son las rentas personales de residentes y no residentes. La base imponible del impuesto sobre sociedades incluye 9 partidas impositivas que incluyen ingresos por ventas de bienes, ingresos por prestación de servicios laborales y otros ingresos.

3. La renta imponible del impuesto personal incluye 11 partidas tributarias que incluyen sueldos y salarios, ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales.

En segundo lugar, los conceptos son diferentes:

1. El impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta de las personas físicas son impuestos que se pagan sobre sus ingresos o beneficios. Ambos regulan los ingresos entre el Estado y las empresas o. individuos. La relación de distribución de campos.

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, el impuesto que pagan los hogares industriales y comerciales individuales, las empresas unipersonales, etc. Estas empresas individuales no necesitan pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades, pero sí. impuesto sobre la renta de las personas físicas. El cálculo es similar al del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

3. Sin embargo, existen grandes diferencias entre ambos en términos de objetos tributarios, partidas tributarias, tasas impositivas, políticas preferenciales, deducciones antes de impuestos y métodos de recaudación.

En tercer lugar, los tipos impositivos son diferentes:

El tipo impositivo proporcional aplicable al impuesto de sociedades es del 25 %, el tipo impositivo preferencial es del 20 % (pequeñas empresas de bajos beneficios) y 15% (empresas de alta tecnología). El impuesto personal tiene un tipo impositivo superprogresivo (del 5% al ​​45%) y un tipo impositivo proporcional (20%).

4. Diferentes políticas preferenciales de exenciones y reducciones:

Los ingresos fiscales totales de una empresa incluyen ingresos libres de impuestos, ingresos libres de impuestos, exención de impuestos o reducción de impuestos en cinco situaciones. como agricultura, silvicultura, ganadería y pesca, así como diversas formas de beneficios como deducciones adicionales, ingresos reducidos, depreciación acelerada, créditos fiscales y ofertas especiales.

5. El cálculo de las deducciones antes de impuestos y de los ingresos es diferente:

Los gastos de donaciones de asistencia pública ocasionados por el impuesto sobre sociedades se deducirán según el método de menos del 12% del importe. beneficio total anual.

Las deducciones del IRPF incluyen deducciones adicionales por donaciones y gastos de educación y otras iniciativas de bienestar público.

6. Diferencias en los métodos de recaudación:

El impuesto sobre la renta de las empresas debe recaudarse mediante auditoría o verificación. En cuanto a los formularios de recaudación de impuestos, existen formularios de seguimiento y recaudación como retención y pago, declaración personal, etc.