Definición y ejemplos de cuentas contables1003 Fondos depositados en el banco central1. Esta cuenta representa diversos fondos depositados por empresas (bancos) en el Banco Popular de China (en adelante, el "Banco Central"), incluidas transferencias de fondos comerciales, procesamiento de cambio de letras dentro de la ciudad, transferencias de fondos a larga distancia entre sistemas. , depósitos y retiros de efectivo, etc. En esta cuenta también se calculan las reservas legales y los excesos de depósitos de reserva pagados por las empresas de conformidad con la normativa. 2. Esta cuenta deberá calcularse según la naturaleza del depósito. tres. El principal procesamiento contable de los fondos depositados en el banco central (1) La empresa aumenta los fondos depositados en el banco central, carga esta cuenta, acredita "transacciones de fondos de compensación" y otras cuentas disminuye los depósitos en el banco central y realiza la contabilidad opuesta; entradas. (2) En la fecha del balance, el monto de los intereses por cobrar se calcula y determina con base en la tasa de interés nominal acordada en el contrato, y se debita la cuenta "intereses por cobrar" y se acredita la cuenta "ingresos por intereses". Si el tipo de interés nominal acordado en el contrato difiere significativamente del tipo de interés real, se utilizará el tipo de interés real para calcular y determinar los ingresos por intereses. 4. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el saldo de fondos depositados por la empresa en el banco central. 1011Depósitos interbancarios1. Esta cuenta representa los fondos depositados por empresas (bancos) en bancos e instituciones financieras no bancarias nacionales y extranjeras. Los fondos depositados en el banco central se contabilizan en la cuenta "fondos depositados en el banco central" y no se contabilizan en esta cuenta. 2. Esta cuenta deberá calcularse detalladamente según la naturaleza de los depósitos y depósitos de entidades financieras. tres. El principal tratamiento contable de los depósitos de instituciones interbancarias (1) Cuando una empresa aumenta los depósitos de instituciones interbancarias, esta cuenta (principal) se debitará y los "depósitos en el banco central" y otras cuentas se acreditarán en función del monto real del depósito. Para reducir los depósitos interbancarios se realiza el asiento contable contrario. (2) Los depósitos de ingresos por intereses interbancarios deben gestionarse de conformidad con las normas pertinentes sobre el tema de "depósitos de fondos en el banco central". 4. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja los fondos depositados por empresas de la misma industria. 1021 Fondo de reserva de liquidación 1. Esta cuenta representa los fondos depositados por empresas (valores) en instituciones de compensación designadas para la liquidación y liquidación de fondos de transacciones de valores. En esta cuenta se contabilizan las tarifas de liquidación cobradas por la empresa a los clientes y pagadas a la bolsa de valores. 2. Esta cuenta debe contabilizarse por separado para los detalles "propios" y "cliente" según el método de liquidación de la agencia. tres. El principal procesamiento contable de las reservas de liquidación (1) cuando una empresa deposita fondos en una agencia de liquidación, se carga en esta cuenta y se acredita en la cuenta de "depósito bancario"; cuando se retiran fondos de la agencia de compensación, se realiza el asiento contable opuesto; (2) Al aceptar la encomienda de un cliente para comprar y vender valores a través de una bolsa de valores, el tratamiento contable debe llevarse a cabo en las dos situaciones siguientes: 1. Si el monto total de la transacción de compra de valores es mayor que el monto total de la transacción de venta de valores, la suma de la diferencia entre los precios de transacción de la compra y venta de valores, más los impuestos relevantes retenidos y pagados y la comisión pagadera al cliente será Las cuentas calculadas como "Negociación de valores por agencia" y "Depósitos bancarios" se cargan en la cuenta "Gastos de comisiones" de acuerdo con los costos de transacción que debe soportar la empresa y en la cuenta de "Ingresos de comisiones" se acreditan. comisiones y otros cargos que se deben cobrar a los clientes, y la diferencia se acredita en cuentas de Débito (propias) y "depósito bancario". 2. Si el monto total de la transacción de los valores vendidos es mayor que el monto total de la transacción de los valores comprados, la diferencia entre el precio de la transacción de los valores vendidos y los impuestos y tarifas relevantes retenidos y pagados en nombre del cliente se debitará de esta cuenta. (cliente) y se acredita a la cuenta "Agente de compra y venta de valores"; la cuenta "Gastos de comisiones" se carga de acuerdo con los costos de transacción que debe soportar la empresa, la cuenta "Ingresos de comisiones" se acredita de acuerdo con las comisiones y otros gastos que se debe cobrar a los clientes, y las cuentas (propias) y "Depósito Bancario" se debitan según la diferencia. (3) Cuando una empresa negocie valores propios en una bolsa de valores, clasificará los valores en activos financieros para negociar y activos financieros disponibles para la venta con base en las intenciones de tenencia de conformidad con las disposiciones de las "Normas para el Reconocimiento y Medición de Valores Financieros". Instrumentos" y de acuerdo con las siguientes condiciones: Realizar el procesamiento contable: 1. Si los valores se clasifican como activos financieros para negociar en el momento de la compra, de acuerdo con el valor razonable de los títulos, se debitará la cuenta "activos financieros para negociar" y en esta cuenta se acreditarán los costos de transacción incurridos, los "ingresos de inversiones"; La cuenta se debitará y esta cuenta se acreditará. Si al momento de la compra se clasifican como activos financieros disponibles para la venta, se debitará de la cuenta “activos financieros disponibles para la venta” y se acreditará a esta cuenta con base en la suma del valor razonable de los títulos y los costos de transacción incurridos. 2. Al vender activos financieros comerciales, esta cuenta se debitará de acuerdo con el monto real recibido, la cuenta de "activos financieros comerciales" se acreditará de acuerdo con su saldo contable y la cuenta de "ingresos de inversiones" se debitará o acreditará de acuerdo con la diferencia. Al vender activos financieros disponibles para la venta, esta cuenta debe debitarse de acuerdo con el monto real recibido, la cuenta de activos financieros disponibles para la venta debe acreditarse de acuerdo con su saldo contable y la reserva de capital debe debitarse o acreditarse de acuerdo con al saldo originalmente acreditado a las cuentas de reserva de capital y otras cuentas de reserva de capital, la cuenta de renta de inversiones se acreditará o debitará según la diferencia. 4. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el saldo de fondos no utilizados depositado por la empresa en la agencia de compensación designada. 11165438+ 2. Esta cuenta deberá completarse según las categorías de activos financieros adquiridos bajo pacto de retroventa y partes financiadoras. (1) Cuando una empresa compra activos financieros de conformidad con un acuerdo de reventa, esta cuenta debe cargarse y "depositarse en el banco central", "reservas de liquidación" y "depósitos bancarios" acreditarse en función de la suma del precio real pagado y costos de transacción, etc. (2) En la fecha del balance, el monto de los ingresos por intereses de los activos financieros adquiridos mediante acuerdos de reventa se determina con base en la tasa de interés nominal estipulada en el contrato y se cargan en esta cuenta los "ingresos por intereses", "ingresos por inversiones" y otros. se acreditan las cuentas. Después de recibir los intereses y los dividendos en efectivo pagados por los activos financieros adquiridos en virtud de acuerdos de reventa, se debitan cuentas como "depósitos en el banco central", "reservas de liquidación" y "depósitos bancarios", y se acreditan cuentas como "dividendos por cobrar". Si el tipo de interés nominal acordado en el contrato difiere significativamente del tipo de interés real, se utilizará el tipo de interés real para calcular y determinar los ingresos por intereses.